Тема 11. Специальные налоговые режимы

1. Укажите верные наименования специальных налоговых режимов

а) Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей;

б) Единый сельскохозяйственный налог;

в) Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (Единый сельскохозяйственный налог);

г) Единый социальный налог;

д) Упрощенная система налогообложения;

е) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

ж) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

з) Единый налог на вмененный доход.

 

2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями перейходят на уплату единого сельскохозяйственного налога

а) принудительно;

б) добровольно;

в) в случае, если они имеют определенные льготы.

 

3. Организации, являющиеся налогоплательщиками по единому сельскохозяйственному налогу, освобождаются от уплаты следующих налогов:

а) НДС;

б) акцизы;

в) налог на прибыль организаций;

г) транспортный налог;

д) налог на имущество организаций;

е) земельный налог.

4. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам 6 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 5 млн. руб.;

б) по итогам 9 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 15 млн. руб.;

в) по итогам 12 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 10 млн. руб.;

г) по итогам 3 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 2 млн. руб.

 

5. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, имеющие филиалы и представительства;

б) банки;

в) страховщики;

г) унитарные предприятия, уголовно-исполнительной системы;

д) инвестиционные фонды;

е) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

ж) ломбарды;

з) все вышеперечисленные варианты.

 

6. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

а) прибыль;

б) доходы;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов.

 

7. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 6 %;

б) 13 %;

в) 15 %;

г) 9 %.

 

8. Что такое вмененный доход:

а) доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

б) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

г) возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение прибыли.

 

9. От чего зависит исчисление суммы единого налога на вмененный доход:

а) вид предпринимательской деятельности;

б) физические показатели;

в) базовая доходность в месяц;

г) все вышеперечисленные критерии.

 

10. Налоговая ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в следующем размере:

а) 6 %;

б) 13 %;

в) 15 %;

г) 9 %.

 

11. Суммы единого налога на вмененный доход зачисляются::

а) на счета Федерального казначейства;

б) в бюджет субъекта РФ;

в) в местный бюджет.

 

12. Специальный налоговый режим, применяется при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены в соответствии с Федеральных законом «О соглашениях о разделе продукции» и отвечают следующим условиям:

а) соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, чем раздел продукции, и признания аукциона несостоявшимся;

б) при выполнении соглашений, в которых доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 % от общего количества произведенной продукции;

в) соглашение предусматривает увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашений;

г) при выполнении соглашений, в которых доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 33 % от общего количества произведенной продукции.

 

13. Какие налоги уплачивает инвестор при применении специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции:

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные.

 

14. Объектом налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:

а) прибыль, полученная налогоплательщиком в связи с выполнением соглашения;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) сумма налога на прибыль организаций подлежащую уплате, в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом особенностей, установленных ст. 346.38 НК РФ;

г) доход налогоплательщика от выполнения соглашений о разделе продукции.

Примерный перечень вопросов к экзамену

1. Понятие налогового права. Предмет и метод.

2. Основные принципы налогообложения. Источники налогового права.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Функции и виды налогов.

7. Классификационные признаки налогов и сборов.

8. Понятие налога и его признаки.

9. Виды налогов. Налоги, уплачиваемые органами и учреждениями ФСИН России.

10. Порядок установления, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.

11. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Сотрудники ФСИН России, как плательщики налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц.

12. Налог на доходы физических лиц.

13. Социальные налоговые вычеты

14. Юридический состав налога.

15. Принципы определения доходов. Виды доходов.

16. Законодательство РФ о налогах и сборах.

17. Субъекты налоговых правоотношений. Уголовно-исполнительная система, как субъект налоговых правоотношений.

18. Правовой статус субъектов налогового права.

19. Права и обязанности налогоплательщиков.

20. Правовой статус налоговых органов.

21. Федеральная налоговая служба. Ее структура и компетенция.

22. Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.

23. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

24. Правовой статус налоговых агентов и представителей в налоговых отношениях.

25. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

26. Принудительный порядок исполнения налоговой обязанности.

27. Изменение срока уплаты налога.

28. Учет организаций и физических лиц.

29. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пеней.

30. Налоговая декларация.

31. Порядок установления, изменения и отмены региональных и местных налогов и сборов.

32. Транспортный налог.

33. Формы налогового контроля. Налоговый контроль в уголовно-исполнительной системе.

34. Камеральная проверка (роль, содержание).

35. Выездная налоговая проверка: понятие и содержание.

36. Налог на имущество организаций.

37. Объекты налогообложения. Имущество и прибыль УИС, как объект налогообложения.

38. Система налогов и сборов РФ.

39. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

40. Общая характеристика налогового контроля, его формы и виды.

41. Учет налогоплательщиков.

42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

43. Местные налоги.

44. Земельный налог.

45. Налоговые льготы. Значение налоговых льгот в деятельности учреждений УИС.

46. Правовое регулирование и содержание местных налогов и сборов. Сотрудники УИС, как плательщики налога на имущество физических лиц и земельного налога.

47. Налог на имущество физических лиц.

48. Смешанные (общие) налоги и сборы.

49. Обжалование актов налоговых органов и действий, бездействий их должностных лиц.

50. Налоговые вычеты по НДФЛ.

51. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган.

52. Федеральные налоги и сборы.

53. Региональные налоги.

54. Виды льгот, предусмотренные налоговым законодательством.

55. Упрощенная система налогообложения.

56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

57. Единый сельскохозяйственный налог.

58. Административная ответственность в налоговой сфере. Административная ответственность органов и учреждений УИС за совершение налоговых правонарушений.

59. Виды санкций за налоговые правоотношения.

60. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Понятие, характеристика.

Рекомендуемая литература

Базовый учебник

1. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. – М.: Юрайт, 2012. – 451 с.

 

Основная литература

2. Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие. – М.: РИОР, 2008. – 381 с.

3. Корнева Е.А. Правовое регулирование полномочий налоговых органов: комментарий законодательства для налоговика и налогоплательщика: учеб. пособие. – М.: Городец, 2007. – 352 с.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 463 с.

5. Крохина Ю.А. Налоговое право: учеб. для вузов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.

6. Миляков Н.В. Налоговое право: учеб. для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 382 с.

7. Осокина И.В. Налоговый контроль в налоговом процессе: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 446 с.

8. Эриашвили Н.Д., Коршунова Н.М. Налоговый процесс: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 375 с.

 

Дополнительная литература

9. Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия // Административное и муниципальное право. 2011. № 3.

10. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

11. Долгополов О.И., Ловинюков А.С. О надлежащих условиях исполнения налоговой обязанности // Административное и муниципальное право. 2009. № 12.

12. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. № 12.

13. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011. № 3.

14. Кобзарь-Фролова М.Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

15. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.

16. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

17. Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами // Финансовое право. 2011. № 1.

18. Назаров В.Н. О методе налогового права // Финансовое право. 2009. № 8.

19. Неляпина Ю.В. Выездные проверки как наиболее эффективная форма налогового контроля // Налоги (газета). 2008. № 41.

20. Полтева А.М. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2009. № 4.

21. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право 2011. № 3.

22. Смирнов Д.А. О понятии принципов налогового права // Известия вузов. Правоведение. 2009. № 5.

23. Смирнов Д.А. Правовая природа обязанности по уплате налога // Налоги (газета). 2008. № 30.

24. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2011. № 1.

25. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финансовое право. 2010. № 11.

 

Нормативные правовые акты

26. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федер. Закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Часть 1 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

27. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федер. Закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 07.03.2011). Часть 2 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

28. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: Федер. закон от 29.12.1998 № 192-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1999. № 1. Ст. 1.

29. Об индексации ставок земельного налога: Федер. закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2001. № 51. Ст. 4828.

30. О бухгалтерском учете: Федер. закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 1.01.2011) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 48. Ст.5369 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 27. Ст. 2700.

31. Об оперативно-розыскной деятельности: Федер. закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ (с изм. от 28.12.2010) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. № 33. Ст. 3349; 2005. № 1. Ст. 1212.

32. О службе в таможенных органах Российской Федерации: Федер. закон от 21.07.1997 № 114-ФЗ (ред. от 28.12.2010) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1997. № 30. Ст. 3586.

33. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: Федер. закон от 6.10.2003 № 131-ФЗ (в ред. от 3.05.2011) // Собр. законодательства Рос. Федерации, 06.10.2003, № 40, ст. 3822.

34. О Центральном банке РФ (Банке России): Федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. от 30.09.2010) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.

35. О некоммер­ческих организациях: Федер. закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (с изм. от 4.06.2011). // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 3. Ст. 145.

36. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: Федер. закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ (с изм. от 2.07.2010). // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 48. Ст. 4746.

37. О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд: Федер. закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ (с изм. от 01.07.2011). // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2005. № 30. Ч. 1. Ст. 3105.

38. Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы: Закон Рос. Федерации от 21 июля 1993 г. № 5473-1 (с изм. от 07.02.2011) // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 33. Ст. 1316.

39. О налоговых органах Российской Федерации. Закон Рос. Федерации от 21.03.1991 № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

40. О налогах на имущество физических лиц. Закон Рос. Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992.№ 8. Ст. 362.

41. Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 51. Ст. 5768.

42. Концепции федеральной целевой программы «Развитие уголовно-исполнительной системы (2007-2016 годы)»: утв. распоряжением Правительства РФ от 7.06.2006 № 839-р (в ред. от 01.03.2011) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2006. № 25. Ст. 2748.

43. Об утверждении Инструкции о проведении обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы: приказ Минюста России от 13.04.2006 № 114 (в ред. 16.08.2007) // Бюл. Норматив. актов федер. органов исполнительной власти. 2006. № 20.