Тема 10: Податкова, статистична та спеціальна звітність

Мета: Закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо порядку складання Декларації по податку на прибуток та податкової декларації по ПДВ та порядку складання спеціальної звітності.. Викликати інтерес до практичного застосування теоретичних знань. Виховувати любов до майбутньої професії, охайність при виконанні обчислень

Обладнання:

1. Умова практичного завдання.

2. Нормативні документи:

- Наказ № 1213 — наказ Мінфіну України від 28.09.2011 р. № 1213 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства»;

- Наказ № 1684 — наказ Мінфіну України від 21.12.2011 р. № 1684 «Про внесення змін до деяких наказів Мінфіну України;

- Наказ № 1685 — наказ Мінфіну України від 21.12.2011 р. № 1685 «Про затвердження форми Звіту про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів»;

- Декларація № 1213 — Податкова декларація з податку на прибуток підприємства, затверджена наказом Мінфіну України від 28.09.2011 р. № 1213 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства»;

- Постанова КМУ від 29.12.2010 №1246 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних»;

- Наказ МФ Українивід 10.02.2012 № 143 “Про внесеннязмін до форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на доданувартість”;

- Наказ МФ Українивід 1 листопада 2011 р. №1379 «Про затвердження формипо даткової накладної та Порядку заповнення податкової накладної»;

- Наказ ДПА Українивід 24 грудня 2010 № 1002 "Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення";

- Наказ від 25.01.2011 від N41 «Про затвердження форм та порядку заповнення і поданняподатковоїзвітності з податку на доданувартість».

3. Бланковий матеріал (Декларація з податку на прибуток підприємства, Податкова декларація з ПДВ).

4. Калькулятори.

 

ХІД ВИКОНАННЯ І УМОВА ПРАКТИЧНОГО ЗАНЯТТЯ

На підставі нижче наведених даних необхідно:

1. Відобразити господарські операції за січень поточного року на рахунках бухгалтерського обліку.

2. Скласти податкові накладні;

3. Зробити записи по рахунках у Головну книгу;

4. Книгу обліку податкових доходів та податкових витрат;

5. Оборотно-сальдовий баланс з синтетичних рахунків;

6. Скласти Податкову звітність;

- Податкова декларація з податку на додану вартість;

- Декларація з податку на прибуток підприємства;

- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (ф. №1 ДФ);

7. Скласти фінансову звітність:

- Баланс (Звіт про фінансовий стан);

- Звіт про фінансові результати.

Оборотно-сальдовий баланс на 1 січня поточного року:

Показники	Сальдо на початок
Д	К
10 „Основні засоби”	1200 000
101 «Земельні ділянки» 103 „Будинки та споруди” 104 „Машини та обладнання” 105 „Транспортні засоби”	150 000 500 000 300 000 250 000
131 „Знос основних засобів” 131(3) „Будинки та споруди” 131(4) „Машини та обладнання” 131(5) „Транспортні засоби”		260 000 100 000 120 000 40 000
141 „Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі”	68 000
281 «Товари на складі»	8953397,1
301 „Каса в національній валюті”
311 „Поточні рахунки в національній валюті”	70 000
361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»	18 000
40 „Зареєстрований капітал”		9 526 797,1
423 „Дооцінка активів ”		480 600
43 „Резервний капітал”		4 000
44 „Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)”		20 000
46 „Неоплачений капітал”	17 000
631 „Розрахунки з вітчизняними постачальниками”		45 000
Разом:

Дані для виконання:

Дані про підприємство

Підприємство ТОВ «Ірбіс» займається оптовою торгівлею (індивідуальний податковий номер - 228464824124), яке розташоване у м. Чернівці, вул. Головна,141, тел. 2-69-26, (номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість - 33020828), ЗКПО 2284482, КВЕД 2223344, ЄДРПОУ14564, КОАТУУ 12334556, СПОДУ 2244, ЗКГНГ 555666, Р/р 26003000221001 в Чернів. обл.. дирекція АППБ «АВАЛЬ», МФО 356464, р/рахунок – 35001005599007. Підприємство є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.

2. Дані про наявність основних засобів станом на 01.01.поточного року

№ П/п	Рах	Інв. №	Дата введення в експлуатацію	Найменування обєкта	Терм. Експл. (рік)	К-сть	Первісна Вартість (грн.)	Знос (грн...)	Залишкова Варітсть	Метод нарахування амортизації	Вид Витр
			1.12.09	Земельні ділянки		500 м. кв.	150 000			прямолін	Адм.
			03.04.09	Склад №1			500 000			прямолін	Витназбуд
			11.09.09	Торговельне обладнання			300 000			прямолін	Витназбуд
			11.01.08	Автомобіль Мерседес S-500 (2200 куб. см)			150 000			прямолін	Витназбуд
			11.01.08	Автомобіль Мерседес C-250 (2500 куб. см)			100 000			прямолін	Витназбуд

Дані про наявність фінансових інвестицій станом на 01.01.поточного року

№ П/п	Рах	Інв. №	Дата введення в експлуатацію	Найменування обєкта	Терм. Експл. (рік)	К-сть	Первісна Вартість (грн.)
				Магазин			68 000

Інформація щодо продажних цін

(відпускна ціна: (закупівельна + 25%).

 

	ТМЦ	Одиниця виміру	Кількість	Ціна придбання (без НДС)	Примітки
1.	Папір "Balletuniversal", А4, 80 г/м, белизна 94% (500л)	Упаковка (по 5 шт в кожній)		105,00
2.	Папір "Balletpremier", A4, 80 г\м, белизна 97%, (500 л.)	Упаковка (по 5 шт в кожній)		103,4
3.	Папір в рулоне для принтера ЛР-105х100, 60-65 г/м, внутреннийдиаметр втулки - 18мм	Упаковка (по 10 шт в кожній)		430,00
4.	Конверт, DL, горизонтальний (110х220мм), 25 штук	Упаковка (по 25 шт в кожній)		32,9
5.	Конверт "Крафт", C5, (162х229мм), 100 штук	Упаковка (по 25 шт в кожній)		30,99
6.	Конверт для дискети, паперовий	Упаковка (по 25 шт в кожній)		35,8
7.	Папка на 2 кільца, А4, картон, ширина 15 мм	Упаковка (по 50 шт в кожній)		67,00
8.	Папка на 4 кільца, А4, пластик, ширина 15 мм	Упаковка (по 10 шт в кожній)		27,00
9.	Картотека для документів, на 800 карт. А5,	Шт.		30,00
10.	Картотека для документов, на 1000 карт. А5,	Шт.		32,00
11.	Картотека для документов "Decoflexplus"	Шт.		31,5
12.	Картотека для документов "Swing"	Шт.		27,8
13.	Модуль вертикальний "Twin", для паперу, (239х76х257мм)	Шт		5,9
14.	Модуль вертикальный "Han", для паперу (248х76х320мм)	Шт		6,1
15.	Модуль вертикальный "Collecta", для паперу (245х70х320мм)	Шт		7,6
16.	Модуль вертикальный "Decopackplus", для паперу, (245х210х320мм)	Шт.		7,1
17.	Дирокол "DP-280"	Шт.		12,00
18.	Дирокол "DP-480	Шт.		12,50
19.	Дирокол "DP-480G"	Шт.		14,5
	Дирокол "DP-600"	Шт.		17,8
	Дирокол "DP-600G	Шт.		9,9
	Дирокол "DP-520	Шт.		10,1
	Дирокол "4-Holes	Шт.		15,6
	Дырокол "DP-720	Шт.		14,1

Дані для контрагентів 01.01.поточного року

№ п/п

Назва контр. Агента

Рахунок

Залишок на кінець м.р. (грн..)

Платник податку на прибуток

№ свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ

Інд. податковий номер

Номер свідоцтва

Юрид. адреса

ЄДРПОУ,

Телефони

Директор

Банк

№ рахунка

ТОВ «Аудит України»

-

З 1.01.09

м.Чернівці

Василенко В.В.

МФО 351533, КБ Приватбанк

ТОВ «Альянс»

11 000

З 1.01.08

м.Тернопіль

Чухно С.В.

МФО 351533, КБ Приватбанк

ЗАТ «Карпати»

5 000

З 1.01.07

м.Коломия

Лей Я.В.

МФО 351533, КБ Приватбанк

ПП «Гамма»

2 000

З 1.01.08

м.Чернівці

Рудей В.В.

МФО 351533, КБ Приватбанк

ТОВ «Фаворит»

10 000

З 1.01.08

м. Київ

Деркач В.С.

МФО 351533, КБ Приватбанк

ПП «Консультант»

15 000

2 1.02.08

м.Чернівці

Проник С.В.

МФО 351533, КБ Приватбанк

ТОВ «Канцелярія»

20 000

З 1.06.09

м. Чернівці

Деркач В.С.

МФО 351533, КБ Приватбанк

6. Дані про співробітників:

№ п/п	П. І. П.	Рід.	Посада	Да прийняття на роботу	Тарифний оклад (грн..)	Вид витрат	Інд. номер	Пільги
	Адамяк Сергій Васильович	Чол..	Директор	15.01.08	3100,00	Адміністративні
	Василенко Степан Іванович	Чол..	Зав. складом	16.01.08	1890,00	Витрати на збут
	Прокопець Василь Іванович	Чол..	Менеджер	01.12.09	1900,00	Адміністративні
	Лаврінович Валентина Іванівна	Жін.	Бухгалтер	01.07.09	2000,00	Адміністративні
	Радченко Іван Васильович	Чол..	Водій	01.07.09	1650,00	Витрати на збут