Общий Анализ отчета о прибылях и убытках

 

В таблице 2 приведен общий анализ отчета о прибылях и убытках общества за 2014-2015 гг.

Таблица 2 – Общий анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Сургутнефтегаз» (в тыс. руб.)

Наименования статей	01.01.2014	01.01.2015	Прирост, %
Выручка	815 574 000	814 188 000	-0,2%
Себестоимость продаж	536 945 000	546 726 000	+ 1,8%
Валовая прибыль (убыток)	278 629 000	267 462 000	-4,0%
Коммерческие расходы	63 440 000	67 791 000	+ 6,9%
Прибыль (убыток) от продаж	215 189 000	199 671 000	-7,2%
Доходы от участия в других организациях	429 000	1 101 000	+ 156,6%
Проценты к получению	41 301 000	49 666 000	+ 20,3%
Проценты к уплате	-	-	-
Прочие доходы	1 124 750 000	1 165 272 000	+ 3,6%
Прочие расходы	1 186 711 000	1 102 592 000	-7,1%
Прибыль (убыток) до налогообложения	194 958 000	313 118 000	+ 60,6%
Текущий налог на прибыль	26 019 000	38 066 000	+ 31,6%
Изменение отложенных налоговых обязательств	7 258 000	18 528 000	+ 155,3%
Изменение отложенных налоговых активов	-1 579 000	-82 000	-94,8%
Прочее	78 000	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160 940 000	256 517 000	+ 59,4%
Дополнительные данные:
Заработная плата (за период)	64 801 598	72 337 278	+ 11,6%
Амортизация (нарастающим итогом)	225 601 247	256 434 772	+ 13,7%
Амортизация (за период)	33 840 187	38 465 216	+ 13,7%

 

За последний анализируемый период объем реализации составил 814 188 000 тыс. руб. За анализируемый период выручка компании существенно не изменилась (-0,2%). Доля себестоимости в общем объеме выручки на конец анализируемого периода составляет 67,1%, что соответствует 546 726 000 тыс. руб. в абсолютном выражении. Себестоимость реализации продукции существенно не изменилась (1,8%).

В последнем анализируемом периоде объем чистой прибыли компании составил 256 517 000 тыс. руб., что составляет 31,5% в общем объеме выручки. За анализируемый период чистая прибыль увеличилась на 95 577 000 тыс. руб. (59,4%). Отмеченное увеличение прибыли положительно характеризует деятельность компании.

Прибыль от операционной деятельности уменьшилась на 15 518 000 тыс. руб. и составила 199 671 000 тыс. руб. (-7,2%).

Для более подробного анализа прибыли от основной деятельности проведено разделение затрат на переменные и постоянные и рассчитана маржинальная прибыль. За анализируемый период маржинальная прибыль уменьшилась на 15 518 000 тыс. руб. (-7,2%) и составила 199 671 000 тыс. руб. Отсутствие или снижение маржинальной прибыли является негативной характеристикой деятельности компании, так как свидетельствует об отсутствии резерва покрытия накладных расходов и получения прибыли.

Для отображения показателей приведены рисунки 1, 2 и 3 на которых представлены, соответственно, выручка и валовая прибыль; прибыль от продаж и чистая прибыль предприятия; денежные средства компании.

Рисунок 1 – Выручка и валовая прибыль

Рисунок 2 – Прибыль от продаж и чистая прибыль предприятия

Рисунок 3 – Денежные средства компании

 

АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Общий анализ структуры баланса предприятия за 2014-2014 гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Общий анализ структуры баланса ОАО «Сургутнефтегаз» (в тыс. руб.)

Наименования статей	01.01.2014	01.01.2015	Прирост, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	402 172	440 909	+ 9,6%
Результаты исследований и разработок	79 172	138 515	+ 75,0%
Нематериальные поисковые активы	12 796 912	70 051 419	+ 447,4%
Материальные поисковые активы	-	-	-
Основные средства	564 003 118	641 086 929	+ 13,7%
Доходные вложения в материальные ценности	54 506	51 009	-6,4%
Финансовые вложения	646 161 955	707 816 723	+ 9,5%
Отложенные налоговые активы	127 698	45 016	-64,7%
Прочие внеоборотные активы	13 686 513	12 718 149	-7,1%
ИТОГО по разделу I	1 237 312 046	1 432 348 669	+ 15,8%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	65 664 959	68 279 281	+ 4,0%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	4 034 860	3 848 562	-4,6%
Дебиторская задолженность	152 253 838	161 489 569	+ 6,1%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	301 387 763	408 139 542	+ 35,4%
Денежные средства и денежные эквиваленты	35 275 667	29 017 245	-17,7%
Прочие оборотные активы	1 136 574	2 003 481	+ 76,3%
ИТОГО по разделу II	559 753 661	672 777 680	+ 20,2%
БАЛАНС	1 797 065 707	2 105 126 349	+ 17,1%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	43 427 993	43 427 993	-
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	437 867 973	477 878 998	+ 9,1%
Добавочный капитал (без переоценки)	192 511 786	192 511 786	-
Резервный капитал	6 514 198	6 514 198	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-))	1 009 573 263	1 241 732 806	+ 23,0%
ИТОГО по разделу III	1 689 895 213	1 962 065 781	+ 16,1%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	36 171 564	54 699 539	+ 51,2%
Оценочные обязательства	-	-	-
Прочие обязательства	209 954	148 199	-29,4%
ИТОГО по разделу IV	36 381 518	54 847 738	+ 50,8%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	232 890	139 650	-40,0%
Кредиторская задолженность	59 616 241	77 355 155	+ 29,8%
Доходы будущих периодов	938 530	716 490	-23,7%
Оценочные обязательства	9 483 744	9 675 073	+ 2,0%
Прочие обязательства	517 571	326 462	-36,9%
ИТОГО по разделу V	70 788 976	88 212 830	+ 24,6%
БАЛАНС	1 797 065 707	2 105 126 349	+ 17,1%

 

 

На конец анализируемого периода общая балансовая стоимость имущества компании составляет 2 105 126 349 тыс. руб. За анализируемый период величина суммарных активов баланса увеличилась на 308 060 642 тыс. руб. (17,1%). Это может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности компании.

 

Анализ активов компании

 

Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло изменение за счет роста суммы внеоборотных активов на 195 036 623 тыс. руб. (15,8%) и роста суммы оборотных активов на 113 024 019 тыс. руб. (20,2%). С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным.

На конец анализируемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 68,0%, что соответствует 1 432 348 669 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 32,0%, что соответствует 672 777 680 тыс. руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими внеоборотных активов на конец анализируемого периода являются:

- основные средства (44,8%);

- долгосрочные финансовые вложения (49,4%).

Изменения в составе внеоборотных активов в анализируемом периоде были обеспечены следующими изменениями их составляющих:

- величина нематериальных активов увеличилась на 38 737 тыс. руб. (9,6%);

- величина результатов исследований и разработок увеличилась на 59 343 тыс.руб. (75,0%);

- сумма основных средств увеличилась на 77 083 811 тыс. руб. (13,7%);

- величина долгосрочных финансовых вложений увеличилась на 61 654 768 тыс. руб. (9,5%).

Доля (абсолютная величина) основных средств увеличивается. Возможные причины: приобретение основных средств или переоценка основных средств.

Прирост абсолютной величины и доли внеоборотных активов выступает индикатором ухудшения финансового положения компании, в частности показателей ликвидности и финансовой устойчивости.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения:

- величина дебиторской задолженности увеличилась на 9 235 731 тыс. руб. (6,1%).

Динамика активов компании приведена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика активов компании

 

Анализ пассивов компании

 

Источниками финансирования имущества являются собственные и заемные средства, которые отражаются в пассиве баланса. Проанализируем структуру пассива баланса.

Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец анализируемого периода собственный капитал компании увеличился на 272 170 568 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет 93,2%, что соответствует 1 962 065 781 тыс. руб. в абсолютном выражении. Это может свидетельствовать о том, что существенных изменений в финансовом состоянии компании не произошло.

Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются:

- добавочный капитал (9,8%);

- накопленный капитал (63,6%).

Накопленный капитал отражает результаты деятельности компании. Рост накопленного капитала – положительная характеристика состояния компании. Предприятие зарабатывает больше, чем тратит.

Для оценки фактической величины собственного капитала на предмет достаточности или недостаточности выполнен расчет величины собственного капитала, необходимого для компании. Минимальная необходимая величина собственных средств определяется как величина, равная сумме внеоборотных активов, материальных запасов и незавершенного производства. Для данной компании необходимая величина собственного капитала на конец периода анализа составляет 1 493 800 022 тыс. руб. На конец анализируемого периода фактическая величина собственных средств превышает их необходимую величину. Риск возникновения недостатка собственных источников финансирования минимален.

Объем заемного капитала в анализируемом периоде увеличился на 35 890 074 тыс. руб. (33,5%). и составил на конец анализируемого периода 143 060 568 тыс. руб.

На конец анализируемого периода удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 2,6% что соответствует 54 847 738 тыс. руб. в абсолютном выражении. Величина долгосрочных обязательств за анализируемый период увеличилась на 18 466 220 тыс. руб. (50,8%.); В последнем анализируемом периоде компания не привлекала долгосрочных источников финансирования.

На конец анализируемого периода удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 4,2%, что соответствует 88 212 830 тыс. руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода являются:

В составе текущих обязательств произошли следующие изменения:

- cумма краткосрочных кредитов и займов уменьшилась на 93 240 тыс. руб. (-40,0%);

- величина кредиторской задолженности увеличилась на 17 738 914 тыс. руб. (29,8%).

Динамика пассивов компании приведена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика пассивов компании