Бюджет прямих витрат на матеріали

Призначення цього бюджету - визначити витрати сировини, матеріалов, полуфабрікатів, необхідних для виробництва готової продукції, вартість яких повністю відноситься на обсяг виробництва і змінюється прямопропорційно йому.

Завдання. Скласти бюджет прямих витрат на матеріали у табл.7.

1. Кількість готової продукції, що потрібно виготовити береться із бюджету виробництва.

2. Запланована норма витрат на одиницю готової продукції береться із затверджених підприємством норм витрат основної сировини на виробництво одиниці готової продукції.

3. Витрати основної сировини, грн./од. розраховується п.1×п.2.

4. Ціна основної сировини: поліпропілен - 9,50 грн/кг без ПДВ, пігмент - 18,60 грн/кг без ПДВ.

5. Вартість основної сировини, грн. розраховується п.3×п.4.

 

Таблиця 7

Бюджет прямих витрат на матеріали ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Найменування	Ціна основної сировини, грн./кг	Планова норма витрат на одиницю готової продукції, кг	Кількість готової продукції, що буде вироблятися, тис шт	Витрати основної сировини
кг	грн без ПДВ
1.	Стакан 200 мл
1.1.	Поліпропілен
1.2.	Пігмент
2.	Тарілка 153
2.1.	Поліпропілен
2.2.	Пігмент
Разом

10. Бюджет виробничих запасів   Бюджет виробничих запасів відображає рівень запасів сировини та матеріалів, які плануються і складається на основі бюджету виробництва і бюджету прямих витрат на матеріали, а також заявок виробничих підрозділів. Завдання. Скласти бюджет виробничих запасів у табл.8. 1.Кількість і вартість запасів на початок місяця визначається за даними бухгалтерської звітності. 2. Витрати запасів у поточному місяці визначаються на підставі бюджету прямих витрат на матеріали. 3. Планові виробничі запаси на кінець місяця визначаються за допомогою застосування цільового нормативу запасів сировини:- 10 % від потреби сировини у наступному періоді (враховуючи корректування умовами транспортування). 4. Прогнозні ціни на закупку основної сировини: поліпропілен - 9,75 грн/кг без ПДВ, пігмент - 18,50 грн/кг без ПДВ. 5. Обсяг запасу, що потрібно закупити в натуральних одиницях розраховується: Обсяг запасу, що закупається = обсяг використання - запаси на начало періода + запаси на кінець періода (враховуючи корректування умовами транспортування) 6. Вартість запасів, що потрібно закупити розраховується: прогнозна ціна на закупку сировини×обсяг запасів, що потрібно закупии 7. Метод списання витрат – середньозважений. Таблиця 8 Бюджет виробничих запасів ТОВ «Пак-Сервіс»
	Найменува ння	Од. вимі ру	Виробничі запаси на початок місяця	Витрати запасів у поточному місяці	Обсяг запасів, що потрібно закупити	Планові виробничі запаси на кінець місяця
Кількі сть, од	Вартість,	Кількі сть, од	Ціна од, грн без ПДВ	Вартість, грн без ПДВ	Кількі сть, од	Планова ціна, грн без ПДВ	Вартість, грн без ПДВ	Кількі сть, од	Ціна од, грн без ПДВ	вартість, грн без ПДВ
грн без ПДВ
1.	Основна сировина
1.1.	Поліпропілен	кг	5 800,00	42 808,80
1.2.	Пігмент	кг	555,75	10 420,47
2.	Зап. частини
2.1.	Фільтр	шт	2,00	180,00							2,00	90,00
2.2.	Лічильник тиску	шт	2,00	300,00							2,00	150,0
3.	МШП
3.1.	Набір інструментів	компл	2,00	180,00							2,00	90,00
	Всього

11. Календарний план надходжень та виплат

 

Календарний план надходжень та виплат розраховується у двох табицях: таблиця 9 - Календарний план надходжень грошових коштів; таблиця 10- Календарний план закупок.

Завдання. Скласти календарний план надходжень та виплат.

1. Дані про дебіторську заборгованість за кожним напрямом беруться з облікової інформації. Інші дані - із бюджету доходів.

2. У плановому місяці боржники погасять підприємству 100% суми дебиторської заборгованості. Ця сума заноситься у графу «Сума надходжень за місяць».

Графік погашення дебіторської заборгованості: з 1 по 5 тиждень однаковими сумами.

3. Кредитною політикою підприємства визначено, що у поточному місяці повинно бути виплачено 80% від суми продаж з ПДВ. Ця сума заноситься у графу «Сума надходжень за місяць».

Графік погашення: 1 тиждень 10%; 2 тиждень 15%; 3 тиждень 20%; 4 тиждень 25%; 5 тиждень 30%.

4. Піприємству повинні від іншої діяльності ТОВ "Алси" за обладнання 180180 грн. Ця сума заноситься у графу «Сума надходжень за місяць». ТОВ "Алси" з 1 по 5 тиждень виплатить по 10 000 грн. Надходження грошових коштів від поточної діяльності, (ПП Іванов повинно за оренду 2640,00 грн.з ПДВ) відбудуться на 5 тижні.

5. За календарним планом закупок кредиторська заборгованість на початок періоду узята за даними обліку.

6. Підриємство у плановому місяці виплатить 100 000 грн. Ця сума заноситься у графу «Сума витрат за місяць».

Графік погашення кредиторської заборгованості: 1 тиждень 0%; 2 тиждень 20% 3 тиждень 25% 4 тиждень 25% 5 тиждень 30%.

6. Для заповнення строки «Виплати грошових коштів по закупкам поточного місяцю» дані про обсяг запасів, що потрібно закупити беруться із бюджету виробничих запасів та розраховуються з ПДВ.

Графік погашення дебіторської заборгованості: з 2 по 5 тиждень однаковими сумами.

 

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Бюджет прямих витрат на оплату праці - це кількісне вираження планів відносно витрат компанії на оплату праці основного виробничого персоналу. Призначення цього бюджету - визначити прямі (змінні) витрати на зарплату у відповідності до бюджету виробництва.

Завдання. Скласти бюджет прямих витрат на оплату праці у табл.11.

1. Кількість одиниць продукції, що буде виготовлятися береться з бюджету виробництва.

2. Тарифні ставки беруться з нормативів підприємства.

 

Таблиця 11

Бюджет прямих витрат на оплату праці ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Найменування готової продукції	Кількість одиниць виготовленої продукції, тис шт	Тарифна ставка, грн/тис шт	Прямі витрати на оплату праці, грн
1.	Стакан 200 мл
2.	Тарілка 153
Разом

Таблиця 9

Календарний план надходжень грошових коштів ТОВ «Пак-Сервіс»

 

 

№	Найменування	1 тиждень	2 тиждень	3 тиждень	4 тиждень	5 тиждень	Сума надходжень за місяць, грн з ПДВ
1.	Дебіторська заборгованість на початок периоду, грн з ПДВ	120 000,00
2.	Погашення ДЗ в поточному місяці, грн. з ПДВ
3.	Надходження грошових коштів від поточної реалізації, грн. з ПДВ
4.	Разом:
Інша діяльність
5.	Дебіторська заборгованість на початок періоду, грн. з ПДВ
6.	Погашення ДЗ в поточному місяці, грн з ПДВ
7.	Надходження грошових коштів від поточної діяльності, грн.з ПДВ
8.	Разом:
9.	Всього надходжень:

 

 

Таблиця 10

Календарний план закупок ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Найменування	1тиждень	2 тиждень	3 тиждень	4 тиждень	5 тиждень	Сума витрат за місяць, грн з ПДВ
1.	Кредиторська заборгованість на початок періоду, грн. з ПДВ	143 400,00
2.	Погашення КЗ в поточному місяці, грн з ПДВ
3.	Виплати грошових коштів по закупкам поточного місяця, грн з ПДВ
	Разом:

Бюджет інших прямих витрат

 

Враховуються змінні витрати, що не були враховані в інших бюджетах та дозволяє визначити витрати, які прямо пропорційно змінюються при зміні обсягів виробництва (у торгівлі – продажу). Особливістю цього бюджету є відсутність запасів. При складанні графіку оплати затрат необхідно мати на увазі, що частина цих витрат може бути оплачена за передплатою, а частина - після використання ресурсів.

Завдання. Скласти бюджет інших прямих витрат у табл.12. та виконати розподіл загальновиробничих витрат за двома напрямами виробництва – стакан 200 мл та тарілка153 (табл.13 та табл.14).

За базу розподілу приймаються прямі витрати на оплату праці на виробництво кожного виду продукції.

1. Кількість виготовленої продукції береться з бюджету виробництва.

2. Норми витрат беруться з нормативів підприємства.

 

Таблица 12

Бюджет інших прямих витрат ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Стаття витрат	Кількість виготовленої продукції, тис шт	Норма витрат, грн/тис шт	Інші прямі витрати, грн
без ПДВ	ПДВ
1.	Технологічна електроенергія
2.	Витрати на пакування
Разом
Разом з ПДВ

Таблиця 13

База розподілу інших прямих витрат ТОВ «Пак-Сервіс»

№	База розподілу інших прямих витрат	Сума, грн	Частка
1.	Прямі витрати на оплату праці на виробництво стакану 200 мл
2.	Прямі витрати на оплату праці на виробництво тарілки 153
3.	Разом

 

 

Таблиця 14

Розподіл інших прямих витрат ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Розподіл інших прямих витрат	Сума до розподілу без ПДВ та з амортизацією, грн	Розподілені витрати без ПДВ та з амортизацією, грн
1.	Стакан 200 мл
2.	Тарілка 153