Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности зао «омега-1»

 

Закрытое акционерное общество «Омега-1» производит четыре вида майонеза: Омега-Провансаль, Обеденный, Аппетитный и Праздничный. На предприятии только один производственный отдел. Затраты на рабочую силу - 30 руб. в час, включая дополнительные выплаты. Затраты по использованию оборудования - 90 руб. в час. Планируемая прибыль - 30%.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Омега-1» необходимо рассматривать на основе следующей информации: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.).

Предприятие осуществляет свою деятельность, используя производственные ресурсы, такие как основной, оборотный капитал и трудовые ресурсы. Их анализ целесообразно проводить по следующим направлениям: анализ состава и структуры, анализ динамики и анализ эффективности использования.

Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Оценка движения основных средств проводится на основе коэффициентов (таблица 2.1), которые анализируются в динамике за ряд лет.

Оценка эффективности использования основных средств основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Таблица 2.1 - Показатели движения и состояния основных средств ЗАО «Омега-1» за 2011 год

Наименование показателей	Значение показателя	Экономическая интерпретация показателей
1. Показатели движения
Коэффициент поступления ввода (КВВ)	0,2	Доля поступивших основных средств за 2010г. составила 20%
Коэффициент обновления (Коб)	0,2	Доля нов. основных средств составила также 20%
Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	0,09	Доля выбывших ОС за 2005г. составила 9%
Коэффициент прироста (Кпр)	0,25	Темп прироста основных средств составил 25%
2. Показатели состояния
Коэффициент износа (Ки)	0,16	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию составила 16%
Коэффициент годности (Кг)	0,84	Уровень годности ОС составил 84%

 

Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача (ФО). Фондоотдача основных средств на ЗАО «Омега-1» за 2010 и 2011 гг. равна:

Таким образом, фондоотдача на предприятии повысилась на 1,2 тыс. руб. за счет увеличения объема производства. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.

Другим важным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондоемкость основных средств. Фондоемкость основных средств на ЗАО «Омега-1» за 2010 и 2011 гг. равна:

Таким образом, фондоемкость на предприятии за два года осталась неизменной.

Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу «Материальные затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, стоимость услуг, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей (таблица 2.2). Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения.

Таблица 2.2 -Оценка эффективности использования материальных ресурсов ЗАО «Омега-1» за 2011 г.

Показатель	Значение	Экономическая интерпретация
1.Материалоемкость продукции	0,67	Следовательно, на 1 руб. объема продукции ЗАО «Омега-1» затрачивает 67 коп. материальных затрат
2.Материалоотдача продукции	1,49	С каждого руб. материальных затрат ЗАО «Омега-1» получает 1,49 руб. объема продукции
3. Удельный вес МЗ в себестоимости продукции	0,64	Уровень использования материальных ресурсов составляет 64 %
4. Коэффициент использования материалов	1,11	Данный показатель эффективен при 1, следовательно, на ЗАО «Омега-1» происходит перерасход материалов на 11%

Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов. Рассмотрим показатели движения рабочей силы на ЗАО «Омега-1» за 2011 год.

 

Таблица 2.3 - Показатели движения рабочей силы на ЗАО «Омега-1» за 2011 год

Название показателя	Значение показателя	Экономический смысл
Коэффициент оборота по приёму (Кn)	0,042	удельный вес принятых работников за 2010г составил 4,2%
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)	0,028	удельный вес выбывших работников за 2011г составил 2,8%
Коэффициент текучести кадров (Кт)	0,028	текучесть кадров за 2006 год составила 2,8%
Коэффициент постоянства кадров (Кпост)	0,972	уровень работающих на данном предприятии постоянно за 2011 год составил 97,2%

 

Использование фонда заработной платы (ФЗП) ЗАО «Омега-1» характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана. Практически по всем категориям наблюдается небольшой перерасход ФЗП, который составляет +5 тыс. руб. или 0,8 % общего планового фонда, в том числе по рабочим на +7,7 тыс. руб. или 2,1%. Данный перерасход произошел из-за увеличения количества работников на 1 человека по сравнению с планируемым фондом оплаты труда.

На абсолютное отклонение влияют изменение средней заработной платы работников и их численность. Изменение численности работников отражено в таблице 2.4.

Таким образом, изменение структуры выпуска продукции и изменении численности работников привели к перерасходу фонда заработной платы ЗАО «Омега-1» всего на 5 тыс. руб.

 

Таблица 2.4 - Технико-экономические показатели ЗАО «Омега-1» за 2011 г.

 

Показатель	план	факт	факт за 2011 год	% к плану	% к 2011 году
1. Объем продаж, тыс.руб.				102,3	102,7
2.Среднесп.численность работников, в т.ч. - ИТР, чел. - рабочие, чел.				101,4   100,0 101,6	101,4   100,0 101,6
3.Время, отработанное всеми работниками, чел-дн.				99,8	103,9
4.Среднегодовая выработка на 1 работника по сметной стоимости, тыс.руб. - в т.ч. на 1 рабочего, тыс. руб.	568,8   613,3	573,8   617,9	566,7   611,0	100,9   100,7	101,3   101,1

 

В таблице 2.5 рассчитаны основные показатели, характеризующие рентабельность предприятия.

 

Таблица 2.5 - Расчет факторов, характеризующих рентабельность ЗАО «Омега-1» за 2007-2011 годы

Показатель	Годы
Рентабельность продаж, %	0,7	0,4	0,4	2,2	1,9
Рентабельность активов, %	4,7	3,4	0,9	4,5	3,9
Рентабельность собственного капитала, %	5,1	10,8	7,1	26,7	32,6
Экономическая рентабельность, %	2,9	3,4	0,9	4,5	3,9
Фондорентабельность, %	5,8	15,3	6,4	47,0	67,9
Чистая рентабельность продаж, %	0,5	0,3	0,2	0,7	0,7
Чистая рентабельность активов, %	3,6	2,6	0,7	3,4	2,3
Чистая рентабельность собственного капитала, %	3,9	8,1	5,4	20,2	19,6

 

Выводы по таблице 2.5: основные показатели рентабельности имеют относительно низкие значения по всем годам. Тем не менее, в 2010 году наблюдается рост этих показателей, что является положительным моментом для предприятия. Это связано, прежде всего, с увеличение объемов продаж, а также проводимой на предприятии политикой сокращения издержек производства. В частности в 2010 году был внедрен новый рецепт майонеза, который в некоторой степени снизил стоимость некоторых компонентов рецепта.

Кроме того, в 2010 и 2011 годах предприятие планомерно обновляет оборудование, в результате чего, снижаются затраты на его текущий ремонт.