Для практичних занять з дисципліни

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

Для практичних занять з дисципліни

“ПОДАТКОВА СИСТЕМА”

Для спеціальності

5.03050901 «Бухгалтерський облік»

Студента (ки) групи______________________________________

_____________________________________________

(назва навчального закладу)

___________________________________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

 

Робочий зошит розроблений викладачем:_______ Харченко І.Г.

Робочий зошит розглянуто випускаючою цикловою комісією обліково-економічних дисциплін протокол №1 від 28.08.2013

Голова комісії________________ Н.Б. Хмельницька

 

Київ 2013

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

Мета дисципліни „Податкова система” – ознайомити студентів спеціальності 5.03050401 „Економіка підприємства” та 5.03050901„Бухгалтерський облік” з основами побудови податкової системи, надання знань з організації та функціонування податкової системи України; засвоєння теоретичних основ оподаткування і побудови податкової системи; вивчення принципів та напрямів здійснення податкової політики держави; засвоєння форм та методів податкового контролю, порядок оформлення податкової звітності.

Після вивчення дисципліни студент повинен знати наукові основи побудови податкової систем, принципи оподаткування та основні напрями податкової політики, види податків, їх класифікацію, принципи організації податкової служби і податкової роботи; вміти обчислювати розміри платежів до бюджету; знати штрафні санкції за несвоєчасну сплату податків.

Завдання дисципліни: вивчення теоретичних та організаційних основ оподаткування, методики розрахунків і порядку сплати податків і обов’язкових платежів до бюджету юридичних і фізичних осіб; формування як теоретичних знань у сфері оподаткування, так і практичних навичок ведення податкової роботи і податкового контролю

Мета робочого зошита – сформувати у студентів практичні навички, необхідні майбутнім фахівцям, з питань оподаткування і формування доходів бюджету та державних цільових фондів.

 

Студенти повинні вміти:

Ø використовувати законодавчі і нормативні документи;

Ø визначати суми податків та інших обов’язкових платежів;

Ø складати розрахунки, декларації, інші документи щодо оподаткування;

Ø оформляти податкову звітність в електронному вигляді, користуючись сайтами мережі Internet.

Зошит складено відповідно до Навчально-методичного забезпечення програмного матеріалу до вивчення дисципліни „Податкова система ”

Критерій оцінювання практичних робіт

Оцінювання проводиться за п’ятибальною шкалою.
Оцінка «відмінно» виставляється, якщо студент активно працює протягом усього практичного заняття, дає повні відповіді на запитання викладача у відповідності з планом практичного заняття і показує при цьому глибоке оволодіння лекційним матеріалом, знання відповідної літератури та законодавства з питань оподаткування, здатний висловити власне ставлення до альтернативних міркувань з даної проблеми, проявляє вміння самостійно та аргументовано викладати матеріал, аналізувати явища й факти, робити самостійні узагальнення й висновки, правильно виконує навчальні завдання, допускаючи не більше 1—2 арифметичних помилок або описок, оформляє податкову звітність в електронному вигляді, користуючись сайтами мережі Internet.
Оцінка «добре» виставляється за умови дотримання таких вимог: студент активно працює протягом практичного заняття, питання висвітлені повно, викладення матеріалу логічне, обґрунтоване фактами, з посиланнями на відповідні нормативні докумен­ти та літературні джерела, висвітлення питань завершене висновками, студент виявив уміння аналізувати факти й події, а також виконувати навчальні завдання. Але у відповідях допущені неточності, деякі незначні помилки, має місце недостатня аргументованість при викладенні матеріалу, нечітко виражене ставлення студента до фактів і подій або допущені 1—2 арифметичні і 1—2 логічні помилки при розв’язанні задач та оформленні розрахунків.
Оцінка «задовільно» виставляється в тому разі, коли студент у цілому оволодів суттю питань з даної теми, виявляє знання лекційного матеріалу, законодавства та навчальної літератури, намагається аналізувати факти й події, робити висновки й розв’язу­вати задачі. Але на занятті поводить себе пасивно, відповідає лише за викликом викладача, дає неповні відповіді на запитання, припускається грубих помилок при висвітленні теоретичного матеріалу або 3—4 логічних помилок при розв’язанні задач.
Оцінка «незадовільно» виставляється в разі, коли студент виявив неспроможність висвітлити питання чи питання висвітлені неправильно, безсистемно, з грубими помилками, відсутні розуміння основної суті питань, висновки, узагальнення, виявлене невміння розв’язувати навчальні задачі.

 

 

Практична робота № 1

Тема: Обчислення непрямих податків. Обчислення та сплата ПДВ.

Мета. Навчитися обчислювати непрямі податки, складати розрахунки і оформлювати Декларації та звітність щодо непрямого оподаткування; закріпити і поглибити теоретичні знання.

Завдання 1. Скласти Реєстраційну Заяву платника ПДВ.

Платник податку – ПрАТ «Благовест», розташований в м. ________________________

р-ну________________________________обл. ________________, Ідентифікаційний код – 192837465678. Індивідуальний податковий номер –3800501994801. Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ– 01051975. Р/р_____________, МФО______.Банк____________.Юридична адреса_____________________________________________________________________________________.

			Додаток 1 до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість
Номер реєстрації в ДПІ (ДПА)   Дата взяття на облік у ДПІ (ДПА)	/ /	РЕЄСТРАЦІЙНА ЗАЯВА платника податку на додану вартість	Форма № 1-ПДВ

	Юридична особа		РЕЄСТРАЦІЯ
	Фізична особа
	Представництво нерезидента		ПЕРЕРЕЄСТРАЦІЯ у зв'язку із _______________________________
	Інвестор угоди про розподіл продукції		(указати)
	Учасник договору про спільну діяльність		ЗМІНА МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯ
	Управитель майна

Необхідне позначити знаком “Ö” або “+”

Найменування податкового органу, де здійснюється реєстрація або перереєстрація

Платника

 

Індивідуальний податковий номер / податковий номер /номер та серія паспорта^* (необхідне підкреслити)

Найменування або прізвище, ім'я та по батькові платника (відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію)

Місцезнаходження (місце проживання) платника

Поштовий індекс Країна

Область

Район

Місто

Вулиця

Будинок / Корпус Офіс / Квартира

Контактний телефон Факс

Відомості про відповідальних осіб платника (фізичні особи не заповнюють)

КЕРІВНИК: прізвище, ім'я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки

платника податків / номер та серія паспорта^*

Додаткове місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

Адреса фактичного місця проживання:

Попереднє місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

 

 

Телефони: службові факс додаткові факс

 

^* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це податковий орган і мають відмітку у паспорті

Продовження додатка 1

ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР АБО ОСОБА, НА ЯКУ ПОКЛАДЕНО ВЕДЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ:

прізвище, ім'я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки

платника податків / номер та серія паспорта^*

Адреса фактичного місця проживання:

Попереднє місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

Додаткове місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

 

 

 

Телефони: службові факс додаткові факс

 

 

ОСОБА, ЯКА ПОДАЄ ЗАЯВУ (ПРЕДСТАВНИК ПЛАТНИКА):

прізвище, ім'я, по батькові та податковий номер / номер та серія паспорта^*

 

Телефони:

 

Дата закінчення строку, на який створено особу, укладено договір про спільну діяльність, договір управління майном чи угоду про розподіл продукції, “___”___________ 20___ року.

Розмір статутного капіталу(грн.)

,

Кількість працюючих (осіб)

Перелік видів діяльності

Код КВЕД	Назва КВЕД

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) _______________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I
Усього по розділу I	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

КНИГА ОБЛІКУ ПРОДАЖУ

товарів (робіт, послуг)

по__________________________________

(назва підприємства, юридична адреса)

 

Індивідуальний податковий номер ___________________________________________________________________

Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість___________________________________________

Розпочато _____________________

дата (заповнення платником)

Закінчено______________________

дата (заповнення платником)

Зберігати_______________________

дата (заповнення платником)

 

№ п/п

Податкова накладна

Загальний обсяг продажу товарів, робіт, послуг, включаючи ПДВ (7+15)

Обсяг продажу (робіт, послуг), по яких не виникають податкові зобов’язання

Номер накладної

Дата виписки

Покупець

Індивідуаль- ний подат- ковий номер покупця

Загальні обсяги продажу товарів, робіт, послуг (8+9+10+11+ +12+13+14)

Продаж на митній території України

Не експерт, крам послуг, передбачених останнім абзацом підпункту 6.2.1, абзацами другим і третім підпункту 6.2.4, підпунктом 6.2.2. статті 6, за ставкою 0%

Особам, які є платниками податку

Особам, які не с платниками податку

За ставкою 0%

Звільнення від оподаткування (ст. 5)

Не є об’єктом оподаткування (пункт 3.2 ст. 3)

За ставкою 0%

Звільнення від оподаткування (ст. 5)

Не є об’єктом оподаткування (пункт 3.2 ст. 3)

…..

Всього за місяць

…..

Всього за квартал

 

		Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 165 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 червня 1997 року за № 233/2037
	20___ рік №_____ на_____ аркушах
Обсяги продажу товарів, робіт, послуг, по яких виникає податкове зобов’язання	Обсяг проведених коригувань	Проведення розрахунків з продажу товарів, робіт, послуг
Загальні обсяги продажу (16+17+ +18+19)	Продаж митний період Украиїни	Коригування продажу товарів, робіт, послуг, що оподатковуються за ставкою 20%	Коригування з продажу товарів, робіт, послуг, по яких податок на додану, вартість не нараховується	Форма розрахунку (бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунку та ін..)	Дата проведення розрахунку
Платникам ПДВ	Неплатникам ПДВ	База оподат- Кування (+, -)	Сума ПДВ (+, -)	База оподаткування
База оподатку- вання	ПДВ за ставкою 20%	База оподатку- вання	ПДВ за ставкою 20%	За ставкою 0% (+, -)	Звільнені від оподаткування (ст.. 5) (+, -)

КНИГА ОБЛІКУ ПРИДБАННЯ

товарів (робіт, послуг)

по_________________________________

(назва підприємства, юридична адреса)

 

Індивідуальний податковий номер _______________________________________________________________________

Свідо2тво про реєстрацію платника податку на додану вартість_______________________________________________

Розпочато _____________________

дата (заповнення платником)

Закінчено______________________

дата (заповнення платником)

Зберігати_______________________

Термін “товари (роботи, послуги), основні фонди та нематеріальні активи” в таблиці іменується “товари”

№ п/п

Податкова накладна (вантажна митна декларація, чек тощо)

Сума погашеного податкогового векселя

Імпорт товарів, на які оформлено податковий вексель

Роботи, отримані від нерезидента

Придбання товарів (на митній території)

Дата отримання

Номер

Постачальник

Вартість (без ПДВ)

Сума ПДВ

З правом включення до податкового кредиту

назва

Індивідуальний податковий номер

Вартість (без ПДВ)

Сума ПДВ

Вартість (без ПДВ)

Сума ПДВ

Без оподаткування

ПДВ

На території України

Імпор-товані з оплатою ПДВ при митному оформ-ленні

Вексель, погір-шений у перед- ньому звітному

Коригування варт- ості (+ чи -)

За став-кою 20% до бази оподат-кування

В

1.

2.

….

Всього за місяць

1.

2.

….

Всього за квартал

 

Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 165 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 червня 1997 року за № 233/2037

20____ рік №_____ на_____ аркушах

України та імпортних

Проведення розрахунків за придбані товари

Без права включення до податкового кредиту

На митній території України

Імпортовані (дані про оплату ПДВ)

Товари, що відносяться до складу валових витрат та підлягають амортизації

Товари, що не відносяться до складу валових та не підлягають амортизації

Дата оплати з роз./рах

Оформлення оплати векселем

На митній території України

Імпортні

Форма оплати (роз./рах, бартер, готівка, ін.)

Дата оплати

Дата видачі векселя

Дата погашення векселя

З ПДВ для здійснення неоподат- ковуваних операцій (п.3.2, ст. 3, ст.5)

Без ПДВ

ПДВ сплачено при митному оформленні

ПДВ спла-чено векселем

Звільнено від оподат-кування (пп. 5.1, 5.3, ст. 5)

На митній території України

Імпор-товані

Вказана у векселі

Фактична

Для здійснення оподат-ковуваних операцій

Для здій- нення не- оподаткову- ваних опе- рацій (п. 3.2, ст. 3, ст. 5)

 

 

УЗГОДЖЕНО Рішенням Комітету Верховної Ради з питань податкової та митної політики від 14.03.2008 р. N 9 Голова Комітету С.А.Терьохін

Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний №)

ПРАТВЕРДЖЕНО Наказ ДПА України 30.05.97 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 N 159)

 

 

	ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ			Звітна
		Звітна нова

 

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

03*

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік)

(квартал)

(місяць)

* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації

Платник

(найменування — для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи; для спільної (сумісної) діяльності - найменування, дата та номер договору)

— юридична особа

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ

— фізична особа

Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО

— спільна (сумісна) діяльність

Реєстраційний (обліковий) номер платника

Договір про спільну (сумісну) діяльність від______­­­­­­­­­­­_________________ № ________

— представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ або реєстраційний (обліковий) номер платника

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ