Розділ ІІ. Результати перерахунку акцизного податку

1. Сума, сплачена в рахунку платежів, щоденними платежами ____________грн.

2. Сума, що підлягає доплаті за цим Розрахунком (позитивне значення між підсумком графи 13 розділу І та пунктом 1 розділу ІІ Розрахунку) _____________грн. (платіжний документ_ дата _____№_______).

3. Підлягає поверненню з бюджету надміру сплачених сум податкового зобов’язання (підсумок пункту 1 розділу ІІ мінус підсумок графи 13 розділу І Розрахунку) ________грн.

 

 

Розділ ІІІ

 

До розрахунку повинна додаватись розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню, за наведеною формою:

 

(реєстраційний номер розрахунку,

до якого додається розшифровка)

Розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню, до розрахунку акцизного податку

За _____________ місяць 20 ___ року

_____________________________________________________

(назва підприємства)

 

(код ЄРДПОУ)			(код ДРФО)

 

Сума обороту	Назва підакциз-ного товару	Код товару за ГС	Кількість, л, кг, куб. см, шт., грн.	Вартість товару	Реквізити споживача	Напрями реалізації, пільги	Пункт, стаття Закону України, яким звіль-нюється від оподаткування
назва	код ЄРДПОУ

 

Директор (керівник)	_______________________
	(прізвище, ім’я, по батькові)
Головний бухгалтер	_______________________
	(прізвище, ім’я, по батькові)

 

До розрахунку повинна додаватись розшифровка оборотів з продажу, обчислених за максимальними роздрібними цінами на підакцизні товари (продукцію), установленими виробником або імпортером таких товарів, за наведеною формою:

 

(реєстраційний номер розрахунку,

до якого додається розшифровка)

 

 

Розшифровка оборотів з продажу, обчислених за максимальними

Роздрібними цінами на підакцизні товари (продукцію), встановленими

Виробником або імпортером таких товарів

за__________________ місяць 20___ року

_________________________________________________________________

(назв підприємства, П.І.Б., для фізичної особи - СПД)

 

		Кількість сторінок   Номер сторінки
(код ЄРПОУ)	(код ДРФО)

 

№ з/п	Код товару за УКТ ЗЕД	Опис товару згідно з УКТ ЗЕД	Власно назва підакцизного товару з додатковою ін-формацією щодо характеристик (у разі наявності)	Максимальна роздрібна ціна одиниці товару	Максимальна роздрібна ціна одиниці товару без ПДВ та ак-цизного податку	Кількість реалізова-ного (пе-реданого товару)	Оборот з реалізації (передачі)

 

Директор (керівник)		___________________________
		(прізвище та підпис)
М.П.
Головний бухгалтер		___________________________
		(прізвище та підпис)
“___”__________20___р.	Керівник підприємства	___________________________
(дата складання розрахунку)			(прізвище та підпис)
	Головний бухгалтер	___________________________
		(прізвище та підпис)

 

 

Відмітка працівника органу державної податкової служби про проведення сум акцизного податку в особовому рахунку платника:

нараховано (графа 13 Розділ І) _____________________________________________________грн.

за термін______________________________	“____”_____________________20___р.
(дата)	(дата проведення)

 

Працівник з обліку __________________________________
(прізвище та підпис)

 

Необхідність подання для проведення документальної перевірки за виявленими порушеннями ________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

(зміст порушення)

Дата проведення документальної перевірки та її результат __________________________________

_____________________________________________________________________________________

 

Інспектор	_________________________________________
	(прізвище та підпис)

 

 

Завдання 1.2.5. Дати визначення термінам: Акцизний податок, марка акцизного податку, маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, податковий розрахунок, податковий агент із сплати акцизного податку.

 

Завдання 1.3. Визначити суми мита згідно Митного кодексу України.

 

Код товарів	Найменування товарів	Кількість ввезеного, вивезеного товару	Ставка мита	Сума мита

 

Завдання 1.3.1. Дати визначення термінам: Імпортне мито, експортне мито, Світова організація торгівлі, адвалерне мито, специфічне мито, комбіноване мито, антидемпінгове мито, спеціальне мито, компенсаційне мито.

 

Рекомендована література

1. Податковий кодекс України.

2. http://www.dtkt.com.ua/show/0sid036.html?id_rubrik=39&Search_blank=!

ТЗН

1. Калькулятори

2. ПЕОМ.

 

 

Оцінка _________________	Викладач ______________________________
	(прізвище та підпис)
	__________________________
	(дата)

 

 

Практична робота № 2

 

Тема: Розрахунок сплати податку на прибуток. Складання ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ з податку на прибуток підприємства.

Обчислення податку на прибуток підприємств

Мета. Формування вмінь і навичок складання розрахунків і декларацій щодо оподаткування прибутку; закріплення і поглиблення теоретичних знань.

 

Завдання 1. Заповнити таблицю згідно ПКУ.

 

Податок на прибуток

 

Платник (суб’єкти податку)	Об’єкт оподаткування	Пільги	Ставки	Строк сплати

 

 

Завдання 2. Скласти “Декларацію з податку на прибуток ” ПРАТ “Благовест ” за 20__ р., користуючись вихідними даними (наводяться лише ті показники, що визначаються ПРАТ, інші - не несуть числової інформації і не впливають на показники декларації)

 

Вихідні дані

 

№	Показники	Сума, тис. грн.	Власна сума
	Дохід від продажу товарів (робіт, послуг)	13027,9
	Витрати на придбання товарів (робіт, послуг)	12469,3
	Витрати на оплату праці	1133,6
	Сума ЄСВ (КЛАС КВЕД обрати за номером студента в журналі)
	Сума податків	131,8
	Інші витрати	152,3
	Сума амортизаційних відрахувань	135,9
	Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	1132,5

Увага! Для індивідуального розрахунку за варіантами кожному студенту проіндексувати суму на коефіцієнт, який відповідає номеру його в журналі. Наприклад, № 1- помножити на 1,1; № 2- помножити на 1,2 і т.д.

 

Завдання 3. Дати відповіді на питання:

1. Яким законом регламентується справляння податку на прибуток? 2. Хто є платниками податку на прибуток?
3. Що є об'єктом оподаткування податком на прибуток?
4. Ставки податку на прибуток?
5. Що включається до доходу?
6. Що включається до собівартості
7. Які терміни сплати податку?
8. Терміни подання декларації по податку на прибуток?
9. До якого бюджету надходить податок на прибуток?

10. Вибрати правильну відповідь на запитання.

Які показники не належать до валових витрат?

1). Сума коштів внесені до страхових резервів.

2). Благодійна допомога професійній спілці, зареєстрованій згідно з за­конодавством.

3). Витрати на придбання матеріалів для власних потреб, що не вико­ристали у звітний період та товари на складі.

4). Суми виплачених дивідендів

5) Сплата відсотків за використання адміністративної будівлі підпри­ємством.

 

 

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства

Звітна

Звітна нова

Консолідована

Уточнююча

Звітний (податковий) період року 20____, за який подається податкова декларація або уточнюється (для уточнюючої податкової декларації)

І квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

ІІ квартал^1

ІІ – ІІІ квартали^1

ІІ – ІV квартали^1

Повне найменування платника податку на прибуток (повне найменування постійного представництва нерезидента) згідно з реєстраційними документами; для платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції – назва, дата та номер угоди; для платника податку на прибуток за договором управління майном – назва, дата та номер договору

_____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________

Податковий номер, наданий угоді про розподіл продукції при взятті її на облік / податковий номер управителя майна

Код платника податку за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Місцезнаходження платника податку на прибуток (постійного представництва нерезидента): _________________________________________________ _________________________________________________ _________________________________________________

Поштовий індекс^2

Телефон^2

Моб.тел.^2

Факс^2

E-mail^2

7^3	Повне найменування нерезидента________________________________________________________________________________________________________   Місцезнаходження нерезидента_______________________________________________ _________________________________________________________	Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою) ________________________________________________________________________________
Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу)

____________________________________________________________________________________________________ (найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податкова декларація)

	Особливі відмітки
	Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції
	Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності
	Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна
	Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції
	Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном
	Податкова декларація постійного представництва нерезидента^3

 

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума, грн.
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03):
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))
Інші доходи	03 ІД
Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06)
Витрати операційної діяльності, в тому числі:
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)	05.1 СВ
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.6)
Загальновиробничі витрати	06.1 ЗВ
Адміністративні витрати	06.2 АВ
Витрати на збут	06.3 ВЗ
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:	06.4
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	06.4.1
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати	06.5 ІВ
Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період^4 або від’ємне значення об’єкта оподаткування за І квартал 2011 року)	06.6
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-)
Об’єкт оподаткуваннявід діяльності, що підлягає патентуванню (+,-)	08 ТП
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-)	09 ПЗ
Ставка податку
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100)
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів	12 ТП
Зменшення нарахованої суми податку	13 ЗП
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 – рядок 13)
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-)
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період	17 ПН
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 18)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи	20 АД
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 – рядок 21)
Самостійне виправлення помилок^5
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються)(позитивне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 23 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)	25
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються) (від’ємне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від’ємне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 26 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%)
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів^5
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються)(позитивне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 28 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки (ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка (ів) ВП до Податкової декларації)	30
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (ються) (від’ємне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється)або рядок (сума рядків) 31 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%)
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) на		арк.

 

 

Наявність додатків^8

ІД

СБ

ЦП

СВ

АМ

АК

ВО^6

ЗВ

АВ

ВЗ

ІВ

ТП

ПЗ

ЗП

ПН

АД

ВП^7

Додатки на ___ арк.

 

Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.

Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта^9	__________________ (ініціали та прізвище)	______________ (підпис)
		М. П.
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта^9	___________________ (ініціали та прізвище)	_______________ (підпис)
Дата подання Податкової декларації «____» ___________ 20 ___ року

 

¹ Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.

² Заповнюється за бажанням платника податку.

³ Податкова декларація подається у разі якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.

⁴ Включається відповідно до статті 150 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

⁵ Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу ІІ Податкового кодексу України.

⁶ Цей додаток подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.

⁷ Цей додаток (и) подається (ються) у разі виправлення помилки (ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку (ки), подається окремий додаток.

⁸ У відповідних клітинках проставляється позначка „х”, крім клітинок під літерами „ВП” та „СБ”, в яких проставляється кількість поданих додатків ВП та СБ до Податкової декларації.

⁹ Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

 

Рекомендована література 1.Податковий кодекс України. 2. Закон України «Про єдиний соціальний внесок» 3. http://www.dtkt.com.ua/show/0sid036.html?id_rubrik=39&Search_blank=!   ТЗН 1.Калькулятори ПЕОМ.

Практична робота № 3

Тема: Розрахунок сплати податку на доходи фізичних осіб.