Вопрос №2 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям КО.

Банковский перевод по импорту

К банковскому переводу по импорту прикладываются: таможенная декларация, накладная, копия контракта.

1. Списан с текущего валютного счета клиента перевод

Дт 405 – 407..840 (тек вал сч клиента) Кт 47422 840

2. Отправлен поступившего банковского перевод за границу: Дт 47422 840 Кт 30110 840 (30114840)

3. Удержана комиссия за перевод, по Свифт

Дт 405 – 407..840 Кт 70601 810

Банковский перевод по экспорту

Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям могут производится двумя путями: -напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-нерезидентом; - через резидента-посредника.

1.Поступил перевод от иностранного банка в пользу клиента экспортёра: Дт 30110 840 Кт 47422 840

2.Поступившая от ин. банка экспортная выручка зачислена на транзитный валютный счёт экспортёра

Дт 47422 840 Кт 405 – 407..840 (транзитный вал сч)

3.Произведены обязательные платежи с транзитного счёта

Дт 405 -407..840 (транз валютн счет) Кт 30110 840

4.Зачислена валютная выручка на текущий валютный счет клиента

Дт 405 – 407 (01-03) 840 – транзитный

Кт 405 – 407 (01-03) 840 – текущий

5.Произведены разрешённые платежи с текущего сч

Дт 405 -407 (01-03) 840 – текущий Кт 30110 840

3. Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:

-физическому лицу – резиденту выдан кредит наличными деньгами в сумме 300000 рублей на срок 2 года под залог имущества, стоимость которого оценивается в 400000 рублей.

 

-при проведении инвентаризации материальных ценностей у кладовщика Морозова О.Б. обнаружен излишек офисной бумаги на сумму 100 рублей.

 

БИЛЕТ №12

Вопрос№1 Организация кассовой работы в КО. Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.

Основным нормативным документом, регламентирующим деятельность кредитных организаций по кассовым операциям является Положение от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ». Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Кассовое обслуживание клиентов кредитная организация осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.Для осуществления кассовых операций в КО должно быть оборудовано специальное помещение.

Операционная касса – это совокупность наличных денег, хранящихся в кассе.Кассовое подразделение включает: хранилище ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные); кассу пересчёта; вечернюю кассу; помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам; архив кассовых документов; Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, пломбирами, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников и наоборот. Кассовым работникам запрещается: •до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него денежные знаки; •возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки; •уничтожать сомнительные денежные знаки; •производить погашение сомнительных денежных знаков. •Передоверять выполнение порученной работы другим работникам банка. •Выполнять операции по приему объявлений на взнос наличных и денежных чеков минуя операционистов. •Хранить свои личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями КО. Кассовые операции на балансе кредитной организации учитываются в Главе А Раздел 2 счёте 20202 «Касса кредитных организаций». По дебету счета отражается поступление наличных денег, по кредиту выдача наличных денег.

Вопрос№2 Учет операций по выпуску КО депозитных и сберегательных сертификатов

Продажа депозитных сертификатов осуществляется только юридическим лицам. В оплату депозитного сертификата могут поступать средства только в безналичном порядке. Перечисление денежных средств в оплату депозитных сертификатов оформляется юридическими лицами платежными поручениями. При погашении депозитного сертификата его сумма может направляться только на расчетный или корреспондентский счет владельца. Бланки сертификатов учитываются по внебалансовому счету N90701 « Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в условной оценке 1рубль за один бланк. Средства, поступающие в оплату депозитных сертификатов учитываются по балансовому счету № 521(П) «Выпущенные депозитные сертификаты»,По этому счету депозитные сертификаты учитываются по номинальной стоимости. Счета 2-го порядка зависят от срока погашения.(01-06) Аналитический учет по счету № 521 ведется в лицевых счетах, открываемых по сериям и номерам сертификатов.

1.Продажа депозитного сертификата:

Д-т счет покупателя К-т 521..

2.Выдача бланка депозитного сертификата: Д-т 99999 К-т 90701 1 руб. за 1 бланк

При наступлении срока погашения сертификата он предъявляется к оплате. В день, предшествующий дате погашения номинальная стоимость сертификата переносятся на счета № 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению»

1. Перенос номинальной стоимости сертификата:

Д-т 521.. К-т 52403

2.Прием депозитного сертифика, предъявленного к погашению: Д-т 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» К-т 99999 (номинальная стоимость сертификата).

3.Выплата номинальной стоимости сертификата:

Д-т 52403 К-т 30102, расчетный счет владельца

4.Списание номинальной стоимости депозитного сертификата с внебалансового счета(происходит после погаш.сертификата):

Д-т 99999 К-т 90704

Сберегательный сертификат как и депозитный является срочным, выпускается в валюте РФ, не может являться расчетным или платежным средством. Сберег. серт. реализуется ф/л.

Сберег. серт. учитываются по счету 522...Счета 2-ого порядка учитываются по срокам.

I.При выпуске в обращение:

1.При оплате наличными (оформляется приходным кассовым ордером):

Д20202 К522..-номинал

2.При перечислении средств в безналичном порядке (оформляется мемориальным ордером):

Д423..,40817 К522..-номинал

Одновременно списываются бланки реализованных сертификатов:Д99999К90701-1р.

II.При погашении: При наступлении срока погашения в банк предъявляется сам сертификат и заявление с указанием от владельца на счет должны поступать средства от реализации сберег. серт.

1.В день, предшествующий дате погашения, номинальная стоимость переносится на счет 52404

Д522..К52404

Одновременно предъявленный к погашению сберег. серт. учитывается на внебалансовом счете 90704:

Д90704К99999 - номинал

2.Выплата номинальной стоимости владельцу сберег. серт.: Д52404К20202, 423.., 40817

Одновременно:Д99999К90704– номинал

3. Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:

-банком оприходованы на баланс материальные запасы(хозяйственный инвентарь) стоимостью 5000 рублей, безналичная оплата которых была произведена ранее.

- банком открыта кредитная линия под лимит задолженности в сумме 5 млн руб клиенту банка- государственному муниципальному предприятию.

 

 

БИЛЕТ №13

Вопрос №1 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.

Приходные кассовые операции – операции по приему наличных средств в кассу.

Приём денежной наличности от физ.лиц оформляется приходным кассовым ордерам:

Наличные деньги от клиентов ю. л. принимаются по документу «объявление на взнос наличными» это клиентский документ, заполняется клиентом – ю.л.

Документ имеет 3 части, кот. имеют одинаковые реквизиты: 1часть: объявление – остается в кассе, подшивается в кассовые документы. 2часть: ордер – передается ответственному исполнителю (операционисту), ведущему расчетный счет ю.л. 3часть: квитанция – передается клиенту – ю.л., как расписка в приеме наличных денег от него.

На балансе кредитной организации приём и выдача наличных денег отражается проводками.

1.Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц: Д 20202 К 405-407(01-03)

2.Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов: Д 20202 К 60308

3.Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц: Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820

4.Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям: Д 20202 К 70601

5.Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам: Д 20202 К 70601

6.Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов

Д 20202 К 455 (02-09), 457 (01-08)