Особенности бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц на условиях, определенных банком

11.1. Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц на условиях, определенных Банком, осуществляется в соответствии с [28–30, 33, 39, 44, 46], согласно приложению 7 к настоящему Положению.

Перечисление денежных средств со счета по учету задолженности по кредиту оформляется мемориальным ордером с дополнительными реквизитами, который составляется работником службы кредитования населения с использованием ПМ «Кредиты физическим лицам» на основании кредитного договора и представленных Кредитополучателем для оплаты документов, определенных настоящим Положением.

Оформленный мемориальный ордер удостоверяется электронными цифровыми подписями уполномоченных лиц службы кредитования населения и по системе «Клиент-банк» передается в ПК «Операционный день банка» для проведения платежа службой бухгалтерского учета. Аналогично осуществляются перечисление денежных средств на счета по учету пролонгированной задолженности по кредитам с физическими лицами, вынос на просрочку задолженности по кредиту (процентам) в соответствии с пунктами 3.4, 10.6, 13.4 настоящего Положения.

После проведения платежа работник службы кредитования населения распечатывает копию мемориального ордера на бумажном носителе в ПК «Операционный день банка», заверяет ее своей подписью с расшифровкой, проставляет штамп «Копия верна». Копия мемориального ордера передается Кредитополучателю в подтверждение перечисления кредитных средств.

11.2. При выдаче кредита (части кредита) наличными денежными средст­вами служба кредитования населения оформляет распоряжение отделению о предоставлении кредита (приложение 11 к настоящему Положению).

11.3. Для отражения обязательств при заключении кредитных договоров на балансе открывается лицевой внебалансовый счет 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств», соответствующий сборному балансовому счету по учету кредитных операций с физическими лицами.

11.4. Оприходование обязательств при заключении кредитных договоров, требований по договорам поручительства, залога, полученных в обеспечение кредитов, осуществляется в следующем порядке.

11.4.1. При использовании ПМ «Кредиты физическим лицам» разработки «СофтКлуб».

Работник службы кредитования населения в течение банковского дня после подписания соответствующих договоров отражает в ПМ «Кредиты физическим лицам» возникшие обязательства Банка по предоставлению кредита и требования по договорам поручительства, залога.

По итогам банковского дня работник службы кредитования населения формирует реестр обязательств, требований в разрезе заключенных договоров по видам обязательств, требований, приходный внебалансовый ордер на общую сумму обязательств, требований в электронном виде, которые подписываются электронными цифровыми подписями работника и руководителя службы кредитования населения. Реестры, приходные внебалансовые ордера передаются в службу бухгалтерского учета для отражения по счетам.

Оприходование осуществляется в день возникновения обязательств, а по кредитам, выданным в отделениях в соответствии с разделом 7 настоящего Положения, – не позднее следующего рабочего дня, на основании приходного внебалансового ордера.

В аналогичном порядке, не позднее следующего банковского дня после погашения задолженности, в соответствии с [48] осуществляется списание с внебалансовых счетов обязательств Банка по кредитным договорам и требований по договорам поручительства, залога.

11.4.2. Помещение в хранилище учреждения Банка (вынос из хранилища) оригиналов кредитных договоров, договоров поручительства (гарантии), договоров залога по кредитам на финансирование недвижимости осуществляется на основании распоряжения, оформленного службой кредитования населения по форме приложения 2 к [39].

11.5. Служба кредитования населения обеспечивает своевременное и достоверное внесение в ПМ «Кредиты физическим лицам» всей необходимой для начисления процентов информации по заключенным кредитным договорам, а также дополнительным соглашениям к ним. В должностных инструкциях работников службы кредитования населения должна быть предусмотрена ответственность за несвоевременность, некорректность, неполноту внесения в ПМ «Кредиты физическим лицам» данной информации, повлекшие неверное начисление и отражение в учете начисленных процентных доходов.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ФУНКЦИИ БАНКА

12.1. При выдаче кредитов службой кредитования населения осуществля­ются предварительный и последующий контроль их целевого использования.

12.2. Предварительный контроль целевого использования кредитов осуществляется путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредитов (договоров на оказание работ (услуг), смет, счетов-фактур, справок о стоимости выполненных строительно-монтажных работ и затрат, актов приемки выполненных строительно-монтажных работ и др.).

12.3. Последующий контроль целевого использования кредитов осуществляется путем:

проведения документальных проверок;

проверок с выездом на место строительства (реконструкции) жилого помещения.

Последующий контроль за поставкой предварительно оплаченных ценностей (оказанных услуг) по кредитам, предоставленным физическим лицам на потребительские нужды (кроме кредитов на обучение в учреждениях образования), Банком не осуществляется.

12.4. Документальная проверка.

Документальная проверка включает в себя изучение представленных согласно кредитному договору документов (свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации, технический паспорт и др.) либо отчета о целевом расходовании кредитных средств и документов, подтверждающих целевое использование кредита (товарно-транспортных накладных, диплома об окончании учреждения образования или др.).

Заверенные работником службы кредитования населения копии этих документов хранятся в кредитном досье Кредитополучателя.

Документальные проверки по кредитам на строительство (реконструк­цию) индивидуальных жилых домов осуществляются при выдаче каждой части кредита.

В подтверждение целевого использования полученного кредита Кредитополучатель представляет следующие документы:

12.4.1. при строительстве (реконструкции) индивидуального жилого дома – в срок не позднее одного месяца после подписания акта приемки дома в эксплуатацию (но не позднее чем через три года после заключения кредитного договора):

решение местного исполнительного и распорядительного органа об утверждении акта приемки дома в эксплуатацию с приложением копии акта приемки дома в эксплуатацию или свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации, или справка проверки (акт) целевого использования кредита с выездом на место строительства, составленная работниками учреждения Банка с привлечением с их согласия других специалистов (представителей органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью гор(рай)исполкома, а также представителей местных Советов депутатов, иных специалистов);

12.4.2. при строительстве (реконструкции) квартиры в многоквартирном жилом доме – в срок не позднее шести месяцев после подписания акта приемки дома в эксплуатацию. При условии сдачи жилого дома (квартиры) в эксплуатацию без выполнения в полном объеме работ, обеспечивающих полную готовность жилых помещений к эксплуатации, – не позднее шести месяцев после подписания акта приемки дома в эксплуатацию:

свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации;

12.4.3. при приобретении жилых помещений (части жилого помещения, выделенной в отдельное жилое помещение (изолированную жилую комнату), доли в праве собственности на жилое помещение) – в срок не позднее трех месяцев после заключения кредитного договора:

свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации;

12.4.4. при получении первого образования в учреждениях высшего и среднего специального образования – в срок не позднее одного месяца с даты, указанной в документе об окончании учреждения образования:

диплом об окончании учреждения образования (справка об обучении установленного Министерством образования Республики Беларусь образца – лицам, не завершившим основного образования данного уровня (ступени) или не прошедшим итоговой аттестации).

12.5. Проверка с выездом на место строительства (реконструкции) жилого помещения.

Проверка с выездом на место строительства (реконструкции) жилого помещения проводится с периодичностью и в сроки, установленные в кредитном договоре, а при строительстве индивидуального жилого дома – не менее двух раз за период строительства.

При продлении срока строительства индивидуального жилого дома дополнительные выдачи кредита осуществляются после выезда на место строительства.

При выдаче кредита на строительство (реконструкцию) квартиры в многоквартирном жилом доме проверка с выездом на место не производится.

12.5.1. Проверка целевого использования кредита на месте осуществляется работниками службы кредитования населения с привлечением других специалистов (службы безопасности, представителей органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью гор(рай)исполкома, а также представителей местных Советов депутатов, иных специалистов с их согласия).

Результаты проверки целевого использования кредита оформляются справкой (форма 0804160010 Альбома форм), которая подписывается проверяющим(и) и Кредитополучателем и рассматривается руководителем.