Активи
| Сума, грн.
| Пасиви
| Сума, грн
|
Основні засоби
|
| Зареєстрований капітал
|
|
Первісна вартість
|
|
|
|
Знос
|
| Нерозподілений прибуток
|
|
Запаси
|
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
| 22879,98
|
Виробничі запаси
|
| Короткостроковий кредит банку
|
|
Готова продукція
|
| Зобов’язання за розрахунками з бюджетом
| 2756,40
|
Дебіторська заборгованість
|
| Зобов’язання з оплати праці
| 7374,60
|
Грошові кошти, у тому числі:
| 1268,98
| Зобов’язання за розрахунками зі страхування
|
|
Каса
| 34,98
|
|
|
| 100167,98
|
| 100167,98
|
Господарські операції за липень п.р., які відображені в хронологічному порядку в журналі реєстрації господарських операцій:
Дата
| Зміст операції
| Дебет
| Кредит
| Сума, грн
|
02.07.п.р.
| Погашено дебіторську заборгованість МП «Троянда» за відвантажену продукцію за накладною №31 від 06.06.п.р. у сумі 17835,00 грн, банківська виписка №231
|
|
|
|
03.07.п.р.
| Надійшла до каси від приватної особи (покупця) Грищенко Г.П. оплата за отриману ним готову продукцію у сумі 320,00 грн (собівартість 240 грн). надходження коштів до каси оформлено прибутковим касовим ордером №46
|
|
|
|
03.07.п.р.
| Виручку, отриману за реалізацію готової продукції в сумі 320,00 грн за видатковим касовим ордером №56, здано в банк на поточний рахунок підприємства, банківська виписка №232
|
|
|
|
05.07.п.р.
| До каси за прибутковим касовим ордером №47 надійшли отримані з каси банку за чеком № 109237 готівкові кошти в сумі 7374,60 грн, призначені для видачі працівникам МП заробітної плати, банківська виписка №233
|
|
|
|
05.07.п.р.
| Здійснено перерахування до Пенсійного фонду єдиного соціального внеску з фонду оплати праці у сумі 3033 грн та утримань із заробітної плати працівників МП у сумі 324 грн, платіжні доручення №33 та №34
|
|
|
|
05.07.п.р.
| Перераховано податок з доходу працівників МП у сумі 1301,40 грн, платіжне доручення №35.
|
|
|
|
| Для видачі заробітної плати працівникам МП було виписано платіжну відомість №1/07 на суму 7374,60 грн. Усі працівники, зазначені у відомості як одержувачі заробітної плати, 5 липня отримали належні їм за цією відомістю кошти. У зв’язку з цим відомість було «закрито» і суму виданої за нею заробітної плати відображено в касовій книзі, видатковий касовий ордер №57
|
|
|
|
07.07.п.р.
| Перераховано ТОВ «Аметист» аванс за тканину в сумі 7800,00 грн, платіжне доручення №36. Тканина надійшла 09.07.п.р. за накладною №41.
|
|
|
|
07.07.п.р.
| Перераховано кошти на картковий рахунок для оплати електроножа за рахунком №9 у сумі 986,00 грн, квитанція № 345/07
|
|
|
|
09.07.п.р.
| Отримано від ПП «Пилипенко» оплату за відвантажену продукцію згідно з договором поставки №16 від 07.07.п.р. за накладною № 42 від 07.07.п.р., у сумі 8600,00 грн (собівартість – 5900 грн), банківська виписка №236
|
|
|
|
09.07.п.р.
| Перераховано місцевому бюджету суму податку з прибутку 1455,00 грн, платіжне доручення № 37.
|
|
|
|
10.07.п.р.
| Керівником МП «Світанок» отримані з карткового рахунку та взяті в підзвіт готівкові кошти в сумі 1200,00 грн на відрядження, що оформлено записом у касовій книзі
|
|
|
|
13.07.п.р.
| Здано керівником авансовий звіт на суму 1115 грн. прибутковим касовим ордером №48 оформлено повернення коштів у сумі 85,00 грн як невикористаних за призначенням.
|
|
|
|
15.07.п.р.
| Погашено суму кредиту 1000 грн та відсотки за користування 180 грн, платіжне доручення №38
|
|
|
|
25.07.п.р.
| Надійшли до каси від ПП Іваненко оплата за отриману ним готову продукцію згідно з накладною №43 від 25.07.п.р. у сумі 5860,00 грн (собівартість – 4200 грн). Надходження коштів до каси оформлено прибутковим касовим ордером №49
|
|
|
|
25.07.п.р.
| Виручку, отриману за реалізацію готової продукції в сумі 5860,00 грн за видатковим касовим ордером №59, здано в банк на поточний рахунок підприємства
|
|
|
|
25.07.п.р.
| Перераховано суму орендної плати 2000,00 грн ТОВ «Акорд» за користування виробничим приміщенням, платіжне доручення №39
|
|
|
|
25.07.п.р.
| Реалізовано швейну машину приватній особі Федоренко М.Г. за 2000 грн, накладна №44. Залишкова вартість – 1707 грн. Кошти за реалізовану швейну машину згідно з договором купівлі-продажу мають надійти до 10.08.п.р.
|
|
|
|
28.07.п.р.
| Погашено суму кредиторської заборгованості перед ПП «Зоря» за отриману тканину в червні в сумі 5749,98 грн, платіжне доручення №40
|
|
|
|
31.07.п.р.
| Здійснено оплату за комунальні послуги: електроенергія – 236,00 грн, водопостачання – 67,00 грн, теплопостачання – 237,00 грн, платіжні доручення №41, 42,43.
|
|
|
|
| У кінці місяця проведено розрахунок вартості списаних на виробництво запасів. За липень на виробництво списано запаси: тканина – 6800 грн, підкладочна тканина – 820 грн, фурнітура – 120 грн. загальна вартість списаних у кінці місяця запасів становить 7740 грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Згідно з наказом про облікову політику, МП використовує прямолінійний метод нарахування амортизації на основні засоби. Термін корисного використання для швейних машин, оверлока, прасувальної системи – 10 років, факса і ноутбука – 5, автомобіля – 10 років. Сума амортизації за липень становить 810,50 грн.
МП «Світанок» не є платником ПДВ, оскільки обсяги реалізації власної продукції не перевищують 300 тис. грн. за рік. Для організації обліку на власному підприємстві керівник має право використовувати облікові регістри (журнали обліку активів, капіталу і зобов’язань), які передбачені Методичними рекомендаціями № 720.
Інформацію про господарські операції відображають у чотирьох журналах бухгалтерського обліку, яку переносять до спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва.
У разі потреби МП додатково до журналів може відкрити відомості обліку господарських операцій:
- Відомість 1.1-мс обліку необоротних активів;
- Відомість 1.2-мс обліку нарахування амортизації;
- Відомість 2.1-мс обліку розрахунків з постачальниками, іншими кредиторами та бюджетом;
- Відомість 2.2-мс обліку розрахунків з працівниками;
- Відомість 4.1-мс обліку витрат на ремонт та поліпшення основних засобів.
На МП «Світанок» облікові регістри було відкрито на місяць з їх закриттям для складання фінансової звітності.
СПРОЩЕНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ
| |
суб'єкта малого підприємництва
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
| КОДИ
| |
Підприємство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| за ЄДРПОУ
|
|
|
| |
Територія
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| за КОАТУУ
|
| |
Організаційно-правова форма господарювання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| за КОПФГ
|
| |
Орган державного управління
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| за КОДУ
|
| |
Вид економічної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| за КВЕД
|
| |
Середня кількість працівників
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Одиниця виміру: тис. грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адреса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Баланс
| Форма N 1-мc
| Код за ДКУД
|
| |
на ____________ 20 р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив
| Код рядка
| На початок звітного року
| На кінець звітного періоду
| |
|
|
|
| |
I. Необоротні активи
|
|
|
| |
Основні засоби:
|
|
|
| |
залишкова вартість
|
|
|
| |
первісна вартість
|
|
|
| |
Знос
|
|
|
| |
Інші необоротні активи
|
|
|
| |
Усього за розділом I
|
|
|
| |
II. Оборотні активи
|
|
|
| |
Запаси
|
|
|
| |
Поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
| |
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
| |
в національній валюті
|
|
|
| |
у тому числі в касі
|
|
|
| |
в іноземній валюті
|
|
|
| |
Інші оборотні активи
|
|
|
| |
Усього за розділом II
|
|
|
| |
Баланс
|
|
|
| |
| |
Пасив
| Код рядка
| На початок звітного року
| На кінець звітного періоду
| |
|
|
|
| |
I. Власний капітал
|
|
|
| |
Капітал
|
|
|
| |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
| |
Усього за розділом I
|
|
|
| |
II. Цільове фінансування
|
|
|
| |
III. Довгострокові зобов’язання
|
|
|
| |
IV. Поточні зобов’язання
| |
|
| |
Короткострокові кредити банків
|
|
|
| |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
| |
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
| |
з бюджетом
|
|
|
| |
зі страхування
|
|
|
| |
з оплати праці*
|
|
|
| |
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
| |
Усього за розділом IV
|
|
|
| |
Баланс
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Підприємство
|
|
| Відомість 1.1-мс обліку необоротних активів
за ______________ 20___р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (період)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ з/п
| Назва
| Залишок на початок року
| Надходження
| Вибуття
| Залишок на кінець року
|
первісна вартість, грн / кількість
| ліквідаційна вартість, грн.
| дата введення
| від постачальників
| сума поліпшення основних засобів, які збільшують їх вартість
| дооцінка в межах індексації
| інше надходження
| всього
| дата вибуття
| реалізація
| ліквідація
| інше вибуття
| всього
| первісна вартість, грн / кількість
| ліквідаційна вартість, грн.
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
| 17
|
| І. Основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
“_____”______________ 20___р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
___________________________________ Підприємство
|
Відомість 1.2-мс обліку нарахування амортизації
за ____________ 20__ р.
(період)