Тема 4. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличение объемов продукции и повышения эффективности производства.

Основные задачи анализа:

изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

изучить показатели текучести кадров;

определить эффективность использования трудовых ресурсов;

проанализировать показатели производительности труда;

определить эффективность использования средств на оплату труда.

Цель анализа: выявить резервы трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования, повышения производительности труда.

Источниками информации для анализа являются: план по труду, ф. № 1-Т «Отчет по труду», ф. № 5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия», статистическая отчетность отдела кадров по движению рабочих, оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия, другая отчетность.

 

Таблица 22 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала	20__г.	20__г.	20__г.	20__г. в % к:
20__г.	20__г.
По предприятию, всего
в том числе работники, занятые основным видом деятельности
из них: рабочие постоянные
рабочие сезонные и временные
служащие
из них: руководители
специалисты
Работники, занятые прочими видами деятельности

 

 

 

Таблица 23 – Определение влияния факторов на фонд заработной платы по категориям работников

Категории работников	Базисный год	Отчетный год	Отклонение в фонде оплаты труда (+,-), тыс. р.	Обеспеченность рабочей силой, %	Удельный вес отдельных категорий работников, %
среднегодовая численность работников, чел.	среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р.	фонд оплаты труда, тыс. р.	среднегодовая численность работников, чел.	среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р.	фонд оплаты труда, тыс. р.	всего	в т. ч. за счет изменения:
числа работников	среднегодовой оплаты труда работников
А
По предприятию, всего
в том числе: работники, занятые основным видом деятельности
из них: рабочие постоянные
рабочие сезонные и временные
служащие
из них: руководители
специалисты

Таблица 24 – Определение влияния факторов на выход валовой продукции

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
(+,-)	%
1. Среднегодовая численность работников, занятых основным видом деятельности, чел.
2. Произведено валовой продукции в расчете на 1 работника, р.
3. Стоимость валовой продукции, тыс. р.
4. Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р.
в т. ч. за счет изменения: а) численности работников (стр.1о – стр.1б) * стр.2б
б) производительности труда (стр.2о – стр.2б) * стр.1о

 

 

Таблица 25 – Определение влияния трудовых факторов на объем продукции

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
(+,-)	%
1. Среднегодовая численность работников, чел.
2. Отработано за год 1 работником, чел.-дн.
3. Продолжительность рабочего дня, ч
4. Часовая производительность труда, р.
5. Стоимость валовой продукции, тыс. р.
6. Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р.
в т. ч. за счет изменения: а) численности работников (стр.1о – стр.1б) * стр.2б * стр.3б * стр.4б
б) количества отработанных дней в течение года одним работником стр.1о * (стр.2о – стр.2б) * стр.3б * стр.4б
в) продолжительности рабочего дня стр.1о * стр.2о * (стр.3о – стр.3б) * стр.4б
г) часовой производительности труда стр.1о * стр.2о * стр.3о * (стр.4о – стр.4б)

 

Таблица 26 – Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р.
2. Валовой объем производства продукции, тыс. р.
3. Выручка от реализации продукции, тыс. р.
4. Среднесписочная численность работников, чел.
5. Рентабельность продаж, %
6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции
7. Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. р.
8. Прибыль на одного работника, тыс. р.

 

Данные таблицы 26 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась (уменьшилась) на ________ тыс. р., в том числе за счет изменения:

а) производительности труда

ΔП_ГВ = ΔГВ * Уд_рп0 * R_об0 =

б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске

ΔП_Уд = ГВ₁ * ΔУд_рп * R_об0 =

в) рентабельности продаж

ΔП_R = ГВ₁ * Уд_рп1 * ΔR_об =

 

 

Таблица 27 – Показатели эффективности использования фонда оплаты труда

Показатель	20__г.	20__г.	20__г.
Производство продукции на рубль зарплаты, р.
Выручка на рубль зарплаты, р.
Сумма брутто-прибыли на рубль зарплаты, р.
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, р.
Сумма капитализированной прибыли на рубль зарплаты, р.

 

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработ­ной платы можно использовать следующую модель:

где ВП - выпуск продукции в текущих ценах;

ФЗП - фонд заработной платы персонала;

Т - количество часов, затраченных на производство продукции;

∑Д и Д - количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

ЧР - среднесписочная численность рабочих;

ППП - среднесписочная численность производственного пер­сонала;

ЧВ - среднечасовая выработка продукции одним рабочим;

ПД - средняя продолжительность рабочего дня;

Уд - удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника.