Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

Из суммы налоговой базы некоторая часть освобождается от налогообложения. Это освобождение называется вычетом.

Стандартные вычеты. На них имеют право плательщики:

· - лица, получившие и перенёсшие лучевую болезнь в связи с чернобыльской аварией, на «маяке», участники ядерных испытаний, ядерного оружия

- инвалиды ВОв

вычет в размере 3000 рублей ежемесячно.

· Вычет 500 рублей каждый месяц предоставляется героям СССР и РФ, лицам, награждённым орденом славы трёх степеней, участникам боевых операций по защите СССР, бывшим партизанам, блокадникам Ленинграда, узникам немецких лагерей, инвалиды с детства, 1 и 2 группы, доноры костного мозга и участники боевых операций на территории России и за границей

· Вычет 400 рублей за месяц – все остальные налогоплательщики до достижения дохода 20000 рублей (с 1 янв = 40000 руб)

· Вычет 600 рублей (с 1 янв 1000 руб) за месяц на каждого ребенка на обеспечении родителей (усыновителей) до достижения дохода 40000 рублей (с 1 янв = 280000 руб)

+ до достижения 18 лет ребенком, на учащихся на дневной форме – до 24 лет.

Вычет на детей предоставляется в двойном размере, если ребенок инвалид и еще раз удваивается, если одинокий родитель.

При регистрации второго брака, удвоенный вычет не предоставляется.

Вычет на детей предоставляется не зависимо от предоставления налогового вычета в 3000, 500, 400 рублей.

Для получения вычета надо подать заявление по месту начисления дохода и документы, подтверждающие право на вычет.

Вычеты предоставляются по одному месту получения дохода.

Социальные налоговые вычеты по ндфл

· Предоставляются в сумме расходов перечисленных плательщиками на благотворительные цели организации, финансируемые из бюджета, но не более 25% от суммы дохода полученного в налоговом периоде.

· В сумме расходов за обучение налогоплательщика, но не более 50000руб

В сумме расходов за обучение налогоплательщика на своих детей в возрасте до 24 лет, но но не более 50000руб на ребенка

Общая сумма социального вычита на обучение и лечение не может превышать 100000 руб

· В сумме расходов на лечения самого плательщика, своих родителей или детей до 18 лет

Социальные вычеты предоставляются на основании письменного заявления при подачи налоговой декларации в налоговые органы

Имущественные налоговые вычеты

из налоговой базы вычитаются следующие вычеты:

1. В сумме выручки полученного от продажи, дома, квартиры, комнаты, дачи, земельного участка находившегося в собственности налогоплательщика до 3 лет, но не превышающих 1млн. руб. а также в сумме выручки получен. От продажи др. имущества находящегося в собственности до 3 лет, но не превышающих 125000(гараж, в уставном капитале, акции, облигации)

При продажи любого имущества находящегося в собственности 3 и более лет налоговый вычет предоставляется в размере выручки.

2. В сумме расходов на строительство или приобретении территории России жилого дома, квартиры, комнаты или долю в них.

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не может превышать 1 млн.руб.

Расходы на строительство включается и составление проекта, приобретение строительных материалов, приобретение незаконченного строительства.

Расходы на строительство, оплаты услуг по подключению коммуникаций.

Если на строительство получен кредит, то % за использования кредитом могут превышать 1 млн. руб. В составе расходов имущественного вычета на строительство и приобретение жилого помещения или доли предоставляется один раз в жизни налогоплательщика

Имущественный вычет предоставляется на строительство или приобретение жилого помещения, может быть предоставлен налогоплательщику по окончанию налогового периода.

Если плательщик имеет доходы от нескольких источников, то он может выбрать любой из них для получения вычета, только у одного плательщика.

Профессиональные налоговые вычеты

На них имеют право следующие налогоплательщики:

1. Индивидуальные предприниматели(ИП) имеют право на вычет в размере фактически произв. и документ подтверждения расходов связанных с получением предварительного дохода.

Если ИП не в состоянии подтвердить документально свои расходы связанные с предпринимательской деятельностью, то профессиональные вычеты ему предоставляются в размере 20 % общей суммы дохода.

2. Налогоплательщики получающие доходы от выполнения работ по гражданским правовым договорам (договор подряда, трудовое соглашение) вычет в сумме фактически документальных подтвержденных расходов на выполненную работу

 

Ставки налога ндфл

Самая высокая 35 % устанавливается в отношении следующих доходов:

· Выигрышей, призов полученных на конкурсах проводимых в целях рекламы.

· Доходами по вкладам в банк, полученных виде % в части их превышения над ставкой рефинансирования центра банка по рублевым вкладам и 9% по вкладам в иностранной валюте.

· Сумма экономии на % при получении заемных средств. Сумма экономии рассчитывается из разницы между договорной ставкой за использования заемных средств и ¾ ставки рефинансирования центра банка по рублевым займам, 9% в иностранной валюте по замам

30% установлена в отношении доходов получаемых физическими лицами не резидентами РФ, кроме доходов получаемые от ценных бумаг.

9% установлена в отношении доходов получаемых виде дивидендов, процентов резидентами РФ.

9% на доходы получаемые виде процентов на облигации с ипотечным покрытием.

13% ставка налога на все остальные доходы.

Порядок уплаты налога на доходы индивид предприним

ИП уплачивают налоги на предпринимательский доход авансовыми платежами. Сумма годового налога определяется исходя из суммы предпринимательского дохода указываемой в декларации за прошлый год(до 30 апреля декларац), но не позднее 15 июля текущего года. предприниматель обязан уплатить половину годовой суммы авансовых платежей за полгода.

Не позднее 15 октября уплачивается ¼ сумма годовых авансовых платежей.

не позднее 15 января уплачивается последующая четверть авансовых платежей.

Декларирование доходов физическими лицами

Обязаны подать декларацию:

· Индивидуальные предприниматели

· Лица, получавшие доходы от продажи имущества

· Физ.лица, резиденты РФ, получавшие доход за границей

· Физ.лица, получившие выигрыши, призы

· Лица, получившие доход в виде вознаграждений, выплачиваемых наследникам автора.

· Лица, получившие доход в виде подарка за исключением если даритель и одариваемый являются членами семьи, близкими родственниками

· Лица, получившие доход, с которого не был уплачен налог.

Декларация подается до 30 апреля следующего за истекшим года.

Указываются все доходы, уплачиваемые налоги

Все остальные плательщики могут подать декларацию.

Порядок уплаты земел налога

Порядок уплаты земельного налога устанавливается правовыми актами представительных органов муниципального образования.

Плательщики налога: Организации и физ. лица обладающие земельными участками на праве собственности и в праве наследственного владения и в праве постоянного пользования.

Объект налогообложения: Земельный участок в приделах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база: Определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая определяется земельными комитетами. Налоговая база уменьшается и не облагается налогом в размере 10.000руб на одного налогоплательщика на одном муниципальном образовании, у следующих категорий плательщиков: героев СССР; инвалидов, которым установлена инвалидность до 2004года; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны; физ. лица имеющие право на получение социальной помощи.

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; не установлен правовыми актами РФ.

Налоговая ставка: Налоговые ставки устанавливаемые муниципальными образованиями не могут превышать:

0,3% кадастровой стоимости:по участкам отнесенных к землям с/х назначения; занятых жилым фондом и объектами инфраструктуры; предоставленные для личного пользования.

1,5% по прочим земельным участкам.

Льготы: освобождены от уплаты налогов:

-организации уголовно-исправительных систем;

- религиозные организации;

- общественные организации инвалидов (80%)

- организации – резиденты особых экономических зон (освобождаются на 5 лет).

Организации исчисляют суммы налога самостоятельно и уплачивают налог по своему расчету.

Физ. лица и индивидуальные предприниматели уплачивают налог по уведомлению полученного из налоговой службы.

По земельным участкам приобретенных для жилищного строительства, ставка налога применяется с коэффициентом 2 по истечению 3-х летнего срока.

Годовая декларация подается не позднее 1 февраля следующего за истекшем годом.

В течение года, если установлены отчетные периоды, расчет представляются не позднее числа месяца следующего за отчетным периодом.