Общая характеристика экономической деятельности ИП «mirusdesk»

 

По организационно-правовой форме собственности данное предприятие является товариществом с ограниченной ответственностью.

Предприятие ИП «MIRUSDESK» занимается производством, монтажом и гарантийным обслуживанием изделий из металла. Основными видами деятельности предприятия являются: оптовая и розничная торговля, торгово-закупочная и посредническая деятельность, создание магазинов.

ИП «MIRUSDESK» является юридическим лицом и действует на основании устава о деятельности предприятия. Оно имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, печать со своим наименованием. Предприятие относится к частной собственности, и зарегистрировано в государственном реестре юридических лиц.

ИП «MIRUSDESK» имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из экономической эффективности для обеспечения материального и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников. Источниками формирования имущества и финансовых средств является: доходы, в том числе в свободно конвертируемой валюте, полученные от реализации продукции (работ, услуг), а также других видов хозяйственной деятельности; банковские и иные кредиты; доходы от ценных бумаг.

Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и обязательных платежей, находится в его распоряжении и расходуется им самостоятельно. Из остающейся прибыли образуются различные фонды.

Предприятие ведёт оперативный и бухгалтерский учёт результатов своей работы, ведёт статистическую отчётность.

ИП «MIRUSDESK» несёт полную имущественную ответственность за нарушения договорных, кредитных, налоговых, расчётных операций.

Организационная структура ИП «MIRUSDESK» принадлежит к самому распространенному типу – линейно-функциональному. Вся полнота власти принадлежит линейному руководителю – генеральному директору. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогают функциональные подразделения (финансовый отдел, производственный отдел и отдел продаж, бухгалтерия, отдел эксплуатации, отдел кадров, коммерческий директор).

Функциональные структуры находятся в подчинении генерального директора. Свои решения они проводят в жизнь либо через руководителя, либо (в пределах своих полномочий) непосредственно через соответствующих руководителей служб-исполнителей. Сильными сторонами организационной структуры ИП «MIRUSDESK» является высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций; стандартизация и программирование процессов управления; исключение дублирования; уменьшение потребности в специалистах широкого профиля. В свою очередь недостатками данной системы управления является чрезмерная заинтересованность в реализации целей и задач «своего» подразделения; трудности в поддержании коммуникаций между подразделениями; появление тенденций чрезмерной централизации; длительность процедур принятия решений.

Численность работников в ИП «MIRUSDESK» составляет 42 человека.

Внешняя среда складывается из совокупности внешних условий, в которых функционирует ИП «MIRUSDESK» и от которых зависит эффективность его работы, причем главную роль играют два важнейших взаимосвязанных фактора:

а) экономическая и социально-политическая ситуация;

б) наличие нормативно-правовой базы и ее исполнение.

В каждой из этих групп могут быть выделены как основные, так и менее значимые параметры. В состав внешней среды также входят поставщики и потребители услуг ИП «MIRUSDESK»

Для анализа основных экономических показателей деятельности ИП «MIRUSDESK» были использованы данные финансовой отчетности за 2014 – 2015 гг.

Анализ, результаты которого представлены в таблице 2.1, показал, что в 2015 г. предприятие стало работать эффективнее. Значения основных показателей работы предприятия в 2015 г. выросли по сравнению с 2014 г. увеличились такие ключевые показатели, как товарооборот, прибыль от реализации, производительность труда.

 

Таблица 2.1

Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ИП «MIRUSDESK» за 2014 – 2014гг.

Показатели	Ед. измерения	2014 год	2015 год	Темп роста %	Отклонение (+,-)
Выручка без НДС	тыс.тенге			117,17	143,0
Себестоимость(затраты)	тыс.тенге			114,52	107,0
Прибыль от реализации	тыс.тенге			68,0	17,00
Доходы от внереализац. операций	тыс.тенге			0,00	0,00
Расходы и потери от внереализац. операций	тыс.тенге			0,00	0,00
Валовая прибыль	тыс.тенге			137,50	36,00
Численность работников	Чел.				0,00
Производительность труда	тыс.тенге	19,83	23,24	117,17	3,40
Примечание:- по отчетным данным ИП «MIRUSDESK»

 

Из таблицы 2.1 видно, что товарооборот предприятия в отчетном периоде увеличился на 143 тыс. тенге, по сравнению с предшествующим периодом темп роста товарооборота составил 117,17%. На стабильный рост товарооборота повлияла высокая степень контроля сбыта товаров, наличие постоянных клиентов, возможность вносить изменения в пакет предлагаемых клиентам услуг. В целом можно сказать, что ИП «MIRUSDESK» работает стабильно и в показателях его деятельности присутствует положительная тенденция.

Анализ затрат ИП «MIRUSDESK» показывает, что при росте затрат на производство (себестоимости) на 107 тыс. тенге за анализируемый период, прибыль в конечном итоге имеет тенденцию к росту, но меньшую в абсолютном выражении, чем у выручке от реализации. Тем самым, можно сделать вывод, что ИП «MIRUSDESK» было бы не лишним использовать новые технологии, автоматизацию для осуществления своей деятельности, что тем самым снизит расходы как на рабочий персонал, так и затраты оказание услуг и осуществления своей деятельности.

Факторы, позитивно и негативно влияющие на доходность продаж (работ, услуг) по основным видам деятельности Компании представлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2

Факторы реализации продукции

Позитивные факторы	Негативные факторы
Возможность использования высококачественного сырья спирта по ценам ниже рыночных	Высокое налоговое бремя
Современные технологии	Высокая конкуренция на рынке
Длительный опыт
Примечание: составлено автором

 

В целом проведенный анализ показывает успешное развитие организации.

 

 

2.3 Анализ финансового менеджмента ИП «MIRUSDESK»

 

Проанализируем динамику и состав статей бухгалтерского баланса предприятия. В первую очередь проанализируем динамику активов и пассивов предприятия ИП «MIRUSDESK» за период 2014 -2015 гг. (Приложение А,Приложение Б)

Как показывает анализ структуры активов ИП «MIRUSDESK», большую долю в общей стоимости активов занимают оборотные активы, который к концу 2014 г. падают на 2,08 %, а к концу 2015 г. растут на 9,79% и стали составлять 88%, а внеоборотные активы соответственно имеет обратную тенденцию и к концу 2015 г. составили 12%, такое соотношение увеличивает собственные оборотные активы, что в конечном итоге будут влиять на увеличение финансовой устойчивости ИП «MIRUSDESK».

Проведем анализ динамики активов ИП «MIRUSDESK» за 2014-2015 гг. и результаты представим в Приложение В.

Как показывает анализ активов ИП «MIRUSDESK» за 2014 -2015 гг. внеоборотные активы увеличились на 3,0 тыс. тенге или на 21,43%,в основном только за счет основных средств предприятия. Оборотные активы за 2014 г. увеличились на 4, 0 тыс. тенге или на 7,02%, в основном только за счет роста дебиторской задолженности на 20,0 тыс. тенге или на 117,65%

Внеоборотные активы за 2015 г. снизились на 2,0 тыс. тенге или на 11,76%, оборотные активы увеличились на 49,0 тыс. тенге или на 80,33%, за счет роста дебиторской задолженности на 24,0 тыс. тенге или на 65,86% и роста денежных средств на 17,0 тыс. тенге или на 70,83%.

В среднем, можно предположить, что активы предприятия растут в основном за счет активов, приносящих прибыль ИП «MIRUSDESK»

Проанализируем аналогичную структуру пассивов (Приложение Г, Приложение Д)

Как показывает анализ структуры пассивов ИП «MIRUSDESK», в 2014 году большую долю имел краткосрочный заемный капитал, который имеет тенденцию к спаду и с 85,62% снизился к концу 2015 года на 60,80%, а собственные средства предприятия с 2014 года по 2015 год увеличились с 14,08% до 39, 20% в своей структуре за счет в основном нераспределенной прибыли.

Проанализируем динамику пассивов ИП «MIRUSDESK» (Приложение Ж)

Как показывает анализ динамики пассивов ИП «MIRUSDESK», в 2014 г. выросли собственные средства предприятия на 16,0 тыс. тенге или на 160% за счет нераспределенной прибыли, а краткосрочные заемные средства уменьшились на 9,0 тыс. тенге или на 14,75%, а в 2015 г. выросли все статьи баланса в большей степени краткосрочные заемные средства на 24,0 тыс. тенге, а собственные средства на 23,0 тыс. тенге.

В итоге, предприятие имеет зависимость от заемных средств, что может повлиять на снижение платежеспособности и ликвидности предприятия.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость – это способность компании маневрировать средствами. Финансовая устойчивость предполагает финансовую независимость компании. Это также определенное состоял счетов компании, гарантирующее ее постоянную платежеспособность.

Собственные оборотные средства (СОС) должны быть > 0

 

СОС = Текущие активы – Текущие обязательства (2.1)

 

Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа (уровня):

1. Абсолютная. Величина Запасов и Затрат (33) полностью покрываются Собственными Оборотными Средствами (СОС), то есть нет зависимости от внешних кредиторов. Это условие выражается неравенством:

 

33 < СОС, (2.2)

2. Нормальная. Для покрытия запасов используются Нормальные Источники Покрытия (НИП), то есть выполняется неравенство:

 

СОС < 33 < НИП, (2.3)

где НИП = СОС + ссуды и займы для покрытия запасов + расчеты с кредиторами за товар.

3. Неустойчивая. Для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополнительные к нормальным, то есть выполняется неравенство:

 

НИП < 33, (2.4)

4. Кризисная. В дополнение к предыдущему условию предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные срок, или просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

На основании приведенной системы неравенств определяется степень устойчивости состояния предприятия (таблица 2.3)

 

Таблица 2.3

Финансовая устойчивость ИП «MIRUSDESK»

Показатель	Начало 2014 г.	конец 2014г. начало 2015 г.	конец 2015г.
1. Текущие активы
2.Текущие обязательства
3. Собственные оборотные средства	-4
4.Запасы
Устойчивость	Кризисная ситуация финансовой устойчивости	устойчивая ЗЗ<СОС	устойчивая ЗЗ<СОС
Примечание:-составлена по отчетным данным ИП «MIRUSDESK»

 

Анализ таблицы показывает, что ИП «MIRUSDESK» в начале 2014 г. имела кризисную ситуацию финансовой устойчивости, не могла реагировать на изменения как внешних, так и внутренних факторов, а к концу 2014 г. и началу 2015 г. улучшила свое финансовое положение и может реагировать на внешние и внутренние факторы изменения

Рентабельность производства и активов является главной характеристикой эффективности использования фирмой своих активов и капиталов.

Основными показателями рентабельности являются:

1. Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Подробнее смотри раздел «Эффект финансового рычага». Рост показателя – положительная тенденция.

 

, (2.5)

 

2. Рентабельность оборота:

 

, (2.6)

 

3. Рентабельность активов:

 

, (2.7)

показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на рубль активов. Этот показатель равен произведению:

 

, (2.8)

 

Динамика каждого из сомножителей позволяет определить, какой из факторов имел определяющее влияние на чистую рентабельность активов.

При низкой рентабельности продаж нужно стремиться к ускорению оборота капитала и, наоборот, низкая деловая активность может быть компенсирована только снижением затрат или ростом продажной цены, то есть повышением рентабельности продаж.

Примечание: рентабельность собственного капитала может быть увеличена за счет рационального использования заемных средств (финансового рычага)

Произведем анализ рентабельности ИП «MIRUSDESK»

 

Таблица 2.4

Анализ рентабельности ИП «MIRUSDESK» за 2014-2015гг.

Показатель	2014г.	2015г.	+,-
1. чистая прибыль			13,00
2. собственный капитал		37,5	19,50
3. выручка от реализации			143,00
4. итог баланса	74,5	101,5	27,00
5.рентабельность собственного капитала, %	72,22	69,33	-2,89
6. рентабельность оборота, %	1,56	2,66	1,10
7. рентабельность активов, %	7,45	25,62	8,17
Примечание: составлена по отчетным данным ИП «MIRUSDESK»

 

Как показывают данные анализа рентабельности ИП «MIRUSDESK», рентабельность снижается по собственному капиталу за счет превышения темпа роста собственного капитала над ростом чистой прибыли, рентабельность активов и оборота увеличивается за счет того, что темп роста чистой прибыли превышает темп выручки от реализации продукции за 2015 год по сравнению с 2014 годом.

Проанализируем платежеспособность ИП«MIRUSDESK»(Приложение К)

Как показывает анализ платежеспособности ИП «MIRUSDESK» как в 2014 г. так и в 2015 г. идет платежеспособность по наиболее срочным обязательствам с 25,0 тыс. тенге до 35,0 тыс. тенге. Предприятие с 2014 по 2015 год не в силах оплатить свои обязательства, аналогично и по постоянным активам в 2015 г. – не в силах погасить постоянные пассивы на 34,0 тыс. тенге.

Далее проанализируем ликвидность баланса предприятия.

Ликвидность – это его способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя гасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Она характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) (общий коэффициент покрытия).

 

, (2.9)

 

 

Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ) (промежуточный коэффициент покрытия) характеризует платежеспособность предприятия на период среднего оборота дебиторской задолженности.

 

, (2.10)

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (КЛ1) (коэффициент покрытия) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в текущее время.

 

, (2.11)

 

На основании данных баланса ИП «MIRUSDESK» рассчитаем коэффициенты ликвидности Таблица 2.5

 

Таблица 2.5

Анализ ликвидности ИП «MIRUSDESK»

Показатель	начало 2014г.	конец 2014-начало 2015г	конец 2015г.	изменение 2014 года	изменение 2015года
1. Денежные средства				-12
2. дебиторская задолженность
3. Всего обороты
4. Краткосрочн обязательства				-9
5.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,59	0,46	0,54	-0,13	0,08
6.Коэффициент быстрой ликвидности	0,87	1,17	1,34	0,30	0,17
7.Коэффициент текущей ликвидности	0,93	1,17	1,45	0,24	0,27
Примечание: составлена по отчетным данным ИП «MIRUSDESK»

 

На основании анализа ликвидности видно, что коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности выполняется по нормативу и даже превышает его, но в 2014 году падает с 0,59 до 0,49 тенге/тенге, в 2015 году все коэффициенты ликвидности превышают норматив и имеет рост. В итоге получили что ИП «MIRUSDESK» в 2015 году сможет погасить все свои обязательства.

Рассчитаем точки безубыточности производства предприятия

Безубыточный объем производства данного вида продукции, воспользовавшись известными из экономики соотношениями: точка безубыточности может быть определена аналитическим путем.

 

(2.12)

 

Где BE - точка безубыточности;

Fc – фиксированные издержки – (постоянные плановые расходы на производство, и т.д.);

Vc – переменные издержки (переменные расходы – сервисное обслуживание станков, снижение стоимости закупаемых материалов для ремонта, снижение стоимости закупки материалов);

S – объемы продаж.

 

Рассчитаем точки безубыточности за 2014 и 2015 года, результат представим в таблице 2.6

 

Таблица 2.6

Анализ безубыточности предприятия за 2014 -2015 гг.

Показатели	2014г.	2015г.	изменение 2015г.
Объем продаж, шт.			-131
Цена изделия, тыс. руб.	0,4	0,5	0,1
Постоянные издержки, тыс. руб.	294,8	337,6	42,8
Переменные издержки, тыс. руб.	442,2	506,4	64,2
Точка безубыточности, тыс. руб.	374,25	455,86	81,61
Примечание: составлена по отчетным данным ИП «MIRUSDESK»

 

Как показывает анализ безубыточности ИП «MIRUSDESK», точка безубыточности растет на 81,61 тыс. тенге за счет роста темпа постоянных затрат над переменными затратами и объемами продаж.

Проведем анализ риска возможного банкротства ИП «MIRUSDESK», Применим двухфакторную модель Альтмана. В модели учитываемым фактором риска является возможность необеспечения заемных средств собственными в будущем периоде.

 

Z = –0,3877 – 1,0736Ктл + 0,0579Кзс (2.12)

 

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

Кзс - коэффициент капитализации.

 

Коэффициенты рассчитываются на основании «Бухгалтерского баланса».Интерпретация результатов: Z < 0 - вероятность банкротства меньше 50 % и далее снижается по мере уменьшения Z; Z = 0 - вероятность банкротства равна 50 %; Z > 0 - вероятность банкротства больше 50 % и возрастает по мере увеличения рейтингового числа Z.

Для осуществления прогнозирования риска несостоятельности (банкротства) компании использовалась отчетность за 2014 -2015 гг. Результаты анализа сгруппированы в Таблица 2.7

 

Таблица 2.7

Анализ риска возможного банкротства за 2014 -2015 гг.

Показатели	2014 год.	2015 год.	Изменение 2015 года.
Текущие обязательства (краткосрочные обязательства)
Заемные средства (сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств)
Общая величина пассивов
К1 - коэффициент текущей ликвидности	0,93	1,17	1,45
К2 - коэффициент капитализации	0,86	0,67	0,61
Значение	-0,89	-1,26	-1,59
Оценка значений < 0 - вероятность банкротства невелика = 0 - вероятность банкротства составляет 50 % > 0 - вероятность банкротства более 50 %	Вероятность банкротства невелика, Z < 0	Вероятность банкротства невелика, Z < 0	Вероятность банкротства невелика, Z < 0
Примечание: составлена по отчетным данным ИП «MIRUSDESK»

Как показывает анализ банкротства предприятия вероятность банкротства невелика.

В конечном итоге после проведенного финансово-хозяйственного анализа ИП «MIRUSDESK» за период с 2014 по 2015 гг. предприятие имеет достаточно средств для погашения, как текущих обязательств, так и краткосрочных, как в короткие сроки, так и в долгосрочные периоды, имеет рост собственный капитал и текущие активы, что все способствует увеличение устойчивости и рентабельности предприятия, однако предприятие имеет рост дебиторской задолженности, что уменьшает платежеспособность предприятия в короткие сроки. Следует уделить внимание сокращению дебиторской задолженности предприятия ИП «MIRUSDESK»