Вопрос №2 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям КО.

Банковский перевод по импорту

К банковскому переводу по импорту прикладываются: таможенная декларация, накладная, копия контракта.

1. Списан с текущего валютного счета клиента перевод

Дт 405 – 407..840 (тек вал сч клиента) Кт 47422 840

2. Отправлен поступившего банковского перевод за границу: Дт 47422 840 Кт 30110 840 (30114840)

3. Удержана комиссия за перевод, по Свифт

Дт 405 – 407..840 Кт 70601 810

Банковский перевод по экспорту

Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям могут производится двумя путями: -напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-нерезидентом; - через резидента-посредника.

1.Поступил перевод от иностранного банка в пользу клиента экспортёра: Дт 30110 840 Кт 47422 840

2.Поступившая от ин. банка экспортная выручка зачислена на транзитный валютный счёт экспортёра

Дт 47422 840 Кт 405 – 407..840 (транзитный вал сч)

3.Произведены обязательные платежи с транзитного счёта

Дт 405 -407..840 (транз валютн счет) Кт 30110 840

4.Зачислена валютная выручка на текущий валютный счет клиента

Дт 405 – 407 (01-03) 840 – транзитный

Кт 405 – 407 (01-03) 840 – текущий

5.Произведены разрешённые платежи с текущего сч

Дт 405 -407 (01-03) 840 – текущий Кт 30110 840

3. Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:

-физическому лицу – резиденту выдан кредит наличными деньгами в сумме 300000 рублей на срок 2 года под залог имущества, стоимость которого оценивается в 400000 рублей.

 

-при проведении инвентаризации материальных ценностей у кладовщика Морозова О.Б. обнаружен излишек офисной бумаги на сумму 100 рублей.

 

БИЛЕТ №12

Вопрос№1 Организация кассовой работы в КО. Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.

Основным нормативным документом, регламентирующим деятельность кредитных организаций по кассовым операциям является Положение от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ». Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Кассовое обслуживание клиентов кредитная организация осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.Для осуществления кассовых операций в КО должно быть оборудовано специальное помещение.

Операционная касса – это совокупность наличных денег, хранящихся в кассе.Кассовое подразделение включает: хранилище ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные); кассу пересчёта; вечернюю кассу; помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам; архив кассовых документов; Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, пломбирами, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников и наоборот. Кассовым работникам запрещается: •до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него денежные знаки; •возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки; •уничтожать сомнительные денежные знаки; •производить погашение сомнительных денежных знаков. •Передоверять выполнение порученной работы другим работникам банка. •Выполнять операции по приему объявлений на взнос наличных и денежных чеков минуя операционистов. •Хранить свои личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями КО. Кассовые операции на балансе кредитной организации учитываются в Главе А Раздел 2 счёте 20202 «Касса кредитных организаций». По дебету счета отражается поступление наличных денег, по кредиту выдача наличных денег.

Вопрос№2 Учет операций по выпуску КО депозитных и сберегательных сертификатов

Продажа депозитных сертификатов осуществляется только юридическим лицам. В оплату депозитного сертификата могут поступать средства только в безналичном порядке. Перечисление денежных средств в оплату депозитных сертификатов оформляется юридическими лицами платежными поручениями. При погашении депозитного сертификата его сумма может направляться только на расчетный или корреспондентский счет владельца. Бланки сертификатов учитываются по внебалансовому счету N90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в условной оценке 1рубль за один бланк. Средства, поступающие в оплату депозитных сертификатов учитываются по балансовому счету № 521(П) «Выпущенные депозитные сертификаты»,По этому счету депозитные сертификаты учитываются по номинальной стоимости. Счета 2-го порядка зависят от срока погашения.(01-06) Аналитический учет по счету № 521 ведется в лицевых счетах, открываемых по сериям и номерам сертификатов.

1. Продажа депозитного сертификата:

Д-т счет покупателя К-т 521..

2. Выдача бланка депозитного сертификата: Д-т 99999 К-т 90701 1 руб. за 1 бланк

При наступлении срока погашения сертификата он предъявляется к оплате. В день, предшествующий дате погашения номинальная стоимость сертификата переносятся на счета № 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению»

1. Перенос номинальной стоимости сертификата:

Д-т 521.. К-т 52403

2. Прием депозитного сертифика, предъявленного к погашению: Д-т 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» К-т 99999 (номинальная стоимость сертификата).

3. Выплата номинальной стоимости сертификата:

Д-т 52403 К-т 30102, расчетный счет владельца

4 .Списание номинальной стоимости депозитного сертификата с внебалансового счета(происходит после погаш.сертификата):

Д-т 99999 К-т 90704

Сберегательный сертификат как и депозитный является срочным, выпускается в валюте РФ, не может являться расчетным или платежным средством. Сберег. серт. реализуется ф/л.

Сберег. серт. учитываются по счету 522...Счета 2-ого порядка учитываются по срокам.

I.При выпуске в обращение:

1.При оплате наличными (оформляется приходным кассовым ордером):

Д20202 К522..-номинал

2.При перечислении средств в безналичном порядке (оформляется мемориальным ордером):

Д423..,40817 К522..-номинал

Одновременно списываются бланки реализованных сертификатов:Д99999К90701-1р.

II. При погашении: При наступлении срока погашения в банк предъявляется сам сертификат и заявление с указанием от владельца на счет должны поступать средства от реализации сберег. серт.

1.В день, предшествующий дате погашения, номинальная стоимость переносится на счет 52404

Д522..К52404

Одновременно предъявленный к погашению сберег. серт. учитывается на внебалансовом счете 90704:

Д90704К99999 - номинал

2.Выплата номинальной стоимости владельцу сберег. серт.: Д52404К20202, 423.., 40817

Одновременно:Д99999К90704– номинал

3. Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:

-банком оприходованы на баланс материальные запасы(хозяйственный инвентарь) стоимостью 5000 рублей, безналичная оплата которых была произведена ранее.

- банком открыта кредитная линия под лимит задолженности в сумме 5 млн руб клиенту банка- государственному муниципальному предприятию.

 

 

БИЛЕТ №13

Вопрос №1 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.

Приходные кассовые операции – операции по приему наличных средств в кассу.

Приём денежной наличности от физ.лиц оформляется приходным кассовым ордерам:

Наличные деньги от клиентов ю. л. принимаются по документу «объявление на взнос наличными» это клиентский документ, заполняется клиентом – ю.л.

Документ имеет 3 части, кот. имеют одинаковые реквизиты: 1часть: объявление – остается в кассе, подшивается в кассовые документы. 2часть: ордер – передается ответственному исполнителю (операционисту), ведущему расчетный счет ю.л. 3часть: квитанция – передается клиенту – ю.л., как расписка в приеме наличных денег от него.

На балансе кредитной организации приём и выдача наличных денег отражается проводками.

1.Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц: Д 20202 К 405-407(01-03)

2.Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов: Д 20202 К 60308

3.Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц: Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820

4.Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям: Д 20202 К 70601

5.Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам: Д 20202 К 70601

6.Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов

Д 20202 К 455 (02-09), 457 (01-08)