Смета общехозяйственных расходов

Смета общехозяйственных расходов приведена в форме 12. При составлении этой сметы приняты следующие нормативы:

- охрана труда и безопасность жизнедеятельности – 600 руб. на одного рабочего лесного хозяйства: 15 600 =9000 руб;

- приобретение спецодежды – 1000 руб. на одного рабочего лесного хозяйства: 15 1000 = 15000 руб;

-расходы на служебные командировки работников;почтово- телеграфные, телефонные и канцелярские расходы аппарата управления примем в размере 3%от заработной платы аппарата управления;

-расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники, а ткже амортизацию и ремонт основных фондов,предназначееных для обслуживания аппарата управления примем в размере 2%от ЗП аппарата управления;

-содержание зданий и сооружений административного назначения 1%от ЗП аппарата управления;

-Прочие расходы примем в размере 3%;

-Приобритение и ремонт мелкого инвентаря принимаю в размере 2%от ЗП аппарата управления.

 

Форма 12

Смета общехозяйственных расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, Тыс. руб.
А. Расходы на управление
	Заработная плата аппарата управления	1835,65
	Единый социальный налог	480,94
	Расходы на служебные командировки работников	55,07
	Почтово-телеграфные, телефонные и канцелярские расходы аппарата управления	55,07
	Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники	36,71
	Содержание зданий и сооружений административного назначения (отопление, освещение, водоснабжение и т.п.)	18,36
	Амортизация и ремонт основных фондов, предназначенных для обслуживания аппарата управления	36,71
	Прочие расходы (реклама, представительские расходы и т.п.)	75,55
	Итого	2594,06
	Б. Общехозяйственные расходы
	Охрана труда и техника безопасности
	Приобретение спецодежды
	Приобретение и ремонт мелкого инвентаря	36,7
	Итого	60,7
	Всего	2654,76

 

Планирование финансовых результатов

4.1. План реализации продукции

План реализации продукции изложен в форме 13. Данный раздел обоснован со стороны объёмных и стоимостных показателей. К нему в полной мере относится все, что изложено выше по поводу расчета объектов реализации, их возможных объёмов и стоимости. В продукцию подлежащей реализации мы будем включать древесину, заготовленную от прореживания и проходных рубок, но не в полном объеме, т.к. некоторую часть оставляем на собственные нужды – 10%. Себестоимость единицы берем из формы 10. Полная себестоимость = объем продукции себестоимость единицы. Общая стоимость находится как произведение стоимости единицы и объема продукции. Результат определяем вычитанием полной себестоимости из общей стоимости. Также услуги простаивающей техники и свободных транспортных средств. Так, если в плане использования механизмов (форма 2) имеет место неполная загрузка отдельных машин, можно предоставить их для выполнения хоздоговорных работ (с обязательным учетом заработной платы основных работников - трактористов, водителей). Стоимость принимается по сложившемуся уровню цен.

Принимаем стоимость 1 м³ древесины предназначенной на реализацию от прореживания за 900 руб, от проходных- 1000 руб.

По расчету будет не полная нагрузка у трактора ЛХТ-55 – 373,5 м.см. (153,7*5-395,2), следовательно чтобы трактора не стояли «без дела» мы можем сдать в аренду на 200смен, с учетом заработной платы тракториста, себестоимости трактора, и единого социального налога в размере 26,2%. Заработная плата тракториста рассчитывается по 6 разряду

ЗП=337*1,6*1,153=621,7руб,

ЕСН=621,7*0,262=162,9 руб,

себестоимость 1 маш.см трактора равна 4804,76 руб.,

Сар.трактора=.ЗП+Стр1мш-см+ЕСН=621,7+162,9+4804,76=5589,36 руб/м-см.

 

Цар= Сар трактора+ Прибыль(30%) =5589,36+1676,8=7266,16 руб/м-см.,так как я сдаю в аренду на 200 смен,то:

Цар 200смен=7266,16*200=1453232руб=1453,23тыс. руб

Форма 13

План реализации продукции

№ п/п	Наименование продукции	Единицы измерения	Количество реализуемой продукции	Себестоимость единицы, руб.	Полная себестоимость всей реализуемой продукции, тыс. руб	Стоимость	Результат(+прибыль,-убыток),тыс. руб.
единицы, руб.	всего, тыс. руб.
	Древесина от ПРЖ	м^3		554,82	823,9		1336,5	512,6
	Древесина от ПРХ	м^3		399,93	719,9			1080,1
	выкопка и сортировка посадочного материала	шт
	Выполнение хорздоговорных работ	М-см		5589,36	1117,87	7266,16	1453,23	335,36
	Всего	х	-	-	3981,6	-	7253,7

4.2. Баланс доходов (поступлений денежных средств) и расходов

Финансовый план представлен в форме 14. Первая часть финансового плана представляет свод затрат, которые переносятся из предыдущих форм (10, 11, 12,), источники покрытия расходов – из формы 13. В пояснениях к разделу могут быть предусмотрены услуги на сторону. Так, если в плане использования механизмов имеет неполная загрузка отдельных машин, можно предоставить их для выполнения хоздоговорных работ (с обязательным учетом заработной платы основных работников – трактористов, водителей). Разность первой и второй частей финансового плана составляет цифру необходимых ассигнований из бюджета, если таковые требуются. Компенсации сосавляют 50%от расходов на лесохозяйственные работы. Финансовый результат -перекрывают расходы доходы. Чистая прибыль = финансовый результат -20%фин результата, так как 20%это налог на прибыль.

 

Форма 14
Финансовый план по лесохозяйственной (бюджетной) деятельности лесхоза
№ п/п	Наименование статей расходов и доходов	Сумма, тыс. руб.
	1. Расходы
	Лесохозяйственные работы	5114,08
	Внеобъемные противопожарные мероприятия
	общехозяйственные работы	2654,76
	Итого расходов	8050,73
	2. Источники покрытия расходов
	выручка древесины от прореживания	1336,5
	выручка древесины от проходных рубок
	сеянцы
	выполнение хоздоговорных работ	1453,23
	компенсации	2557,04
	итого доходов	8490,77
	Финансовый результат (+,-)	440,04
	Чистая прибыль	352,03

План повышения эффективности производства

Целью этого раздела является проработка методического расчета эффективности применения новой техники, передовой технологии и организации работ. Выбор конкретных мероприятий проводится с учетом существующей технологии и организации работ. Выбор оптимального варианта внедрения новой техники и технологии проводится в следующей последовательности:

1. расчет производительности машин, механизмов и производительности труда;

2. расчет необходимого количества механизмов и затрат на их приобретение;

3. расчет себестоимости работ;

4. расчет показателей экономической и социальной эффективности рекомендуемых мероприятий;

5. выбор оптимального варианта применения новой техники и технологии на основе показателей эффективности;

6. расчет влияния проектируемых мероприятий на основные технико-экономические показатели деятельности лесхоза.

Внедряемый вариант.

Уход за лесными культурами 200га механизированный,200га ручной. В переводе на однократный

Механизированная уход за лесными культурами: (КЛБ1,7, ЛХТ-55)

-норма выработки м. см. – 3,2, чел.дн. – 3,2,

потребность м.см. – 162,5 чел.дн. – 62,5.

- Расчетное число механизмов: КЛБ1,7 62,5/42,5=1,5 (где 42,5 – нормативная загрузка), количество работающих механизмов: 1,5/0,7=2,1=2 механизма (где 0,7-коэффициент использования времени).ЛХТ-55 расчетное число механизмов 332,7/153,7=2,1,количество работающих механизмов 2,1/0,7=3машины.

-Тарифный фонд заработной платы: 30900,4руб. (62,5*268*1,6*1,153).

- Вспомагательное производство ЛХТ-55 планируемое число

чел-дней 199,62(332,7*0,6) ТФЗП= 199,62*268*1,6*1,153=98693,5руб.

КЛБ1,7 планируемое число чел-дней 6,25, ТФЗП=6,25*245*1,6*1*1,53=2824,85 руб.

-Затраты на ремонт и амартизационные отчисления:

ЛХТ-55,общая стоимость основных фондов для 3х машин 1650000руБ., амортизационные отчисления 412500руб, затраты на ремонт 264000 руб.

КЛБ-1,7 общая стоимость основных фондов для 2х машин 99000 руб., амортизационные отчисления 12375 руб., расходы на ремонт 15840 руб.

-Расход на топливо, для ЛХТ-55 дизельное топливо потребное количество 17034,24 кг(332,7*51,2), стоимость 340684,8 руб; для бензина: потребное количество 432,51 кг(1,3*332,7), стоимость 8650,2 руб., итого затраты на дизельное топливо и на бензин 349335 руб.,с учетом расходов на смазочные материалы в размере 5% получаем 366801,7 руб.

-Калькуляция себестоимости содержания машин и механизмов:

КЛБ-1,7 всего 33368,96(основная и вспомагательная зарплата+ЕСН+ затраты на топливо + Ремонт+ Амортизация +прочие), на 1 маш-смену 533,9 руб(33368,96/62,5=533,9),

ЛХТ-55 всег0:1167852,9, на 1 машино-смену 3510,2 руб.;

- Итого затрат на содржание машин и механизмов на уходе за лесными КЛБ1,7 33368,75(62,5*533,9),итого затрат:252756,25 руб.

-Всего затрат на уход за лесными культурами механизированным способом получаем 306,35 тыс. руб.(ЗП +ЕСН +содержание машин и механизмов+ прочие) на 1га 1531,75 руб.

Ручной уход за лесными культурами.

-норма выработки 648м2/обработанную площадь, у меня надо провести уход на площади 200га=520000 м2/обработ площади(5200*0,5*200), потребность человеко-дней 802,5

- Тарифный фонд заработной платы: 362710,7. (802,5*245*1,6*1,153).

-всего затрат на уход за лесными культурами ручным способом 480,59 тыс. руб.(ЗП+ ЕСН+прочие) на 1га 2402,95 руб

 

Форма 15

Расчет экономического эффекта для проектируемых мероприятий

 

№ п/п	Описание варианта	Показатели
Всего текущих затрат, тыс.руб	в том числе:
заработная плата основных рабочих	содержание машин и механизмов
тыс. руб.	чел.-дн.	тыс.руб.	маш.-смен
	Базовый: а) уход за лесными культурами механизированный	782,59	61,8		667,3
	Внедряемый а) уход за лесными культурами механизированный	306,35	30,9	62,5	252,76	62,5
	б)уход за л.к. ручной	480,59	362,71	802,5	-	-
	Итого внедряемый вариант	786,94	393,61		252,76
	Результат (- экономия, + перерасход)	-4,35	-331,81		414,54

Таким образом, из формы 15 видно что уход за лесными культурами в переводе на однократный ручным способом проводить не выгодно, если поле на котором проводится уход расположено в одном месте, если же поле разбито на участки, которые отдаленны друг от друга и второй участок меньше по га, чем первый (где проводился механизированный уход), на втором участке целесообразней будет провести ручной уход за лесными культурами, так как не будет затрат на перевозку механизмов.

Вывод

Таким образом, из полученных данных видно, данное лесничество имеет чистую прибыль, основным источниками покрытия расходов являются:

выручка денежных средств от древесины из прореживания, а так же от проходных рубок,

реализация сеянцев,

а так же хоздоговорные работы, однако если бы предприятие не отдавало машины в аренду, то лесничество терпело убытки. И так как сейчас государство не ассигнирует предприятие, то в скором будущем, возможно что предприятие распадется, если правильно не организовать труд.

 

 

Библиографический список

1. Зубов С.А., Иматова И.А., Ежова М.Г. “ ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ», Методические указания по выполнению

курсовой работы для студентов очной и заочной форм обучения специальности 250201 «Лесное хозяйство» направления 250100 «Лесное дело» Екатеринбург 2010

2.Типовые нормы выработки на лесокультурные работы, выполняемые в равнинных условиях. М.: Экономика, 1989. – 97с.

3.Типовые нормы выработки, нормы времени на работы, выполняемые в лесных питомниках. – М.:ВНИИЦ лесресурс, 1995.

4.Типовые нормы выработки, нормы времени на рубках ухода за лесом в равнинных условиях. М.:1999.

5.Правила ухода за лесами (утв. приказом МПР РФ от 16 июля 2007 г.N185).

6.Правила заготовки древесины (в соответствии со статьей 29 ЛК РФ

утверждены приказом № 184 от 16.07.07).

7.Чернов Н.Н. Лесные культуры: Учеб. пособие. Екатеринбург, 2005.

8.Справочник лесничего. М.: Лесная промышленность, 1965. – 672с.