Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий определяются как: где Все формулы пронумеруйте!

- стоимость нового оборудования;

- затраты на транспортные и строительно-монтажные работы;

- остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

- стоимость реализации выбывающего оборудования;

- единовременные затраты, связанные с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Остаточная стоимость выбывающего оборудования представляет собой разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь срок службы данного оборудования:

, где

- первоначальная стоимость демонтируемого оборудования;

- годовая норма амортизации, %;

- количество лет, отработанных выбывшим оборудованием.

Если выбывающее оборудование может быть использовано в других производствах, то стоимость его реализации принимается по рыночным ценам, если же оно превращается в металлолом, то стоимость реализации рассчитывается по цене металлолома. Выбывающее оборудование, по условию работы, отсутствует, поэтому его не учитываем при расчетах.

 

Таблица 2. Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятия
Оборудование	Стоимость, млн. руб.	Норма годовых амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.
1. Основное технологическое оборудование	10,00	-----	-----
2. Вспомогательное (40% от стоимости основного технологического оборудования)	4,00	-----	-----
3. Прочее (10% от стоимости основного технологического оборудования)	1,00	-----	-----
Итого: общая стоимость оборудования	15,00	-----	-----
Транспортные расходы (20% от общей стоимости оборудования)	3,00	-----	-----
Монтажные работы (40% от общей стоимости оборудования)	6,00	-----	-----
Итого: капитальные вложения в оборудование	24,00	6,3	1,512
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	2,40	-----	-----
Всего: капитальные вложения	26,40	-----	1,512

 

 

Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

Затраты на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

В зависимости от масштабов и характера, предложенных мероприятий могут меняться нормы расхода и цены на сырьевые, топливные и энергетические ресурсы.

Данные расчета себестоимости после внедрения мероприятий заносятся в таблицы 3-7

Расчет.

Годовой объем производства в натуральном выражении после осуществления организационно-технических мероприятий составил:

млн. т

Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья составит 0,5%, тогда для производства 1 т медно-кальциевого сплава потребуется:

1. Хлористый кальций: 3*(100-0,5)/100=2,985 т.

2. Медь катодная: 0,025*(100-0,5)/100=0,24875 т.

Уменьшение цены основного вида исходного сырья составит 0.5 %, тогда цены на основные материалы будут равны:

1. Хлористый кальций: 2326,97*(100+2,5)/100=2385,144руб.;

2. Медь катодная:75710*(100+2,5)/100=77602,75руб.

Таблица 3. Расчет количества и стоимости материалов.

Сырьё и материалы	Цена, руб	Удельный расход	Годовой расход
Количество, т/т	Сумма, руб	Количество, млн т	Сумма, млн руб
1. Основные материалы, в том числе:
1.1. Хлористый кальций	2 385,144	2,985	7 119,656	1,529813	3 648,823
1.2. Медь катодная	77 602,750	0,024875	1 930,368	0,012748	989,314
Итого основные материалы			9 050,024		4 638,137
2. Вспомогательные материалы:
2.1. Калий хлор	2 230,000	0,01	22,300	0,005125	11,429
2.2. Блоки графит	40 760,000	0,08	3 260,800	0,041	1 671,160
Итого вспомогательных материалов			3 283,100		1 682,589
Всего			12 333,124		6 320,726

 

Таблица 5. Расчет затрат на энергетические ресурсы.

Наименование энергетических ресурсов	Единица измерения	Цена, руб	Удельный расход	Годовой расход
Количество, т	Сумма, руб	Количество, млн т	Сумма, млн руб
1. Вода	м^3	1,50		15,000	5,125	7,688
2. Электроэнергия	кВТ·ч	1,00		11 000,000	5637,5	5 637,500
Итого энергозатрат				11 015,000		5 645,188

 

Цены на электроэнергию и ресурсы приведите в соответствие с текущей ситуаций на рынке энергоресурсов.

 

Затраты на оплату труда

Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:

, где

- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.;

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.;

- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб.;

- фонд оплаты труда новых основных производственных рабочих, руб.;

В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется. В результате предложенных мероприятий объём производства увеличился на 10 % и численность основных производственных рабочих 1-ого разряда увеличилась на 5 человек. Месячный оклад каждого рабочего третьего разряда составляет 20000 руб.

Базовый ФОТ основных производственных рабочих до внедрения мероприятий:

= млн. руб., где:

- затраты по статье «Фонд оплаты труда» в себестоимости ед. продукции, руб.;

- годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.

ФОТ вновь принятых основных производственных рабочих рассчитаем по формуле:

млн. руб.

ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:

млн. руб.

Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут составлять:

млн. руб.

Единый Социальный Налог (ЕСН) принимается согласно действующему законодательству в размере 26 %. Рассчитаем затраты по статье «ЕСН»: Устаревшие ставки и название. ЕСН уже несколько лет не существует. Возьмите современную ставку социальных отчислений.

млн. руб.

руб.

4.3. Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. Методика расчета элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате внедрения мероприятий, приведена в:

 

Таблица 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по изменяющимся статьям

Статья затрат	Методика расчёта	Изменение, млн руб
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Сумма годовых амортизационных отчислений	1,512
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	3,5% стоимости вводимого оборудования	0,924
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	7% стоимости вводимого оборудования	1,848
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	0,554
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	0,073
Итого: изменение РСЭО	Сумма статей 1-5	4,911

 

Эксплуатация оборудования и транспортных средств:

26,40*0,035=0,924 млн. руб.

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств:

26,40*0,7=1,848 млн. руб.

Внутризаводское перемещение грузов:

1,848*0,3=0,554 млн. руб.

Прочие расходы:

(1,512+0,924+1,848+0,554)*0,015=0,073млн. руб.

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде рассчитываются по следующей формуле:

, где

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовом периоде (определяется из базовой калькуляции себестоимости продукции), руб./год;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществленных мероприятий, руб./год.

, где

- затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции (Таблица 1), руб.

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде:

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т.

 

Смета цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы на содержание аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда и прочие расходы.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15% при вредных условиях труда.

Ввиду увеличения численности рабочих, цеховые расходы увеличились, так как увеличились затраты на охрану труда. По исходным данным базовой калькуляции цеховые расходы:

руб./т

Рассчитаем годовые цеховые расходы в базовом периоде:

млн. руб.

Затраты на охрану труда в базовом периоде составят:

руб./т

Затраты на охрану труда после внедрения мероприятий и изменения численности рабочих составят: 1512,429*0,1=151,243руб./т

Разница в затратах на охрану труда: 155-151,243=3,757руб./т

Цеховые расходы после внедрения мероприятий и изменения численности рабочих составят на единицу продукции:

руб./т

Годовые цеховые расходы в проектном периоде будут равны:

млн. руб.