Тема 4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

1. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

а) с ликвидацией организации-налогоплательщика;

б) с уплатой налога;

в) со смертью физического лица;

г) в связи с тяжелым материальным положением;

д) все вышеперечисленные варианты.

 

2. Вправе ли налогоплательщик исполнить обязанность по уплате налога досрочно?

а) нет;

б) да;

в) если это оговорено в соответствующих нормативных актах.

 

3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

а) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

б) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;

в) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;

г) со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;

д) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом на налогового агента;

е) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами;

ж) все вышеперечисленные варианты

4. Обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в случае:

а) неуплаты налога;

б) неполной уплаты налога

в) излишне уплаченной суммы налога;

г) уплаты суммы налога налоговым агентом или законным (уполномоченным) представителем.

 

5. Взыскание налога производится по решению:

а) арбитражного суда;

б) органов местного самоуправления;

в) районного суда;

г) налогового органа;

д) должностного лица налогового органа.

 

6. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев.

7. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика после истечения исполнения требования об уплате налога принимается в течение:

а) трех месяцев;

б) шести месяцев;

в) одного года;

г) двух лет.

 

8. Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на правоприемника:

а) в полном объеме;

б) только суммы налогов, без учета пени, штрафов и т.д.;

в) только суммы пени, штрафов и т.д.

г) суммы налогов, оговоренных соответствующим нормативным актом.

9. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить:

а) всю неуплаченную налогоплательщиком сумму налогов и сборов;

б) причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы;

в) сумму налога, определенную налоговым органом;

г) всю неуплаченную налогоплательщиком сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.

10. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации или физическому лицу:

а) лично под расписку или направлено по почте заказным письмом;

б) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

в) лично под расписку или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

г) направлено по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Тема 5. Формы, методы и порядок осуществления

Налогового контроля

1. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать при проведении:

а) налоговой проверки;

б) камеральной налоговой проверки;

в) выездной налоговой проверки;

г) камеральной и выездной проверки.

2. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе налогоплательщика;

в) обязан в случае её отправления налогоплательщиком по почте;

г) не обязан.

3. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) по почте или лично налогоплательщиком;

г) через представителя.

 

4. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;

г) налоговые и таможенные органы.

5. Заявление о постановке на учёт организации в налоговый орган после ее государственной регистрации подаётся в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 1 месяца.

6. В течение какого срока со дня подачи налогоплательщиком документов в налоговый орган, последний обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учёт:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 30 дней.

7. Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места нахождения или места жительства:

 

а) в пятидневный срок с момента изменения;

б) в десятидневный срок с момента изменения;

в) за пять дней до изменения;

г) за десять дней до изменения.

 

8. Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение:

а)двух лет;

б) трех лет;

в) четырех лет;

г) пяти лет.

 

9. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком по:

а) нескольким налогам;

б) каждому налогу;

в) федеральным, региональным и местным налогам отдельно;

г) усмотрению налогоплательщика.

 

10. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) девяти месяцев;

г) одного года;

 

11. Срок, установленный НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки, составляет:

а) 2 месяца.

б) 3 месяца.

в) 4 месяца.

 

12. Срок на проведение камеральной налоговой проверки начинает течь с момента:

а) Представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

б) Вынесения решения о проведении проверки.

 

13. В случае представления налогоплательщиком до окончания камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации (расчета):

а) Проводится проверка первоначально поданной декларации (расчета), а затем начинается камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации (расчета).

б) Камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).

в) Представление уточненной налоговой декларации (расчета) во время проведения камеральной проверки запрещено.

 

14. В соответствии с НК РФ предметом выездной налоговой проверки является:

а) Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

б) Соблюдение законодательства о налогах и сборах.

в) Соблюдение и исполнение законодательства о налогах и сборах.

 

15. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:

а) Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году проведения проверки.

б) Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

 

16. В исключительных случаях срок проведения выездной налоговой проверки может быть продлен до:

а) Четырех месяцев.

б) Шести месяцев.

в) До одного года.

17. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий составляет и вручает налогоплательщику (его представителю):

а) Постановление о проведенной проверке.

б) Определение о завершении выездной проверки.

в) Справку о проведенной проверке.

 

18. Если в ходе камеральной налоговой проверки проверяющими не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, обязаны ли уполномоченные должностные лица составлять акт налоговой проверки:

а) Обязаны.

б) Не обязаны.

 

19. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, лицо, в отношении которого проводилась эта проверка, вправе представить письменные возражения по акту:

а) В течение 10 дней со дня получения акта налоговой проверки.

б) В течение 10 дней со дня составления акта налоговой проверки.

в) В течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки.

г) В течение месяца со дня получения акта налоговой проверки.

 

20. Может ли руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынести решение о возобновлении налоговой проверки:

а) Может.

б) Нет, не может.

В ходе практического занятия обучающиеся закрепляют и углубляют знания, приобретают навыки решения правовых вопросов, возникающих в ходе осуществления налогового контроля с учетом специфики налогообложения органов и учреждений уголовно-исполнительной системы России.

 

Используемая литература: [1, 2, 4, 5, 6, 7, 15, 17, 19, 20, 31, 32, 33, 44, 47].