Тема 4. Звіт про рух грошових коштів

 

Мета: Навчити студентів відображати в обліку та фінансовій звітності операції, пов’язані з рухом грошових коштів в розрізі видів діяльності. Виховувати точність, охайність, почуття відповідальності при розв’язуванні завдань та прийнятті управлінських рішень

Обладнання заняття:

1. Умова практичного заняття.

2.Бланки:

- ф.№1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)»

- ф.№3 «Звіт про рух грошових коштів»

- оборотно-сальдова відомість

3.Картки для опитування.

4. Калькулятори.

 

Завдання 1.

На підставі господарських операцій ТОВ „Натурмолпродукт” за січень звітного року необхідно:

- На підставі оборотного балансу скласти баланс на початок січня звітного року.

- На підставі даних балансу відкрити рахунки синтетичного обліку;

- Скласти журнал реєстрації господарських операцій;

- Провести рознесення господарських операцій по рахунках синтетичного обліку;

- Скласти оборотний баланс з синтетичних рахунків на кінець звітного періоду;

- Скласти Баланс (Звіт про фінансовий стан) на початок і кінець періоду.

- Скласти Звіт про рух грошових коштів

 

Дані для виконання:

Оборотно-сальдовий баланс на 1 січня звітного року

	Сальдо на початок звітного періоду	Обороти за звітний період	Сальдо на кінець звітного періоду
Д	К	Д	К	Д	К
10 „Основні засоби”	300 000
131 „Знос основних засобів”		60 000
14 „Довгострокові фінансові інвестиції”	65 000
20 „Виробничі запаси”	20 000
23 „Виробництво”	10 000
26 „Готова продукція”	13 000
30 „Каса ”	10 000
31 „Рахунки в банках”	25 000
361 „Розрахунки з покупцями та замовниками”	6 000
40 „Зареєстрований капітал”		260 000
42 „Додатковий капітал”		28 000
43 „Резервний капітал”		13 000
44 „Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)”		16 000
46 „Неоплачений капітал”	10 000
50 „Довгострокові позики”		25 000
54 „Відстрочені податкові зобов’язання”		30 000
60 „Короткострокові зобов’язання”		8 000
62 „Короткострокові векселі видані”		1 000
63 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками”		3 000
641 „Розрахунки за податками”		12 000
67 „розрахунки з учасниками”		3 000
Баланс	459 000	459 000

Господарські операцій за січень поточного року

№	Зміст операції	Сума, грн.	Дебет	Кредит
1.	Реалізовано продукцію за продажною вартістю 12 000,00 грн, в т.ч. ПДВ, собівартість реалізованої продукції 6000,00
2.	Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовану продукцію, 12 000,00 грн
3.	Реалізовано об'єкт основних засобів на суму 100 000,00 грн., (в т.ч. ПДВ)
4.	Сплата коштів з поточного рахунку за придбані фінансові інвестиції, 11 000,00 грн.
5.	Сплата коштів з поточного рахунку за придбані фінансові інвестиції, 11 000,00 грн.
6.	Придбаний автомобіль, 36 000,00 грн. в т.ч. ПДВ.
7.	Сплачено кошти з поточного рахунку (з ПДВ) за придбаний автомобіль, 36000,00
8.	Погашено довгострокові кредити банків, 3000,00 грн.
9.	Одержана сума коштів авансових надходжень від покупців і замовників під наступну поставку продукції, 30000,00 (в т.ч. ПДВ)
10.	Отримано від постачальника товари, 24000,00 грн., в т. ч. ПДВ
11.	Погашено заборгованість з поточного рахунку перед постачальником за придбані товари, 24000,00 грн.
12.	Нараховані дивіденди за придбані частки у капіталі інших підприємств, на суму 15000,00 грн.
13.	Отримано на поточний рахунок грошові кошти у вигляді дивідендів за придбані частки у капіталі інших підприємств.
14.	Виплачена заробітна плата працівникам підприємств, 5 000,00 грн.
15.	Підприємство визнало дохід у вигляді відсотків у сумі 30 000,00 грн.
16.	Отримано на поточний рахунок нараховані відсотки
17.	Надійшли кошти на поточний рахунок від продажу розміщених акцій власної емісії, 13 000,00
18.	Погашено дивіденди учасникам з поточного рахунку підприємства, 25 000,00 грн.
19.	Видано під звіт на відрядження працівникові підприємства, 2500,00 грн.
20.	Погашено зобов'язання з податку на прибуток. 1300,00 грн.

 

 

Головна книга

 

 

Сторінка для записів

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток 1

до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку

1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»

 

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство _____________________________________________________________	за ЄДРПОУ
Територія ________________________________________________________________	за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________	за КОПФГ
Вид економічної діяльності _________________________________________________	за КВЕД
Середня кількість працівників^1 _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності