Основні фінансові показники мп «світанок» станом на 01. 07. П. Р.

Активи	Сума, грн.	Пасиви	Сума, грн
Основні засоби		Зареєстрований капітал
Первісна вартість
Знос		Нерозподілений прибуток
Запаси		Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	22879,98
Виробничі запаси		Короткостроковий кредит банку
Готова продукція		Зобов’язання за розрахунками з бюджетом	2756,40
Дебіторська заборгованість		Зобов’язання з оплати праці	7374,60
Грошові кошти, у тому числі:	1268,98	Зобов’язання за розрахунками зі страхування
Каса	34,98
	100167,98		100167,98

 

Господарські операції за липень п.р., які відображені в хронологічному порядку в журналі реєстрації господарських операцій:

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн
02.07.п.р.	Погашено дебіторську заборгованість МП «Троянда» за відвантажену продукцію за накладною №31 від 06.06.п.р. у сумі 17835,00 грн, банківська виписка №231
03.07.п.р.	Надійшла до каси від приватної особи (покупця) Грищенко Г.П. оплата за отриману ним готову продукцію у сумі 320,00 грн (собівартість 240 грн). надходження коштів до каси оформлено прибутковим касовим ордером №46
03.07.п.р.	Виручку, отриману за реалізацію готової продукції в сумі 320,00 грн за видатковим касовим ордером №56, здано в банк на поточний рахунок підприємства, банківська виписка №232
05.07.п.р.	До каси за прибутковим касовим ордером №47 надійшли отримані з каси банку за чеком № 109237 готівкові кошти в сумі 7374,60 грн, призначені для видачі працівникам МП заробітної плати, банківська виписка №233
05.07.п.р.	Здійснено перерахування до Пенсійного фонду єдиного соціального внеску з фонду оплати праці у сумі 3033 грн та утримань із заробітної плати працівників МП у сумі 324 грн, платіжні доручення №33 та №34
05.07.п.р.	Перераховано податок з доходу працівників МП у сумі 1301,40 грн, платіжне доручення №35.
	Для видачі заробітної плати працівникам МП було виписано платіжну відомість №1/07 на суму 7374,60 грн. Усі працівники, зазначені у відомості як одержувачі заробітної плати, 5 липня отримали належні їм за цією відомістю кошти. У зв’язку з цим відомість було «закрито» і суму виданої за нею заробітної плати відображено в касовій книзі, видатковий касовий ордер №57
07.07.п.р.	Перераховано ТОВ «Аметист» аванс за тканину в сумі 7800,00 грн, платіжне доручення №36. Тканина надійшла 09.07.п.р. за накладною №41.
07.07.п.р.	Перераховано кошти на картковий рахунок для оплати електроножа за рахунком №9 у сумі 986,00 грн, квитанція № 345/07
09.07.п.р.	Отримано від ПП «Пилипенко» оплату за відвантажену продукцію згідно з договором поставки №16 від 07.07.п.р. за накладною № 42 від 07.07.п.р., у сумі 8600,00 грн (собівартість – 5900 грн), банківська виписка №236
09.07.п.р.	Перераховано місцевому бюджету суму податку з прибутку 1455,00 грн, платіжне доручення № 37.
10.07.п.р.	Керівником МП «Світанок» отримані з карткового рахунку та взяті в підзвіт готівкові кошти в сумі 1200,00 грн на відрядження, що оформлено записом у касовій книзі
13.07.п.р.	Здано керівником авансовий звіт на суму 1115 грн. прибутковим касовим ордером №48 оформлено повернення коштів у сумі 85,00 грн як невикористаних за призначенням.
15.07.п.р.	Погашено суму кредиту 1000 грн та відсотки за користування 180 грн, платіжне доручення №38
25.07.п.р.	Надійшли до каси від ПП Іваненко оплата за отриману ним готову продукцію згідно з накладною №43 від 25.07.п.р. у сумі 5860,00 грн (собівартість – 4200 грн). Надходження коштів до каси оформлено прибутковим касовим ордером №49
25.07.п.р.	Виручку, отриману за реалізацію готової продукції в сумі 5860,00 грн за видатковим касовим ордером №59, здано в банк на поточний рахунок підприємства
25.07.п.р.	Перераховано суму орендної плати 2000,00 грн ТОВ «Акорд» за користування виробничим приміщенням, платіжне доручення №39
25.07.п.р.	Реалізовано швейну машину приватній особі Федоренко М.Г. за 2000 грн, накладна №44. Залишкова вартість – 1707 грн. Кошти за реалізовану швейну машину згідно з договором купівлі-продажу мають надійти до 10.08.п.р.
28.07.п.р.	Погашено суму кредиторської заборгованості перед ПП «Зоря» за отриману тканину в червні в сумі 5749,98 грн, платіжне доручення №40
31.07.п.р.	Здійснено оплату за комунальні послуги: електроенергія – 236,00 грн, водопостачання – 67,00 грн, теплопостачання – 237,00 грн, платіжні доручення №41, 42,43.
	У кінці місяця проведено розрахунок вартості списаних на виробництво запасів. За липень на виробництво списано запаси: тканина – 6800 грн, підкладочна тканина – 820 грн, фурнітура – 120 грн. загальна вартість списаних у кінці місяця запасів становить 7740 грн.

 

Згідно з наказом про облікову політику, МП використовує прямолінійний метод нарахування амортизації на основні засоби. Термін корисного використання для швейних машин, оверлока, прасувальної системи – 10 років, факса і ноутбука – 5, автомобіля – 10 років. Сума амортизації за липень становить 810,50 грн.

МП «Світанок» не є платником ПДВ, оскільки обсяги реалізації власної продукції не перевищують 300 тис. грн. за рік. Для організації обліку на власному підприємстві керівник має право використовувати облікові регістри (журнали обліку активів, капіталу і зобов’язань), які передбачені Методичними рекомендаціями № 720.

Інформацію про господарські операції відображають у чотирьох журналах бухгалтерського обліку, яку переносять до спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва.

У разі потреби МП додатково до журналів може відкрити відомості обліку господарських операцій:

- Відомість 1.1-мс обліку необоротних активів;

- Відомість 1.2-мс обліку нарахування амортизації;

- Відомість 2.1-мс обліку розрахунків з постачальниками, іншими кредиторами та бюджетом;

- Відомість 2.2-мс обліку розрахунків з працівниками;

- Відомість 4.1-мс обліку витрат на ремонт та поліпшення основних засобів.

На МП «Світанок» облікові регістри було відкрито на місяць з їх закриттям для складання фінансової звітності.

 

СПРОЩЕНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ

суб'єкта малого підприємництва

Дата (рік, місяць, число)

КОДИ

Підприємство

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання

за КОПФГ

Орган державного управління

за КОДУ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Середня кількість працівників

Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса

1. Баланс

Форма N 1-мc

Код за ДКУД

на ____________ 20 р.

Актив

Код рядка

На початок звітного року

На кінець звітного періоду

I. Необоротні активи

Основні засоби:

залишкова вартість

первісна вартість

Знос

Інші необоротні активи

Усього за розділом I

II. Оборотні активи

Запаси

Поточна дебіторська заборгованість

Грошові кошти та їх еквіваленти

в національній валюті

у тому числі в касі

в іноземній валюті

Інші оборотні активи

Усього за розділом II

Баланс

Пасив

Код рядка

На початок звітного року

На кінець звітного періоду

I. Власний капітал

Капітал

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

Усього за розділом I

II. Цільове фінансування

III. Довгострокові зобов’язання

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з бюджетом

зі страхування

з оплати праці*

Інші поточні зобов’язання

Усього за розділом IV

Баланс

Підприємство

Відомість 1.1-мс обліку необоротних активів за ______________ 20___р.

(період)

№ з/п

Назва

Залишок на початок року

Надходження

Вибуття

Залишок на кінець року

первісна вартість, грн / кількість

ліквідаційна вартість, грн.

дата введення

від постачальників

сума поліпшення основних засобів, які збільшують їх вартість

дооцінка в межах індексації

інше надходження

всього

дата вибуття

реалізація

ліквідація

інше вибуття

всього

первісна вартість, грн / кількість

ліквідаційна вартість, грн.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

І. Основні засоби

Всього за період

“_____”______________ 20___р.

 

___________________________________ Підприємство

Відомість 1.2-мс обліку нарахування амортизації

за ____________ 20__ р.
(період)

N з/п

Назва

Вартість, яка амортизується на початок звітного періоду

Відсоток нарахованої амортизації

Нарахована сума амортизації за звітний період

У тому числі, що включаються до:

Вартість, яка амортизується на кінець звітного періоду

собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)

інші витрати

витрат після оподаткування

1

2

3

4

5

6

7

8

Основні засоби

Разом

"___" ____________ 20__ р.

____ (підпис)

_______________________

___________________________________