сум доходу, нараховано (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

___________________________________________________________________________________________________________________________________

(назва юридичної особи чи прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності)

_______________________________________________________________________

(назва органу державної податкової служби)

за ______________________________

(звітний період)

 

 

(ідентифікаційний код органу державної

податкової служби за ЄРДПОУ)

 

Працювало у штаті
Працювало за сумісництвом

ПОРЦІЯ №
	(заповнюється в органі державної податкової служби)

№ з/п

Ідентифікаційний номер

Сума нарахо ваного доходу, грн. коп.

Сума виплаченого доходу, грн. коп.

Сума утриманого податку, грн. коп.

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соцпіль-ги

Ознака (0, 1)

Нарахо-ваного

Перера-хованого

прийняття на роботу (дд/мм/ррр)

звільнення з роботи (дд/мм/ррр)

3а

4а

№ з/п

Ідентифікаційний номер

Сума нарахо-ваного доходу, грн. коп.

Сума виплаче-ного доходу, грн. коп.

Сума утриманого податку, грн. коп.

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соцпіль-ги

Ознака (0, 1)

Нарахо-ваного

Перера-хованого

прийняття на роботу (дд/мм/ррр)

звільнення з роботи (дд/мм/ррр)

3а

4а

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Кількість рядків

Кількість фізичних осіб

Кількість аркушів

Керівник підприємства

_________

________________

_________________

Дата подання

(ідентифікаційний номер керівника підприємства)

(підпис)

(прізвище)

(телефон)

Головний бухгалтер

_________

________________

_________________

(ідентифікаційний номер головного бухгалтера)

(підпис)

(прізвище)

(телефон)

_________

_________________

Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності

(підпис)

(телефон)

_____________________________________________________

М.П.

заповнюється службовими особами ОДПС

Відмітка про внесення даних до електронної бази звітності “___”_______________ 20 __ р. _______________________________________________________________________________ Службова особа ОДПС (підпис, прізвище)

Рекомендована література

1.Податковий кодекс України.

1. http://www.dtkt.com.ua/show/0sid036.html?id_rubrik=39&Search_blank=!

Практична робота № 5

 

Тема: ОПОДАТКУВАННЯ СУБЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

Обчислення єдиного податку суб’єктами малого підприємництва

 

Мета. Формування вмінь і навичок обчислення податку суб’єктами малого підприємництва; закріплення і поглиблення знань.

Завдання 1. Заповнити таблицю, користуючись Податковим кодексом України.

 

Оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Суб’єкти малого підприємництва	Об’єкт оподаткування	Ставки	Термін сплати	Документація
Юридичні особи
Фізичні особи

 

 

Завдання 2. Скласти розрахунок єдиного податку на підставі показників ПП “Любава” за_______________ 20___ р. (Податок сплачується за ставкою ____%)

 

Номер	Показники для обчислення єдиного податку	Сума, грн.	Власна сума, грн.
	Середньооблікова чисельність працівників
	Дохід (виручка) від реалізації, всього з початку року
	Дохід від реалізації основних фондів з початку року
	Внески, нараховані на суму дивідендів
	Фактично нараховано і сплачено податку з початку року

Увага! Для індивідуального розрахунку за варіантами кожному студенту проіндексувати суму на коефіцієнт, який відповідає номеру його в журналі. Наприклад, № 1- помножити на 1,1; № 2- помножити на 1,2 і т.д.

 

Завдання 3. Розв’язати задачу. ПрАТ "Артекс", що продає текстильні вироби, з 01.01. звітного року перейшло на сплату єдиного податку за ставкою _ і зареєструвалось платником ПДВ. У першому кварталі звітного року підприємство отримало виручку від реалізації товарів на суму 120 тис. грн. та старих офісних меблів на 6 тис. грн., залишкова вартість яких становить 1 тис. грн. У цьому самому періоді ПрАТ "Артекс" оприбуткувало товарів на суму 69 тис. грн.; придбало автомобіль для перевезення товару за 72 тис. грн. та виплатило заробітну плату робітникам на суму 10 тис. грн. Крім того, засновники додали до статутного фонду товариства 250 тис. грн. Визначте суму податків і зборів, які необхідно ПрАТ "Артекс" перерахувати до бюджету за перший квартал звітного року.

 

 

Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	затРАТВЕРДЖЕНО Наказом Державної податкової Адміністрації України від 28.02.2008 р. № 98

 

 

Розрахунок сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємства – юридичної особою

Звітний

Новий (виправлений)

Звітний період

І квартал

І півріччя

9 місяців

За 20____рік

Повна назва платника податку _______________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Код вину економічної діяльності (КВЕД)

•

•

Місцезнаходження платника податку____________ ___________________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Електрона адреса E-mail

Факс

До державної податкової інспекції (адміністрація) в _____________________________________________ __________________________________________________________________________________________

Одиниця виміру: гривня

Показники

Код рядка

Наростаючий підсумок

Середньооблікова чисельність працюючих (чол.)

Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного податку

Виручка від реалізації основних фондів

Усього виручка від реалізації (рядок 2+ рядок 3)

Сума єдиного податку за ставкою* ()%

Внески, нараховані на суму дивідендів

Сума самостійно виявлених помилок за результатами минулих податкових періодів

Сума податкових зобов’язань, нарахована на попередніх звітних періодах з початку року

Податкові зобов’язання до сплати (р.5 + р.6 ± р.7 – р.8)

Сума штрафу, самостійно нарахована платником у зв’язку з виправленням помилки

 

*Ставка єдиного податку вписується платником самостійно (6 або 10 відсотків)

 

Дата подання Розрахунку “___”_____________________ 20__ р. Наведена інформація є правильною
Керівник підприємства_____________________________________________(прізвище)	М.П.
	підпис
Головний бухгалтер_______________________________________________(прізвище)
	підпис

 

 

Ця частина Розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

 

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності Дата “__”_________20__ р.
Службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)
За результатами перевірки розрахунку:
Порушень (помилок) не виявлено	Складено акт від “__”____________ 200 _ р. №_____
(потрібно зазначити)
“___”___________________ 200 р.	_______________________________________________________
Службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)

 

Оцінка_______________	Викладач____________________________________________
	(прізвище, підпис)
	___________________________________

 

Рекомендована література

1. Податковий кодекс України.

2. http://www.dtkt.com.ua/show/0sid036.html?id_rubrik=39&Search_blank=!

 

ТЗН

1. Калькулятори

2. ПЕОМ.

 

Практична робота № 4.

Тема: Єдиний соціальний внесок. Обчислення сум єдиного соціального внеску.

Мета. Формування вмінь і навичок обчислення внесків до соціальних фондів, складання розрахунково-звітної документації; закріплення і поглиблення теоретичних знань.

 

Завдання 1. Обчислення суми страхових внесків до соціальних фондів за даними про нараховану заробітну плату працівникам ПРАТ «Благовест» за січень 20___ р.

 

Прізвище, ініціали	Сума нара-хова-ного-заро-бітку	Власна сума заробітку, на яку нарахову-ються	Сума страхових внесків
Працівн.	Робо- тодав	Працівн.	Робо- тодав	Працівн.	Робо- тодав.
1.Івонов І. А., інвалід
2. Сидоров С.І.
3. Прикута Н.В.
4. Припута С.В.
5. Довгопол А.С.
6. Дмитрієв І.Л.
7.Коляденко П.Р.
Разом

Увага! Для індивідуального розрахунку за варіантами кожному студенту проіндексувати суму на коефіцієнт, який відповідає номеру його в журналі. Наприклад, № 1- помножити на 1,1; № 2- помножити на 1,2 і т.д.

 

Завдання 2. Скласти звітність про нарахування і перерахування єдиного соціального внеску (для обирання ставки ЄСВ Клас КВЕД обрати за номером студента по списку в журналі) за І квартал 20__ року.

 

 

Додаток 5

до Порядку формування та подання

страхувальниками звіту щодо сум

нарахованого єдиного внеску на

загальнообов’язкове державне соціальне страхування

 

 

Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску

1. Звіт за рік:

 

2. Ідентифікаційний номер

 

(П.І.Б. страхувальника)

Вихідний № у страхувальника__________________________ “_____”_________________20_____року

Код органу Пенсійного фонду, до якого подається звіт ____________________________

Звіт подається страхувальником до органів Пенсійного фонду один раз на рік до 1 квітня року, наступного за звітним.

Перелік таблиць звіту

№ з/п	Назва таблиці	Кількість аркушів	Кількість рядків
	Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності		*
	Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності, які обрали особливий спосіб оподаткування (єдиний податок, фіксований податок)		*
	Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування особами, які забезпечують себе роботою самостійно		*
	Відомості про дохід (прибуток), на який нараховується єдиний внесок, членів сім'ї, які беруть участь у провадженні підприємницької діяльності		*
	Відомості про суми, на які нараховується єдиний внесок, що сплачується фізичними особами – суб`єктами підприємницької діяльності, які обрали особливий спосіб оподаткування, за членів сім'ї, які беруть участь у провадженні підприємницькоїдіяльності		*
	Наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства
	Усього

Страхувальник _______________________ ______________ ____________________________

(ідентифікаційний номер) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Реєстраційний № звіту в органі Пенсійного фонду: __ ___________

Дата реєстрацій в органі Пенсійного фонду:_______________________

Відповідальна особа органу Пенсійного фонду, що прийняла звіт ______________ _____________________

(підпис) (П.І.Б.)

 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Розписка про одержання звіту до Пенсійного фонду України за ____місяць 20___року

Реєстраційний № звіту в органі Пенсійного фонду:___________________________________

Дата реєстрації в органі Пенсійного фонду:_________________________________________

 

Одержано відомостей на ___________________________ аркушах.

 

Відповідальна особа органу Пенсійного фонду, що прийняла звіт _______ _________________________________

(підпис) (П.І.Б.)

М.П.

 

 

Вихідний № у страхувальника: _____________

№ аркуша звіту: _______

1. Звіт за рік:

 

2. Ідентифікаційний номер

Таблиця 1. Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне

соціальне страхування фізичними особами – суб ’ єктами підприємницької діяльності

Повідомляю, що я, ____________________________________________________________, Тип форми:

(прізвище, ім’я, по батькові) Початкова

номер реєстрації страхувальника __________________________________________________ _, Скасовуюча

місце проживання ________________________________________________________________,

телефон ________________, Призначення

пенсії

кількість членів сім'ї, які беруть участь у провадженні підприємницької діяльності _________,

 

одержав дохід (прибуток) від підприємницької діяльності,що підлягає оподаткуванню податком

на доходи фізичних осіб та з якого сплачується єдиний внесок у розмірі 34,7%,

 

беру участь на добровільних засадах:

у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні з тимчасової втрати працездатності - 36,6%;

у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні від нещасного випадку на виробництві - 36,21%;

у всіх видах загальнообов’язкового державного соціального страхування - 38,11%.

(грн.)

Назва місяця	Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації	Сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок, з урахуванням максимальної величини	Тариф** єдиного внеску	Сума нарахованого єдиного внеску (гр. 4 х гр. 5)	Сплачено
фізичної особи-суб'єкта підприєм-ницької діяльності	членів сім'ї, які беруть участь у провадженні підприємницької діяльності *
Січень
Лютий
Березень
Квітень
Травень
Червень
Липень
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
Грудень
Усього
У тому числі нараховано по тарифу (сума нарахувань у розрізі тарифів відповідає сумі графи 6): 34,7% - __________________ грн.; 36,6 % - _________________ грн.; 36,21% - _________________ грн.; 38,11 %- _________________ грн. (сума по зазначеному тарифу відповідає сумі нарахувань графи 6 по місяцях, у яких у графі 5 зазначено відповідний тариф)

Правильність зазначених відомостей стверджую:

Підпис та прізвище страхувальника....................... / /

 

Дата

_________________

 

* У разі якщо сума чистого доходу хоча б одного члена сім'ї перевищує розмір максимальної величини, з якої справляються внески, до таблиці подається розшифровка сум чистого доходу за кожним членом сім’ї. Ця графа відповідає підсумку щомісячних сум, зазначених в графі «Сума доходу (прибутку), отримана членом сім’ї від відповідної діяльності, що підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб» таблиці 4 цього додатка по категорії застрахованих осіб з кодом 7.

** У графі зазначається тариф єдиного внеску, встановлений законодавством для обов’язкової сплати, - 34,7 %, а у разі прийняття добровільної участі у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні з тимчасової втрати працездатності - 36,6%, у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні від нещасного випадку на виробництві - 36,21%, у всіх видах загальнообов’язкового державного соціального страхування - 38,11%.

 

Вихідний № у страхувальника: _____________

№ аркуша звіту: _______

1. Звіт за рік:

 

2. Ідентифікаційний номер

 

Таблиця 2. Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами – суб`єктами підприємницької діяльності, які обрали особливий спосіб оподаткування (єдиний податок, фіксований податок)

Тип форми: Початкова Скасовуюча   Призначення пенсії

Повідомляю, що я,_______________________________________________,

(прізвище, ім’я, по батькові)

система оподаткування ________________________________________________________,

номер реєстрації страхувальника ________________________________________________,

проживаю за адресою __________________________________________________________,

телефон____________,

кількість членів сім’ї, які беруть участь у провадженні підприємницької діяльності _____,

 

сплачую єдиний внесок у розмірі 34,7%,

беру участь на добровільних засадах:

у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні з тимчасової втрати працездатності - 36,6%;

у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні від нещасного випадку на виробництві - 36,21%;

у всіх видах загальнообов’язкового державного соціального страхування - 38,11%.

(грн.)

Місяць	Самостійно визначена сума, на яку нараховується єдиний внесок, не менше мінімального страхового внеску	Тариф єдиного внеску*	Усього до сплати (гр.2+ гр.3) х гр. 4	Фактично сплачено суму єдиного внеску
фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності	членів сім’ї, які беруть участь у провадженні підприємницької діяльності
Січень
Лютий
Березень
Квітень
Травень
Червень
Липень
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
Грудень
Усього
У тому числі нараховано по тарифу (сума нарахувань у розрізі тарифів відповідає сумі графи 5): 34,7% - __________________ грн.; 36,6 % - _________________ грн.; 36,21% - _________________ грн.; 38,11 %- _________________ грн. (сума по зазначеному тарифу відповідає сумі нарахувань графи 5 по місяцях, у яких у графі 4 зазначено відповідний тариф)

 

Правильність зазначених відомостей стверджую:

Підпис та прізвище страхувальника....................... / /

 

Дата

__________________

 

* У графі платник зазначає тариф єдиного внеску, встановлений законодавством для обов’язкової сплати, - 34,7 %, а у разі прийняття добровільної участі у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні з тимчасової втрати працездатності- 36,6%, у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні від нещасного випадку на виробництві - 36,21%, у всіх видах загальнообов’язкового державного соціального страхування - 38,11%.

Вихідний № у страхувальника: _____________

№ аркуша звіту: _______

1. Звіт за рік:

 

2. Ідентифікаційний номер

Таблиця 3. Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування особами, які забезпечують себе роботою самостійно

Повідомляю, що я,__________________________________________________, Тип форми:

(прізвище, ім’я, по батькові) Початкова

номер реєстрації платника _________________________________________________________, Скасовуюча

місце проживання _______________________________________________________________,

телефон ___________________, Призначення

пенсії

 

одержав дохід безпосередньо від наукової, літературної, артистичної, художньої, освітньої або викладацької, а також медичної, юридичної практики, в тому числі адвокатської, нотаріальної діяльності, проведення релігійної (місіонерської) ді