Критерій оцінювання практичних робіт

Оцінювання проводиться за п’ятибальною шкалою.
Оцінка «відмінно» виставляється, якщо студент активно працює протягом усього практичного заняття, дає повні відповіді на запитання викладача у відповідності з планом практичного заняття і показує при цьому глибоке оволодіння лекційним матеріалом, знання відповідної літератури та законодавства з питань оподаткування, здатний висловити власне ставлення до альтернативних міркувань з даної проблеми, проявляє вміння самостійно та аргументовано викладати матеріал, аналізувати явища й факти, робити самостійні узагальнення й висновки, правильно виконує навчальні завдання, допускаючи не більше 1—2 арифметичних помилок або описок, оформляє податкову звітність в електронному вигляді, користуючись сайтами мережі Internet.
Оцінка «добре» виставляється за умови дотримання таких вимог: студент активно працює протягом практичного заняття, питання висвітлені повно, викладення матеріалу логічне, обґрунтоване фактами, з посиланнями на відповідні нормативні докумен­ти та літературні джерела, висвітлення питань завершене висновками, студент виявив уміння аналізувати факти й події, а також виконувати навчальні завдання. Але у відповідях допущені неточності, деякі незначні помилки, має місце недостатня аргументованість при викладенні матеріалу, нечітко виражене ставлення студента до фактів і подій або допущені 1—2 арифметичні і 1—2 логічні помилки при розв’язанні задач та оформленні розрахунків.
Оцінка «задовільно» виставляється в тому разі, коли студент у цілому оволодів суттю питань з даної теми, виявляє знання лекційного матеріалу, законодавства та навчальної літератури, намагається аналізувати факти й події, робити висновки й розв’язу­вати задачі. Але на занятті поводить себе пасивно, відповідає лише за викликом викладача, дає неповні відповіді на запитання, припускається грубих помилок при висвітленні теоретичного матеріалу або 3—4 логічних помилок при розв’язанні задач.
Оцінка «незадовільно» виставляється в разі, коли студент виявив неспроможність висвітлити питання чи питання висвітлені неправильно, безсистемно, з грубими помилками, відсутні розуміння основної суті питань, висновки, узагальнення, виявлене невміння розв’язувати навчальні задачі.

 

 

Практична робота № 1

Тема: Обчислення непрямих податків. Обчислення та сплата ПДВ.

Мета. Навчитися обчислювати непрямі податки, складати розрахунки і оформлювати Декларації та звітність щодо непрямого оподаткування; закріпити і поглибити теоретичні знання.

Завдання 1. Скласти Реєстраційну Заяву платника ПДВ.

Платник податку – ПрАТ «Благовест», розташований в м. ________________________

р-ну________________________________обл. ________________, Ідентифікаційний код – 192837465678. Індивідуальний податковий номер –3800501994801. Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ– 01051975. Р/р_____________, МФО______.Банк____________.Юридична адреса_____________________________________________________________________________________.

			Додаток 1 до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість
Номер реєстрації в ДПІ (ДПА)   Дата взяття на облік у ДПІ (ДПА)	/ /	РЕЄСТРАЦІЙНА ЗАЯВА платника податку на додану вартість	Форма № 1-ПДВ

	Юридична особа		РЕЄСТРАЦІЯ
	Фізична особа
	Представництво нерезидента		ПЕРЕРЕЄСТРАЦІЯ у зв'язку із _______________________________
	Інвестор угоди про розподіл продукції		(указати)
	Учасник договору про спільну діяльність		ЗМІНА МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯ
	Управитель майна

Необхідне позначити знаком “Ö” або “+”

Найменування податкового органу, де здійснюється реєстрація або перереєстрація

Платника

 

Індивідуальний податковий номер / податковий номер /номер та серія паспорта^* (необхідне підкреслити)

Найменування або прізвище, ім'я та по батькові платника (відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію)

Місцезнаходження (місце проживання) платника

Поштовий індекс Країна

Область

Район

Місто

Вулиця

Будинок / Корпус Офіс / Квартира

Контактний телефон Факс

Відомості про відповідальних осіб платника (фізичні особи не заповнюють)

КЕРІВНИК: прізвище, ім'я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки

платника податків / номер та серія паспорта^*

Додаткове місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

Адреса фактичного місця проживання:

Попереднє місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

 

 

Телефони: службові факс додаткові факс

 

^* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це податковий орган і мають відмітку у паспорті

Продовження додатка 1

ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР АБО ОСОБА, НА ЯКУ ПОКЛАДЕНО ВЕДЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ:

прізвище, ім'я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки

платника податків / номер та серія паспорта^*

Адреса фактичного місця проживання:

Попереднє місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

Додаткове місце роботи за останні 3 роки (найменування / П.І.Б. роботодавця, податковий номер / серія та номер паспорта^*):

 

 

 

Телефони: службові факс додаткові факс

 

 

ОСОБА, ЯКА ПОДАЄ ЗАЯВУ (ПРЕДСТАВНИК ПЛАТНИКА):

прізвище, ім'я, по батькові та податковий номер / номер та серія паспорта^*

 

Телефони:

 

Дата закінчення строку, на який створено особу, укладено договір про спільну діяльність, договір управління майном чи угоду про розподіл продукції, “___”___________ 20___ року.

Розмір статутного капіталу(грн.)

,

Кількість працюючих (осіб)

Перелік видів діяльності

Код КВЕД	Назва КВЕД

Дані про рахунки, відкриті у фінансових установах

Найменування банку або фінансової установи

МФО

Рахунок №

^* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це податковий орган і мають відмітку у паспорті. Аркуш

 

Завдання 1.1. Розрахувати суми податку на додану вартість, яку потрібно сплатити ПрАТ «Блвговест» до бюджету, провести записи в регістрах аналітичного податкового обліку, скласти податкову декларацію, виписати податкову накладну (на вибір під одну з наведених операцій).

Платник податку –ПРАТ «Благовест», розташований в м. ________________________ р-ну________________________________ Обл. ________________, Ідентифікаційний код –________________. Індивідуальний податковий номер –_____________. Номер свідоцтва про реєстрацію платника –_______.ЄДРПОУ___________

 

 

Умова:

Протягом ________20__ р. у ПРАТ «Благовест» здійснено такі операції з продажу-придбання продукції:

03.03. Продано ПАТ «___________» продукцію власного виробництва на суму 19860 грн. і сухе знежирене молоко на суму 8652 грн. (суми з ПДВ). Податкова накладна №___. Від__________.

11.03. Продано переробному підприємству «Клуб сиру» сухе знежирене молоко 3900 кг. за договірною ціною без ПДВ – 20 грн. 50 коп. податкова накладна №___ від _________.

17.03. Придбано у _______________ молокозаводу масло вершкове на суму 15480 грн. з ПДВ. Податкова накладна № ___ від ________.

20.03. Придбано цукор і перераховано __________заводу 6275 грн. з ПДВ. Податкова накладна №399 від__________.

21.03. Реалізовано ПРАТ “Благовест” молочну продукцію торгівельній мережі

на суму 180026грн. з ПДВ. Податкова накладна №__ від___________.

 

У передньому звітному періоді (_________________) мало місце від’ємне значення податкового зобов’язання у сумі 618 грн.

 

Примітка. Для заповнення залогової частини розрахунків, реквізитів, яких не вистачає, підбирати самостійно за логічно-змістовними характеристиками. Це й буде вважатися індивідуальним варіантом для заповнення податкової звітності.

 

Завдання. Дати відповіді на питання:

1. Яким законом регламентується справляння ПДВ?
2. Хто є платниками податку на додану вартість?
3. Що є базою оподаткування податку на додану вартість?
4. Ставки ПДВ?
5. Що таке податкове зобов'язання і податковий кредит?
6. Чому податок на додану вартість є непрямим податком?
7. Які є податкові періоди для платників ПДВ?
8. Які терміни сплати податку?
9. Терміни подання декларації по податку на додану вартість.
10. До якого бюджету надходить податок на додану вартість?

 

Оригінал	Видається покупцю			ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) _______________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I
Усього по розділу I	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

КНИГА ОБЛІКУ ПРОДАЖУ

товарів (робіт, послуг)

по__________________________________

(назва підприємства, юридична адреса)

 

Індивідуальний податковий номер ___________________________________________________________________

Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість___________________________________________

Розпочато _____________________

дата (заповнення платником)

Закінчено______________________

дата (заповнення платником)

Зберігати_______________________

дата (заповнення платником)

 

№ п/п

Податкова накладна

Загальний обсяг продажу товарів, робіт, послуг, включаючи ПДВ (7+15)

Обсяг продажу (робіт, послуг), по яких не виникають податкові зобов’язання

Номер накладної

Дата виписки

Покупець

Індивідуаль- ний подат- ковий номер покупця

Загальні обсяги продажу товарів, робіт, послуг (8+9+10+11+ +12+13+14)

Продаж на митній території України

Не експерт, крам послуг, передбачених останнім абзацом підпункту 6.2.1, абзацами другим і третім підпункту 6.2.4, підпунктом 6.2.2. статті 6, за ставкою 0%

Особам, які є платниками податку

Особам, які не с платниками податку

За ставкою 0%

Звільнення від оподаткування (ст. 5)

Не є об’єктом оподаткування (пункт 3.2 ст. 3)

За ставкою 0%

Звільнення від оподаткування (ст. 5)

Не є об’єктом оподаткування (пункт 3.2 ст. 3)

…..

Всього за місяць

…..

Всього за квартал

 

		Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 165 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 червня 1997 року за № 233/2037
	20___ рік №_____ на_____ аркушах
Обсяги продажу товарів, робіт, послуг, по яких виникає податкове зобов’язання	Обсяг проведених коригувань	Проведення розрахунків з продажу товарів, робіт, послуг
Загальні обсяги продажу (16+17+ +18+19)	Продаж митний період Украиїни	Коригування продажу товарів, робіт, послуг, що оподатковуються за ставкою 20%	Коригування з продажу товарів, робіт, послуг, по яких податок на додану, вартість не нараховується	Форма розрахунку (бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунку та ін..)	Дата проведення розрахунку
Платникам ПДВ	Неплатникам ПДВ	База оподат- Кування (+, -)	Сума ПДВ (+, -)	База оподаткування
База оподатку- вання	ПДВ за ставкою 20%	База оподатку- вання	ПДВ за ставкою 20%	За ставкою 0% (+, -)	Звільнені від оподаткування (ст.. 5) (+, -)

КНИГА ОБЛІКУ ПРИДБАННЯ

товарів (робіт, послуг)

по_________________________________

(назва підприємства, юридична адреса)

 

Індивідуальний податковий номер _______________________________________________________________________

Свідо2тво про реєстрацію платника податку на додану вартість_______________________________________________

Розпочато _____________________

дата (заповнення платником)

Закінчено______________________

дата (заповнення платником)

Зберігати_______________________

Термін “товари (роботи, послуги), основні фонди та нематеріальні активи” в таблиці іменується “товари”

№ п/п

Податкова накладна (вантажна митна декларація, чек тощо)

Сума погашеного податкогового векселя

Імпорт товарів, на які оформлено податковий вексель

Роботи, отримані від нерезидента

Придбання товарів (на митній території)

Дата отримання

Номер

Постачальник

Вартість (без ПДВ)

Сума ПДВ

З правом включення до податкового кредиту

назва

Індивідуальний податковий номер

Вартість (без ПДВ)

Сума ПДВ

Вартість (без ПДВ)

Сума ПДВ

Без оподаткування

ПДВ

На території України

Імпор-товані з оплатою ПДВ при митному оформ-ленні

Вексель, погір-шений у перед- ньому звітному

Коригування варт- ості (+ чи -)

За став-кою 20% до бази оподат-кування

В

1.

2.

….

Всього за місяць

1.

2.

….

Всього за квартал

 

Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 165 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23 червня 1997 року за № 233/2037

20____ рік №_____ на_____ аркушах

України та імпортних

Проведення розрахунків за придбані товари

Без права включення до податкового кредиту

На митній території України

Імпортовані (дані про оплату ПДВ)

Товари, що відносяться до складу валових витрат та підлягають амортизації

Товари, що не відносяться до складу валових та не підлягають амортизації

Дата оплати з роз./рах

Оформлення оплати векселем

На митній території України

Імпортні

Форма оплати (роз./рах, бартер, готівка, ін.)

Дата оплати

Дата видачі векселя

Дата погашення векселя

З ПДВ для здійснення неоподат- ковуваних операцій (п.3.2, ст. 3, ст.5)

Без ПДВ

ПДВ сплачено при митному оформленні

ПДВ спла-чено векселем

Звільнено від оподат-кування (пп. 5.1, 5.3, ст. 5)

На митній території України

Імпор-товані

Вказана у векселі

Фактична

Для здійснення оподат-ковуваних операцій

Для здій- нення не- оподаткову- ваних опе- рацій (п. 3.2, ст. 3, ст. 5)