Раздел 3. Финансово-экономическая характеристика кредитной организации.

Анализ деятельности кредитных организаций представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением результатов деятельности, выявлением факторов, тенденций и обоснованием направлений развития кредитной организации. Кредитные организации на основе анализа своей деятельности стремятся оптимизировать структуру активов и пассивов, а соответственно активных и пассивных операций в целях увеличения получаемой прибыли.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков (далее - обязательные нормативы):

достаточности собственных средств (капитала);

ликвидности;

максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимального размера крупных кредитных рисков;

максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

совокупной величины риска по инсайдерам банка;

использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Рассмотрим содержание и экономическую сущность обязательных нормативов Банка более подробно в разрезе каждого показателя:

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) (далее - норматив Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.(15%)

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.(50%)

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). (120%)

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. 25 % собственных средств (капитала) банка.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. (800%)

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. 50% собственных средств (капитала) банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. (3 %) собственных средств (капитала) банка.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25 процентов.

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" и по форме отчетности 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска", установленных Указанием Банка России N 2332-У.

Способ контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов определяется банком самостоятельно с учетом требований Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489, 22 декабря 2004 года N 6222, 20 марта 2009 года N.

Перечень фондовых индексов акций

1. ASX 100 (Австралия), 2. S&P/Toronto Stock Exchange 60 Index (Канада), 3. Shenzhen Stock Exchange Component Stock Index (Китай), 4. CAC 40 (Франция), 5. DAX 30 (Германия), 6. NIKKEI 225 (Япония), 7. KOSPI 100 (Южная Корея), 8. FTSE 100 (Великобритания), 9. Dow Jones Industrial Average (США)

Анализ выполнения кредитной организацией обязательных нормативов может быть представлен в табличном виде (таблица 1). Кроме того, основные финансовые показатели деятельности банка также могут быть в следующих таблицах 2,4,5. Также в структурно-динамический анализ финансовых показателей деятельности кредитной организации может быть представлен в любом ином ином виде на усмотрение автора. После таблиц должны следовать объективные и достоверные аналитические выводы.

Таблица 36 - Обязательные нормативы деятельности ОАО «ХХХ»

Условное обозначение	Наименование показателя	Нормативное значение	Год
200_	200_	201_	201_	201_	Отклоне-ние, %
H1	Достаточность собственных средств (капитала) банка
H2	Норматив мгновенной ликвидности банка
H3	Норматив текущей ликвидности банка
H4	Норматив долгосрочной ликвидности банка
H6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
H7	Максимальный размер крупных кредитных рисков
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам банка
H12	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц

Анализ основных финансовых показателей деятельности коммерческого банка может быть представлен в агрегированном виде (Приложение 2).

Таблица 37 - Основные финансовые показатели деятельности ОАО «ХХХ»

Показатель (млн. руб.)	20____	20_____	20_____	20_____	20___
Ссудная и приравненная к ней задолженность
Вложения в торговые ценные бумаги
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Средства клиентов
в том числе вклады физических лиц
Выпущенные долговые обязательства
Валюта баланса
Капитал (по методике ЦБ)
Прибыль

Таблица 38 - Эффективность размещения активов ОАО «ХХХ»

Год	СК	Привлеченные средства	Работающие активы	Отношение ст.4 к ст.(2+3)

Таблица 39 - Основные факторы, воздействующие на рентабельность ОАО «ХХХ»

Итоговое отношение прибыли к приросту капитала как произведение следующих факторов:
1. Доходность активов (прибыль/прирост доходных активов)
2. Коэффициент кредитной эмиссии (доходные активы/привлеченные и заемные средства)
3. Деловая активность (прирост привлеченных и заемных средств/прирост капитала)

Рентабельность прироста банковского капитала как основного показателя финансовой результативности банковской деятельности является результатом мультипликативного действия следующих факторов:

- коэффициента кредитной эмиссии как отношения прироста доходных активов к приросту денежных ресурсов банка, который характеризует участие коммерческих банков в увеличении предложения денег, то есть их рыночную позицию;

- скорости оборота банковского капитала, который показывает деловую активность банковского менеджмента;

- рентабельности прироста доходных активов банков, обеспечивающих основные доходы от банковской деятельности.

Таблица 40 - Соответствие банковских операций и сопутствующих им банковских рисков в ОАО «ХХХ»

N п/п	Риск	Кредитный	Рыночный	Ликвидности	Операционный	Репутационный	Стра новой
Банковские операции и другие сделки	фондовый	процентный	валютный
	Расчеты по корреспондентским счетам по поручениям клиентов				о	+	+	о	о
	Расчеты по корреспондентским счетам по собственным операциям	+			о	+	+	о	о
	Межбанковские кредитно- депозитные операции	+			о	+	о	+	о
	Конверсионные операции по поручениям клиентов						о	о	о
	Собственные конверсионные операции				+		о		о
	Учет векселей третьих лиц	+		+			о	о
	Предоставление (размещение) денежных средств и их возврат (погашение) (операции по кредитованию)	+		+		о	о	о	о
	Факторинговые операции	+					о	о
	Выдача банковских гарантий и поручительств	+					о	о
	Операции с долговыми ценными бумагами	+		+	о	о	о	о	о
	Операции с долевыми ценными бумагами		+		о	о	о	о	о
	Финансовая аренда (лизинг)	+					о	о
	Вложения в имущество (основные средства)						+
	Привлечение депозитов и средств на расчетные и текущие счета			+	о	о	о	о
	Срочные сделки	о	о	+	+	+	о	о	о
	Операции с наличными деньгами					о	+	о	о
	Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями	о			+		о	о
	Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом						о	+
	Оказание консультационных и информационных услуг						о	+
	Иные банковские операции и другие сделки

+ - основной риск, о - сопутствующий риск

Финансовая характеристика кредитной организации не может быть представлена без оценки системы управления рисками.Управление рисками в Банке включает в себя процесс выявления рисков, которым подвергается банк, оценки этих рисков (когда это возможно), обеспечения наличия программы планирования и мониторинга капитала, постоянного мониторинга рисков и соответствующих потребностей в капитале, принятия мер по контролю или уменьшению рисков, а также представления отчетности о рисках и состоянии капитала банка совету директоров и исполнительному органу банка. Процедуры внутреннего контроля, как правило, применяются ежедневно в ходе оперативной деятельности банка и призваны по возможности обеспечивать эффективность деятельности банка, надежность, своевременность и полноту полученной информации и соблюдение банком действующих законодательных и нормативных актов.

Требования к сбору документов по месту практики

Кредитная организация самостоятельно разрабатывает и утверждает учетную политику. В ней руководителем должны утверждаются формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, за исключением форм, предусмотренных нормативными актами Банка России; правила документооборота и технология обработки учетной информации, включая филиалы.

Все регистры бухгалтерского учета, внутренняя отчетность подразделений, заключения профильных служб, договоры, первичные документы в Банке содержат конфеденциальную информацию и являются коммерческой тайной, как и вся прочая рабочая документация в кредитной организации.

В данной связи доступной для анализа является публикуемая финансовая отчетность Банков в соответствии с перечнем (согласно Указаний Банка России от 13.11.2010 N 2519-У) и финансовая отчетность кредитной организации по стандартам МСФО (Указание Банка России от 16.01.2013 № 2964-У). Однако для проведения факторного анализа с целью выявления причинно-следственных связей структуры и динамики финансовых показателей кредитной организации потребуется дополнительная следующая информация:

- Пруденциальная отчетность, предоставляемая в Банк России в соответствии с перечнем, установленным Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 03.12.2012) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Приложение 1).

- Оборотная ведомость по счетам кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации (Положение Банка России 16.07.2012 N 385-П (ред. от 26.09.2012))

- Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты (Положение Банка России 16.07.2012 N 385-П (ред. от 26.09.2012))

- Ведомость остатков по счетам кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации (Положение Банка России 16.07.2012 N 385-П (ред. от 26.09.2012))

- Кредитная политика Банка

- Первичная учетно-кассовая документация (мемориальные ордера, кассовые ордера, платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования и пр.)

- Кредитные договоры

- Депозитные договоры.

 

9. Требования к написанию и оформлению отчета по практике в страховых организациях

9.1. Общие требования к прохождению практики

При прохождении практики в страховой компании студенты должны познакомиться с организационно-правовой формой хозяйствующего субъекта, видами оказываемых услуг, объектами страховой деятельности, изучить объем страхового поля, страховой портфель, формы и системы оплаты труда, структуру управления и др.

В отчет необходимо включить описание организационно-экономической характеристики организации. В первую очередь, необходимо рассмотреть организационно-правовую форму страхового общества.

Далее следует привести структуру управления организацией. Рассмотрим на примере страховой группы образец данной структуры (рис. 4)

 

 

Рис. 4. Пример структуры управления страховой группы

На уровне составляющих группу ООО и ОАО структура организации может выглядеть следующим образом (рис. 5):

Рис. 5. Пример структуры управления

Если студент проходит практику в филиале страховой компании, то структура компании может иметь вид, представленный на рис Х

Рис. 6. Пример структуры управления

 

После схемы необходимо дать характеристику основных функций каждой структурной единицы и ее сотрудников (например, структурная единица Региональных центров– Управление (Управление индустриального страхования, Управление по работе с персоналом, Управление страхования от несчастного случая и т.п. Сотрудники региональных центров обеспечивают поддержку и развитие бизнеса в одном регионе); описание основных функций генерального директора и его заместителей, начальников отделов и департаментов.

На рис. 7 следует показать структуру финансовой службы организации.

После схемы следует подробно описать работу данной службы, а также провести оценку качества финансового управления ей.

Для оценки финансовой службы организации используются специальные тесты. В табл. 41 приведена шкала оценки эффективности выполнения финансовых функций.

Таблица 41 - Оценочная шкала

Выполнение функций отделом (службой)	Оценка, баллы
Не выполняется
Выполняется, но нуждается в значительном усовершенствовании или ликвидации дублирования усилий
Выполняется эффективно, нет дублирования усилий

 

Далее необходимо указать предлагаемые организацией программы страхования по каждому виду страхования (табл. 42), а так же привести структуру портфеля страховой организации (табл. 43).

Таблица 42 - Программы страхования.

Вид страхования	Программы
Имущество юридических лиц
Имущество физических лиц
Страхование ответственности
Личное страхование

 

Таблица 43 - Структура портфеля страховой организации.

Сегмент	Рыночная доля, % (данные за 3 последних года)
Жизнь
Личное
Имущество
Ответственность
ОСАГО
другие обязательные виды, кроме ОМС
в т.ч. страхование военнослужащих
Добровольное
Добровольное и ОСАГО
Иное, чем жизнь и ОСАГО
Всего, кроме ОМС

 

Необходимо определить место компании на рынке страховых услуг (табл. 44).

Таблица 44 – Место компании на рынке страховых услуг

Рынок	Место, Х г.	Место, Х г.	Доля на рынке в Х году	Компании, находящиеся на более высоких позициях, чем ООО «Страхование»
Всего по добровольному и обязательному страхованию
Добровольное страхование и ОСАГО
Добровольное страхование иное, чем жизнь + ОСАГО
"Целевой" - всего, кроме ОМС

 

Необходимо уделить внимание материально-технической базе страховой компании (оснащенности рабочих мест необходимыми техническими и иными средствами и т.п.), выяснить, при помощи каких целевых программных средств производится сбор и обработка информации.