Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Склад, обсяги і терміни виконання змістовних модулівСтр 1 из 4Следующая ⇒
Р О Б О Ч И Й З О Ш И Т
для практичних занять з дисципліни
«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»
Студента групи ____________________ Спеціальності 6.050106 «Облік і аудит»
___________________________________ (прізвище, ім’я, по-батькові) _________________________________________________
МИКОЛАЇВ УДК ББК
Укладач: асистент кафедри фінансів Д. В. Резніченко. Відповідальний за випуск: Н. М. Сіренко, д. е. н., доцент, зав. каф. фінансів.
Рецензенти:
Робочий зошит розглянуто і затверджено на засіданні кафедри фінансів. Протокол № від 2011 року.
Друкується за рішенням науково-методичної комісії обліково-фінансового факультету Миколаївського державного аграрного університету Протокол № від 2011 року.
© Миколаївський державний аграрний університет, 2011
ЗМІСТ
Вступ…………………………………………………………..…………...…4 План навчальної роботи з курсу………………………………...………….5 Практичне заняття № 1……………………………………………………...6 Практичне заняття №2……………………………………………………..12 Практичне заняття №3 ………………………………………………….…15 Практичне заняття №4…………………………………………………….24 Практичне заняття №5…………………………………………………….28 Практичне заняття №6………………………………………………….…37
ВСТУП На сучасному етапі розвитку економіки України все більше з’являється потреба у висококваліфікованих фахівцях, для сфери АПК, які активно використовують знання з економічних дисциплін, добре володіють питаннями оподаткування. Дисципліна “Податкова система” тісно пов’язано з такими дисциплінами як “Фінанси”, “Бухгалтерський облік” оскільки економічна категорія податків взаємопов’язана з категорією фінансів, в т.ч. категорією страхування. Специфічні податкові відносини є об’єктом податкової науки і відповідно предметом вивчення даної навчальної дисципліни. Ця дисципліна-спеціалізація висвітлює фундаментальні питання теорії податків, їх економічної суті функції, ролі і сфери застосування в сучасному суспільстві. Вона вивчає зміст найважливішої податкової термінології, класифікацію податків і організаційні принципи побудови системи податкових служб. Курс “Податкова система” дозволяє одержати необхідну суму знань, яка відповідає вимогам до фахівців вищої кваліфікації. Практичні заняття націлені на вміння студентів самостійно здійснювати розрахунки на основних видах податків, а також уміти заповнювати податкову звітність при сплаті податків (зборів), обов’язкових платежів.
Мета робочого зошита – сформувати у студентів практичні навички, необхідні майбутнім фахівцям, з питань оподаткування і формування доходів бюджету та державних цільових фондів. Практичні роботи студенти виконують після вивчення теоретичного матеріалу відповідної теми. При підготовці до чергового практичного заняття студенти вивчають відповідну рекомендовану літературу. Кожна практична робота вважається виконаною тільки тоді, коли вона оформлена у відповідно до вимог і захищена студентом. По закінченню курсу студент повинен знати: - економічну суть податків; - історію розвитку податків; - становлення податків в аграрному секторі; - принципи оподаткування та принципи побудови податкової системи; - механізм сплати податків; - відповідальність платників податків і санкцій за порушення законодавства; - принципи організації податкової служби, склад і структура податкових органів; - особливості податкових систем зарубіжних країн. Самостійна робота студентів з курсу включає: - вивчення теоретичного матеріалу по конспекту лекцій та рекомендованих джерел інформації; - підготовку рефератних повідомлень з проблемних питань; - виконання індивідуальних практичних завдань; - рішення ситуаційних задач. СКЛАД, ОБСЯГИ І ТЕРМІНИ ВИКОНАННЯ ЗМІСТОВНИХ МОДУЛІВ
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №1
2 години Тема 1: «Сутність і види податків» Тема 2: «Організація податкової системи»
Мета: Закріпити і поглибити теоретичні знання студентів. Навчитися визначати маржинальну, економічну та фактичну ставки податку, визначати тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Теоретичні питання: 1. Сутність та умови виникнення податків 2. Охарактеризувати сутність фіскальної функції податків 3. Охарактеризувати сутність регулюючої функції податків 4. Класифікація податків 5. Сутність податкової системи 6. Податкова система України Дати визначення наступних термінів: ü податок ü суб’єкт податку ü об’єкт оподаткування ü одиниця оподаткування ü ставка ü податковий період ü податкова система
Послідовність виконання: 1. Користуючись конспектом лекцій та рекомендованою літературою закріпити теоретичні знання. 2. Розв’язати запропоновані завдання під час аудиторного заняття та самостійно. Завдання 1 Необхідно визначити обсяги планових податкових надходжень до Зведеного державного бюджету України на 201__ рік за класифікаційними ознаками якщо відомо, що: Ø обсяг надходжень від податку на доходи фізичних осіб складатиме 6 766,2 млн. грн; Ø обсяг надходжень від податку на прибуток підприємств - 44 343,8 млн. грн; Ø обсяг надходжень від податку на додану вартість - 108 330,0 млн. грн; Ø обсяг надходжень від акцизного податку – 40 996,9 млн. грн; Ø обсяг надходжень від мита – 9 644,9 млн. грн.
Розв'язання Сума прямих податків: ______________________________________________ __________________________________________________________________ Сума непрямих податків: ____________________________________________ ___________________________________________________________________ Сума податків, які сплачують юридичні особи: __________________________ ___________________________________________________________________ Сума податків, які сплачують фізичні особи: ____________________________ Завдання 2 Розрахувати структуру планових податкових надходжень у доходах Зведеного бюджету України на 201_ рік (табл.1). Зробити висновки про питому вагу податкових надходжень у загальній структурі доходів бюджету та питому вагу податкових надходжень в загальній структурі податкових надходжень. Таблиця 1 Структура податкових надходжень у доходах Зведеного бюджету України на 201_ р., млн. грн
Висновок: ______________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 3 Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків. Вихідні дані: До оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 80 млн. грн. Доходи групи платників з високими доходами становлять 260 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами становить 9 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з високими доходами становить 21 млн. грн.
Розв’язання 1. Визначимо структуру доходів до сплати податків:
СН = *100% = __________ - для платників з низькими доходами; СВ = * 100% =__________ - для платників з високим доходом; 2. Знайдемо ефективну податкову ставку:
СтН = *100% = _________ - для платників з низькими доходами; СтВ = *100% =__________ - для платників з високим доходом; 3. Дохід після сплати податків дорівнює: Дн = ________________________________ - для платників з низькими доходами; Дв = ________________________________ - для платників з високим доходом; 4. Визначимо структуру доходів після сплати податків: СН// = * 100% = __________ - для платників з низькими доходами; СВ// = * 100% = __________ - для платників з високим доходом; Розрахунки запишемо в таблицю:
Висновок:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Завдання 4 Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні. Вихідні дані: Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 960 млрд. грн. Податкові надходження до зведеного бюджету становлять: - прямі податки (ПП) – 75,2 млрд. грн; - непрямі податки (НП) – 159,0 млрд. грн.
Розв’язання
1. Визначимо розмір податкових надходжень до бюджету (ПБ): ПБ = ПП+ПН ПБ = _______________ = ______________
2. Визначимо податкове навантаження на макрорівні відповідно до формули: П1 = *100%, де ПБ – податкові надходження в бюджет ВВП – валовий внутрішній продукт. П = *100% = _________
Висновок: ______________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Завдання 5 Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні за різними методами. Вихідні дані: Податкові виплати (ПВ) підприємства за звітний рік становлять: - з податку на прибуток – 3,5 тис. грн; - з податку на додану вартість – 0,9 тис. грн; - з податків та зборів, що входять до валових витрат, - 2,1 тис. грн; - з інших податків та зборів – 0,8 тис. грн. Чистий прибуток (ЧП) підприємства за звітній рік становить 18 тис. грн. Обсяг продажів з ПДВ (Пр) становить 690 тис. грн. Розв’язання 1. Визначимо суму податкових виплат підприємства за звітній рік: ПВ = ___________________________________________________ 2. Визначимо податкове навантаження: - як частку податкових виплат у загальній сумі прибутку за формулою:
П1 =ПВ/ЧП *100%, де ПВ – податкові виплати підприємства, ЧП – чистий прибуток підприємства
П1 = *100% =_________ - як частку податкових виплат в обсязі продажів за формулою:
П2 = * 100%. де Пр – обсяг продажів підприємства П2 = *100% =_________ Висновок: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Терміни до словника: податок,податкова система, платник податку, об’єкт оподаткування, одиниця оподаткування, ставка оподаткування, джерело сплати податку, податкова квота, пільги в оподаткуванні, податковий період, податкове зобов’язання, бюджетне відшкодування, податкові санкції. Тематика доповідей: 1. Оподаткування в часи Київської Русі. 2. Система оподаткування в Україні на початку ХХ століття. 3. Еволюція наукових поглядів на податки. 4. Сучасні уявлення про сутність податку як економічної категорії. ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №2 2 години Завдання 1 Використовуючи дані таблиці 1, проаналізуйте подані функції органів Державної податкової служби і віднесіть їх до відповідної ланки ДПС. Результати дослідження оформіть у вигляді таблиці. Таблиця 1 Завдання 2 Використовуючи дані таблиці 2, проаналізуйте подані права та обов’язки платників податків і віднесіть їх до відповідної групи. Результати дослідження оформіть у вигляді таблиці. Таблиця 2 ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №3 2 години Завдання 1 Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу. Вихідні дані: протягом звітного кварталу підприємством здійснено такі операції: 1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360 000 грн з урахуванням ПДВ. 2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору 2 200 грн. 3. Сума коштів у частині зайво сплаченого податку – 400 грн. 4. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 180000 грн без урахування ПДВ. 5. Отримано токарний верстат – 400 000 грн. 6. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства - 28 000 грн. 7. Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства – 11 200 грн. 8. Нараховано акцизний податок - 1 200 грн. 9. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду становить 2 500 грн, на кінець звітного періоду – 6 900 грн. 10. Амортизаційні відрахування звітного періоду – 1 500 грн. Розв'язання Розв'язання задачі доцільно навести у табличному вигляді.
Розрахуємо об’єкт оподаткування податком на прибуток та розмір податку за формулами: ОП = ВД – ВВ де ОП – оподатковуваний прибуток ВД – валовий доход ВВ – валові витрати ПНП = (ВД-ВВ)* Ставку податку ПНП – податок на прибуток
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Завдання 2 Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції. Вихідні дані: протягом звітного кварталу здійснено такі операції: 1. Реалізовано товарів на загальну суму 460 000 грн 2. Сума витрат у зв’язку з підготовкою та веденням виробництва – 100 000 грн 3. Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально – 500 грн 4. Отримано доходи від підсобного господарства – 5 700 грн 5. Сума штрафів, пені та неустойки отриманих за рішенням сторін договору – 800 грн 6. Сплачено штраф контрагенту – 1000 грн 7. Балансова вартість товарів та запасів на початок звітного періоду складала 3640 грн, на кінець – 6640 грн 8. Доходи, що не враховані у складі валового доходу періодів, що передують звітному, і виявлені у звітному періоді, склали 1200 грн 9. Нарахована амортизація основних фондів виробничого призначення – 5300 грн.
Розв'язання ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Завдання 3 Скласти декларацію з податку на прибуток підприємства, якщо в І кварталі 2011 року відбулися наступні господарські операції. ЗАТ «Консервний завод» 30.03.2011 року отримало попередню оплату за готову продукцію в сумі 28 750 грн від фірми «Торгсервіс», а також протягом першого кварталу 2011 року відвантажило готову продукцію фірмі «Добробут» на суму 224 148 грн. Також протягом першого кварталу 2011 року ЗАТ «Консервний завод» отримало відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку в сумі 275 грн. В той же час ЗАТ «Консервний завод» придбало для виробничих потреб матеріали від фірми «Будпостач» на суму 75 830 грн, паливо-мастильні матеріали від «ТНК Україна» на суму 45 260 грн. Робітникам ЗАТ «Консервний завод» протягом першого кварталу 2011 року нарахована заробітна плата в сумі 58 800 грн. Сума єдиного соціального внеску – 21 760 грн. ЗАТ «Консервний завод» протягом першого кварталу сплатило такі податки: - плата за землю – 1560 грн; - екологічний податок – 312,37 грн; - збір за спеціальне використання води – 561,61 грн; - збір за користування радіочастотним ресурсом України – 420 грн; - збір за першу реєстрацію транспортного засобу – 242 грн. Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів – 347 грн. Сума амортизаційних відрахувань – 4 200 грн.
Додатки на ___ арк.
Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.
|