Заповнення податкової звітності.

Обчислення суми податку з доходів фізичних осіб

 

Мета. Формування вмінь і навичок обчислення податку на доходи фізичних осіб; закріплення і поглиблення теоретичних знань.

Завдання 1. Визначити суму податку з доходів фізичних осіб ПРАТ «Благовест» за даними та оформити “Розрахунково - платіжну відомість про нараховану заробітну плату ” за _________ 20__ року.

 

Номер	Прізвище, ім’я, по батькові	Нараховано, грн.	Власна сума нарахованої заробітної плати, грн	Підстава для підвищеної податкової соціальної пільги	Сума податку з доходів фізичних осіб, грн.
	Ляшенко Тетяна Олександрівна
	Науменко Олена Анатоліївна			Має 3-х дітей до 18 років
	Вернигора Володимир Миколайович			Герой України
	Іванова Наталія Іванівна			Самотня матір дитини до 18 років
	Руднік Тамара Володимирівна	1350 в тому числі 500 лікарняних		Чорнобилець І категорії
	Шаповалова Олена Сергіївна			Вдова
	Приходько Анастасія Миколаївна

 

Увага! Для індивідуального розрахунку за варіантами кожному студенту про індексувати загальну суму нарахованої заробітної плати на коефіцієнт, який відповідає номеру його в журналі. Наприклад, № 1- помножити на 1,1; № 2- помножити на 1,2 і т.д.

 

Завдання 2. Скласти податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

 

Завдання 3. Дати визначення термінам: Місячний оподаткований дохід, податковий кредит, податкова соціальна пільга, податковий агент, податковий борг, реструктуризація податкового боргу, мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум; розмір соціальних стандартів на поточний рік.

 

 

 

___________________________ (підприємство, організація)		Типова форма N П-49
Ідентифікаційний код		Затверджена наказом Мінстату України від 22 травня 1996 р. N 144
ЄДРПОУ
Цех, відділ _____________	РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ N _______
	за __________________20_ р.	Код за УКУД
		В касу для оплати в строк з ____________ по ______________ 199_ р. в сумі _______________________________
		Керівник __________________
	Головний бухгалтер

 

Номер за порядком

Табельний номер

Категорія персоналу

Професія, посада

Відпрацьовано днів, годин

Нараховано за видами оплат

Утримано та враховано

Заборгованість за працівником

Сума

Розписка в отриманні

Прізвище, ім'я, по батькові

Доплат та надбавок

Премій

За чергову відпустку

допомога за тимчасовою непраце- здатністю

Всього

виплачено за I половину місяця (аванс)

ПДФО

за виконавчими документами

ЄСВ

профспілковий внесок

разом

заробітної плати

пенсії до виплати

разом до видачі

За тарифними ставками (посадовими окладами)

За роботу в нічний час

За роботу в понадурочний час

За простої не з вини працівника

за поточний місяць

За наступний місяць

місяць

дні

сума

 

Начальник цеху (відділу) Бухгалтер

 

 

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Тип податкової декларації

Звітна

Звітна за не уповноважений відокремлений підрозділ ^1

Звітний (податковий) період:

Звітний (податковий) період, що уточнюється: ^2

Повне найменування (прізвище, ім’я, по батькові) податкового агента:

Податковий номер юридичної особи

або реєстраційний номер облікової картки платника податків самозайнятої особи

або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті)

Місцезнаходження (місце проживання) податкового агента:

E-mail:

Місцезнаходження неуповноваженого відокремленого підрозділу ^1:

E-mail:

Дата погашення податкового зобов’язання з податку (визначена податковим агентом дата виплати доходів)

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація:

Податковий номер органу державної податкової служби

Кількість поданих податкових декларацій за неуповноважені відокремлені підрозділи ^1

Працювало у звітному місяці за штатом:

за цивільно-правовими договорами:

ПОКАЗНИКИ

Сума доходів, які нараховані на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

Сума доходів, які виплачені (надані) на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка перерахована до бюджету у звітному (податковому) періоді

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована за попередні звітні (податкові) періоди та перерахована до бюджету у поточному звітному (податковому) періоді

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв’язку з невиплатою (ненаданням) доходів

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає перерахуванню в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 03 + рядок 05 – рядок 06)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) за неуповноважений(і) відокремлений(і) підрозділ(и)

ПОКАЗНИКИ РОЗРАХУНКІВ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 07 раніше поданої податкової декларації)

Уточнена сума податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, в якому виявлена помилка

Розрахунки у зв’язку з виправленням помилки:

збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 10 – рядок 09, якщо рядок 10 > рядка 09, та/або сума рядків 03.1 додатків до податкової декларації)

зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 10 – рядок 09, якщо рядок 10 < рядка 09, та/або сума рядків 03.2 додатків до податкової декларації)

Сума штрафу, яка нарахована податковим агентом самостійно у зв’язку з виправленням помилки, ___ % (рядок 11.1 х 3% або 5 %)

Сума пені, яка нарахована податковим агентом самостійно відповідно до підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України

ІНШІ ПОКАЗНИКИ

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на перше число місяця, що настає за звітним (за якою термін виплати не настав)

Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними обліку податкового агента ^3

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності на

Доповнення до податкової декларації (заповнюється і подається податковим агентом відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України) на

Кількість розрахунків податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб за звітний (податковий)

період, у якому виявлено помилку ^4

______________________________________________

^1 У разі якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати (сплачувати) податок на доходи фізичних осіб, обов’язок подання податкової декларації за такий відокремлений підрозділ за його місцезнаходженням виконує юридична особа.

^2 Періодом, що уточнюється, вважається період, за який податковий агент самостійно узгоджує суми податкового зобов’язання у зв’язку з виправленням самостійно виявленої помилки у раніше поданій податковій декларації та подає уточнюючу податкову декларацію відповідно до підпункту “а” пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України.

^3 Заповнюється податковим агентом у податковій декларації за січень 2011 року.

^4 Заповнюються окремо за кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку, та подаються податковим агентом у разі виправлення в складі звітної/звітної нової податкової декларації самостійно виявленої(их) помилки(ок) у раніше поданій(их) податковій(их) декларації(ях) відповідно до підпункту “б” пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України.

Дата подання податкової декларації

Керівник

Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	Узгоджено Голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності 18.10.2003р. № 06 – 10*811		Затверджено Наказом ДПА України від 29.09.2003 р. № 451
С.В.Буряк
(ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, або реєстраційний обліковий номер платника або ідентифікаційний номер фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності)			С.
Юридична особа   Фізична особа	Форма № 1 ДФ	Звітний   Новий звітний   Уточнюючий

 

ПОДАТКОВИЙ РОЗРАХУНОК