Раздел I. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации.

Тема 1. Основы налогообложения.

Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения научная теория налогов. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера (Laffer curve). Принципы налогообложения.

Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права, обязанности и ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения.

Тема 2. Методология налогообложения

Налоговое обязательство и условие его возникновения. Элементы налогообложения.

Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы, их сущность, назначение и виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

Требования об уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.

Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за налоговое правонарушения

Налоговый контроль в системе налогового администрирования формы и методы налогового контроля. Учет организаций и физических лиц для целей налогового контроля. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели, методы и порядок проведения. Оформление результатов налоговой проверки.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и уголовная. Штрафные санкции и порядок их взыскания.

Тема 4. Налоговая система и налоговая политика государства.

Налоговая система, ее понятие и составные элементы. Становление и развитие современной налоговой системы РФ.

Общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы. Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы, региональные налоги и местные налоги Порядок установления, изменения и отмены налогов.

Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и физических лиц, смешанные налоги (с юридических и физических лиц).

Специальные налоговые режимы, их сущность и виды.

Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Налоговые системы отдельных зарубежных стран (федеративных и конфедеративных государств, унитарных государств). Различие налоговых систем. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов стран с развитой рыночной экономикой. Гармонизация налоговых систем.

Налоговая политика, ее цели, задачи, методы и формы. Основные направления налоговой политики. Российской Федерации на современном этапе.

Раздел II. Косвенные налоги и таможенные пошлины

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление).

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их оформлению. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджетную систему. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.

Тема 6. Акцизы

Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Особенности взимания акциза при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения. Суммы акциза, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ. Сроки и порядок уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.

Тема 7. Таможенные пошлины

Таможенный тариф как свод ставок таможенных пошлин. Основные цели таможенного тарифа.

Определение таможенной пошлины. Ввозная таможенная пошлина, включая сезонные пошлины, и вывозная таможенная пошлина. Плательщики таможенных пошлин. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин.

Особые пошлины (специальные, антидемпинговые и компенсационные).

Объект обложения таможенными пошлинами. База для исчисления таможенных пошлин (таможенная стоимость товаров и (или) количество). Методы определения таможенной стоимости.

Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Дифференциация ставок таможенных пошлин. Тарифные льготы и преференции.

Порядок исчисления таможенных пошлин. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных пошлин.

Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин. Размер обеспечения уплаты таможенных пошлин.

 

Раздел III. Прямые налоги

Подраздел 1. Прямые федеральные налоги