Охарактеризуйте рахунки, які відкриваються в органах казначейства.

Рахунки, які відкриваються в органах казначейства, відповідно до порядку їхфункціонування та призначення коштів, поділяються на бюджетні та небюджетні (поточні):

Бюджетні рахунки – рахунки, які відкриваються в органах казначейства длязарахування надходжень, здійснення операцій клієнтів із бюджетними коштами та здійсненняоперацій, пов’язаних із обслуговуванням боргових зобов’язань, загальнодержавних видатків, атакож рахунки для обліку операцій із фінансування бюджетів.

У свою чергу бюджетні рахунки поділяються на:

1) бюджетні рахунки для зарахування надходжень (рахунки за надходженнями) –рахунки для зарахування податкових, неподаткових та інших надходжень, справляння якихпередбачено чинним законодавством, включаючи трансферти, дарунки, гранти та кошти,залучені до бюджетів від розміщення цінних паперів, отриманих кредитів тощо.

2) бюджетні рахунки для операцій клієнтів за бюджетними коштами – рахунки

для здіснення операцій за асигнуваннями, передбаченими на виконання відповідних програм ізаходів у державному та місцевих бюджетах, які відкриваються розпорядникам таодержувачам коштів.

У цій групі рахунків виділяють:

 реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів бюджетів завідповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій за коштамизагального фонду кошторисів;

 спеціальні реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштівбюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій звиконання спеціального фонду кошторисів

 рахунки одержувачів коштів, які відкриваються одержувачам коштів бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконанняплану використання бюджетних коштів;

 рахунки, які відкриваються розпорядникам бюджетних коштів для здійсненнязагальнодержавних видатків (перерахування міжбюджетних трансфертів і пенсій).

3) інші бюджетні рахунки – рахунки, які відкриваються за відповідними кодамибюджетної класифікації для здійснення операцій з обслуговування внутрішніх і зовнішніхборгових зобов’язань держави та в окремих випадках проведення загальнодержавних видатків,передбачених законом про Державний бюджет України на відповідний рік;

4) рахунки для обліку операцій із фінансування бюджетів, передбачених закономпро Державний бюджет України на відповідний рік.

Небюджетні (поточні) рахунки – рахунки, які відкриваються підприємствам,установам, організаціям за операціями, що не відносяться до операцій з виконання бюджетів.Наприклад, рахунки, які відкриваються підприємствам паливно-енергетичного комплексу дляпроведення розрахунків з погашення взаємних заборгованостей, для зарахування надходженьта проведення видатків з коштами фондів соціального страхування тощо.

Рахунки для здійснення операцій з бюджетними коштами відкриваються зареєстрованим в установленому порядку юридичним та фізичним особам (клієнтам органівдержавного казначейства) в управліннях державного казначейства відповідно до Планурахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкціїпро відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій з виконання бюджетів в системіДержавного казначейства від 28.11.2000 р. № 119, а також Порядку відкриття рахунків унаціональній валюті в органах державного казначейства, затвердженого наказом Державногоказначейства № 221 від 02.12.2002 р. зі змінами та доповненнями. Операції за рахунками, відкритими в органах казначейства, здійснюються засобами програмного забезпеченняДержавного казначейства.

 

Варіант 8

1. Який правовий статус ДКСУ,і які основні завдання покладені на неї.

Державна казначейська служба України (Казначейство України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів України (далі - Міністр). Казначейство України входить до системи органів виконавчої влади та утворюється для реалізації державної політики у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів. Казначейство України є учасником системи електронних платежів Національного банку України. 2. Казначейство України у своїй діяльності керується Конституцією (254к/96-ВР) та законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України (далі - Мінфін України), іншими актами законодавства України, а також дорученнями Президента України і Міністра. 3. Основними завданнями Казначейства України є: 1) внесення пропозицій щодо формування державної політики у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів; 2) реалізація державної політики у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів. 2.Охарактеризуйте сутність та призначення ЄКР

Функціонування єдиного казначейського рахунку як основного рахунку держави дляпроведення фінансових операцій та ефективного управління коштами державного та місцевихбюджетів через систему електронних міжбанківських переказів Національного банкурегламентується Положенням про єдиний казначейський рахунок, затвердженим наказомДержавного казначейства №122 від 26.06.2002 р.

Єдиний казначейський рахунок – це рахунок, відкритий Державному казначейству уНаціональному банку для обліку коштів та здійснення розрахунків у системі електроннихміжбанківських переказів Національного банку України.

Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевихбюджетів він відкривається за номером 1111 “Єдиний казначейський рахунок”. Рахунок №1111об’єднує кошти субрахунків, що відкриті у розрахункових палатах головних управлінь?? Заномером 1711 “Субрахунок єдиного казначейського рахунку”.У роботі за єдиним казначейським рахунком в системі електронних міжбанківськихпереказів відкриваються відповідні технічні рахунки:

У Державному казначействі України:

3911 “Субкореспондентські рахунки, відкриті для органів Державного казначейства”;

4453 “Інші внутрісистемні розрахунки”.

У головних управліннях казначейства:

4453 “Інші внутрісистемні розрахунки”.

При цьому рахунки 3911, відкриті на балансі центрального апарату Державногоказначейства, дзеркально відображають рахунки 1711 головних управлінь та несуть той самийінформаційний зміст.

Слід зазначити, що технічні субкоррахунки територіальних управлінь 3911“Субкореспондентські рахунки, відкриті для органів Державного казначейства” відкриваютьсята ведуться в центральному апараті Державного казначейства для відображення частки коштівв розрізі субрахунків головних управлінь у загальному коррахунку (1111 “Єдинийказначейський рахунок”). Проведення операцій на цих рахунках та ведення обліку здійснюєтьсяна підставі інформації, котру Державне казначейство отримує за запитом із системи моніторингутехнічних рахунків (СМТР) (технічних рахунків “співвласників”) засобами системи електроннихплатежів (СЕП). Ці рахунки діють в єдиному режимі, створюючи, таким чином, загальнодержавнуінформаційну систему єдиного казначейського рахунку і забезпечуючи підґрунтя для обліку всіхздійснених на ньому операцій. Це дає можливість Державному казначейству в режимі реальногочасу отримувати інформацію про рух та наявність коштів на єдиному казначейському рахункуяк результат здійснення операцій на всіх його бюджетних та небюджетних рахунках.Для здійснення операцій за доходами та видатками бюджетів усіх рівнів відповідно дозакону про державний бюджет та рішення сесій місцевих рад про відповідні місцеві бюджетив органах державного казначейства у свою чергу відкриваються:

 рахунки для зарахування надходжень, передбачених чинним законодавством;

 рахунки розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів;

 рахунки підприємствам, установам, організаціям за операціями, що не відносятьсядо операцій з виконання бюджетів, але відповідно до вимог законодавства обслуговуютьсяорганами казначейства.

Завдяки коштам єдиного казначейського рахунку здійснюється покриття тимчасовихкасових розривів місцевих бюджетів, пов’язаних з недостатньою платоспроможністюмісцевого бюджету на конкретну дату погасити бюджетні фінансові зобов’язання завизначеними статтями видатків за рахунок наявних та очікуваних грошових активів (у томучислі залишків бюджетних коштів) загального фонду місцевого бюджету та коштів резервногофонду.

Діючий механізм функціонування єдиного казначейського рахунку дозволяє оперативнов межах одного банківського дня проводити зарахування доходів до відповідних бюджетів.Значно скорочуються терміни проходження виділених асигнувань до їх отримувачів. Видатки вмежах лімітів, установлених на відповідний період кожному розпоряднику коштів,плануютьсязалежно від сум прогнозованихнадходжень відповідно до затвердженого бюджету на відповіднійтериторії.

При наявності єдиного казначейського рахунку контроль за рухом бюджетних коштів органидержавного казначейства можуть здійснювати безперервно в режимі реального часу кожногодня. Основні вимоги до щоденного управління бюджетними коштами передбачають не простовизначення залишків коштів на єдиному казначейському рахунку, але й зіставленнявиявлених тенденцій з прогнозами динаміки грошових ресурсів.

 

Варіант 9

1.Якими документами регламентується діяльність органів ДКСУ?Якими основним документом регламент обслуговування бюджетів органами Казначейства за доходами і видатками

ПОЛОЖЕННЯ
про Державну казначейську службу України 1. Державна казначейська служба України (Казначейство України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів України (далі - Міністр). Казначейство України входить до системи органів виконавчоївлади та утворюється для реалізації державної політики у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів. Казначейство України є учасником системи електронних платежів Національного банку України. 2. Казначейство України у своїй діяльності керується Конституцією (254к/96-ВР) та законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України (далі - Мінфін України), іншими актами законодавства України, а також дорученнями Президента України і Міністра.

ПОРЯДОК
казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

I. Загальні положення

1.1. Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між органами Державної казначейської служби (далі - орган Казначейства), розпорядниками бюджетних коштів, одержувачами бюджетних коштів, а також розподіл обов'язків та відповідальності між ними в процесі обслуговування державного бюджету за видатками, операціями з надання кредитів за рахунок коштів державного бюджету та з погашення державного боргу з урахуванням вимогБюджетного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

1.2. При казначейському обслуговуванні державного бюджету за видатками, операціями з надання кредитів за рахунок коштів державного бюджету та з погашення державного боргу застосовуються поняття та економічні категорії, які визначені Бюджетним кодексом України та іншими нормативно-правовими актами, що регулюють бюджетні відносини в Україні.