Бюджет надходжень та витрат (прогноз звіту о прибутках та збитках)

 

Це план фінансових результатів. Призначення даного бюджету — показати співвідношення усіх доходів від реалізації по фактично відвантаженої споживачам продукції або наданим послугам у плановому періоді з усіма видами витрат, які припускає понести у цей же період підприємство.

Крім того, прогнозний звіт о прибутках та збитках складається для того, щоб визначити та врахувати виплату податку на прибуток.

Важливо! Виторг від реалізації у бюджеті надходжень та витрат не плутати з надходженнями грошових коштів за надану продукцію.

Завжди треба пам’ятати, що у бюджеті надходжень та витрат дається прогноз вартості відвантаженої продукції або товару згідно з прогнозом продаж незалежно від умов її оплати.

Основний зміст бюджету надходжень та витрат — показати керуванню, буде прибуток або ні, дозволяє намітити шляхи збільшення ефективності роботи підприємства.

Бюджет надходжень та витрат дозволяє: встановити ліміти основних видів витрат, нормативів прибутку; проаналізувати та визначити резерви формування та збільшення

Всього на початок бюджетного періоду

Сума дебіторської заборгованості,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,….

Сума кредиторської заборгованості ………………….

Кредит банку …………………

Таблиця 29

Зміна дебіторської заборгованості ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Організація	Вид продукції, послуг	Сума на початок бюджетного періоду, грн з ПДВ	Оборот за бюджетний період, грн з ПДВ	Сума на кінець бюджетного періоду, грн з ПДВ	Зміна, +- грн з ПДВ
збільшення	погашення
1.	Операційна дебіторська заборгованість
1.1.	ТОВ "Провіта" (Латвія)	стакан 200 мл	0,00		72 000,00
1.2.	ТОВ "Омеда-Пак"	стакан 200 мл	22 000,00		139 600,00
1.3.	ТОВ "Мік-Пак"	стакан 200 мл	12 000,00		97 200,00
1.4.	ТОВ "Канцлер"(Латвія)	стакан 200 мл	10 000,00		56 800,00
1.5.	ТОВ "Оривира"(Латвія)	стакан 200 мл	7 000,00		81 000,00
1.6.	ТОВ "Пласт плюс"	стакан 200 мл	0,00		37 440,00
1.7.	Інші	стакан 200 мл	0,00		38 400,00
1.8.	ПП Петров	Тарілка 153	8 000,00		52 928,00
1.9.	ТОВ "Омеда-Пак"	Тарілка 153	16 000,00		100 240,00
1.10.	ТОВ "Канцлер"(Латвія)	Тарілка 153	30 000,00		197 200,00
1.11.	ТОВ "Пласт плюс"	Тарілка 153	0,00		117 936,00
1.12.	ТОВ "Руспак" (Росія)	Тарілка 153	15 000,00		52 120,00
1.13.	Інші	Тарілка 153	0,00		40 320,00
	Інші
2.1.	ТОВ Алси	обладнання	180 180,00		50 000,00
2.2.	ПП Іванов	оренда	0,00		2 640,00
3.	Всього

 

Таблиця 30

Зміна кредиторської заборгованості ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Організація	Вид продукції, послуг	Сума на початок бюджетного періоду, грн з ПДВ	Оборот за бюджетний період, грн з ПДВ	Сума на кінець бюджетного періоду, грн з ПДВ	Зміна, +- грн з ПДВ
збільшення	погашення
1.	ТОВ "Укрпласт"	поліпропилен	100 000,00		675 228,16
2.	ТОВ "Мастер-Бич"	пігмент	43 400,00		18 541,44
Разом

 

Таблиця 31

Зміна кредитної заборгованості ТОВ «Пак-Сервіс»

 

№	Організація	Вид продукції, послуг	Сума на початок бюджетного періоду, грн з ПДВ	Оборот за бюджетний період, грн з ПДВ	Сума на кінець бюджетного періоду, грн з ПДВ	Зміна, +- грн з ПДВ
збільшення	погашення
1.	Банківський кредит (Дельта-банк)	кредит
Разом

Всього на кінець бюджетного періоду

Сума дебіторської заборгованості ……………………

Сума кредиторської заборгованості …………………

Кредит банку …………………….

прибутку, оптимізації податкових виплат до бюджету; досліджувати рентабельність, прибутки, можливість погашення кредиту; розрахувати точку беззбитковості; визначити ліміти основних видів витрат.

Завдання. У табл. 32 скласти бюджет надходжень та витрат..

1. Доходна частина заповнюється з бюджету доходів без урахування ПДВ. Расходна частина – з відповідних бюджетів без урахування ПДВ.

2. відсоток за кредит-з кредитного плану.

3. Операційний прибуток від діяльності розраховується:

Операційний прибуток від діяльності = сума доходів – сума расходів

4.Балансовий прибуток (до сплати податків) розраховується:

Балансовий прибуток = операційний прибуток – відсоток на кредит

5. Чистий прибуток розраховується (відсоток на прибуток складає 25%):

Чистий прибуток = балансовий прибуток – податок на прибуток – інші платежі, які відраховуються від прибутку

6. капітальні вкладення беруться з відповідного бюджету.

7.Погашення кредиту – з кредитного плану.

8. Залишок власних коштів розраховується:

Залишок власних коштів = чистий прибуток – використання власних коштів

9. Амортизація розраховується шляхом суми расходів на амортизацію з кожного операційного бюджету.

Таблиця 32

Бюджет надходжень та витрат ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Найменування статті	Бізнес- напрям "Стакан 200 мл"	Бізнес- напрям "Тарілка 153"	Інша діяль ність	Разом по підприєм ству
Доходна частина
1.	Виторг від реалізації готової продукції, грн без ПДВ
2.	Інші надходження (оренда), грн без ПДВ
Разом надходжень, грн без ПДВ:
Расходна частина
3.	Адміністративні витрати, грн без ПДВ
4.	Комерційні витрати, грн без ПДВ
5.	Виробнича собівартість реалізованої готової продукції, грн без ПДВ
6.	Інші операційні витрати, грн без ПДВ
Разом витрат, грн без ПДВ
7.	Операційний прибуток
8.	Відсоток за кредит до сплати (фінансові витрати)
9.	Інші витрати від операційної діяльності
10.	Балансовий прибуток
11.	Податок на прибуток
12.	Чистий прибуток
13.	Використання власних коштів, у тому числі:
13.1.	Капитальні вкладення
13.2.	Погашення кредиту
14.	Залишок власних коштів
15.	ПДВ податковий кредит
16.	Амортизація

Бюджет руху грошових коштів (БРГК)

 

Бюджет руху грошових коштів (БРГК)– план руху за розрахунковими рахунками та готівкових грошових коштів в касі підприємства, який відображує всі прогнозні надходження та списання грошових коштів в результаті господарської діяльності. БРГК складається окремо за 3 видами діяльності: основний, інвестиційній, фінансовій.

Завдання. Скласти бюджет руху грошових коштів у табл. 33, враховуючи надходження та витрати з ПДВ без амортизації.

1. Залишок грошових коштів на початок періоду береться за даними обліку і складає 2000.00 грн.

2. Надходження від основної діяльності складаються з надходжень від поточної реалізації готової продукції і надходжень від оплати дебіторської заборгованості - переносяться з календарного плану надходжень і платежів та бюджету зміни дебіторської заборгованості.

3. Загальновиробничі, адміністративні та комерційні витрати (розподілені) беруться з відповідних бюджетів та враховуються з ПДВ без амортизації.

4. Витрати на придбання основних матеріалів – з календарного плану закупок (виплати грошових коштів по закупкам поточного місяця).

5. Прямі витрати на оплату праці та інші прямі витрати – з відповідних бюджетів.

6. Податок на прибуток – з бюджету надходжень та витрат.

7. Погашення кредиторської заборгованості – з календарного плану надходжень та виплат.

8. Чистий грошовий потік з основної діяльності розраховується:

Чистий грошовий потік з основної діяльності = загальні надходження грошових коштів – виплати грошових коштів з основної діяльності

9. Виплати грошових коштів за інвестиційною діяльністю беруться з бюджету капітальних вкладень.

10. Чистий грошовий потік по інвестиційній діяльності негативний.

11. Суми на погашення кредитів та займів беруться з бюджету руху дебіторської та кредиторської заборгованості.

12. Виплата процентів за кредит – з кредитного договору.

13. Чистий грошовий потік за фінансової діяльністю негативний.

14. Виплати грошових коштів визначаються:

Виплати грошових коштів = виплати з основної діяльності + виплати за інвестиційною діяльністю + виплати за фінансовою діяльністю

15. Чистий грошовий потік по підприємству визначається:

Чистий грошовий потік по підприємству = чистий грошовий потік з основної діяльності + чистий грошовий потік за інвестиційною діяльністю + чистий грошовий потік за фінансовою діяльністю.

16. Залишок грошових коштів на кінець періоду визначається:

Залишок грошових коштів на кінець періоду = залишок на початок + чистий грошовий потіко підприємству