После исчисления налога на прибыль), тыс. Руб.

 (после исчисления налога на прибыль), тыс. руб.

Дебет

Кредит

Примечание

уменьшающий налогооблагаемую прибыль

неуменьшающий налогооблагаемую прибыль

 

 

 

188,111

Финансовый результат от реализации продукции (прибыль)

1,673

 

 

Финансовый результат от прочих доходов и расходов.

1,673

188,111

Итого оборот

186,438

Налогооблагаемая прибыль

37,288

Налог на прибыль

149,150

Нераспределенная прибыль квартала

 

После произведенных расчетов заполнить форму декларации по данному налогу.

Баланс на конец 1-го квартала

Перед составлением баланса необходимо составить ведомость хозяйственных операций (таблица 12), произведенных в данном квартале и оборотную ведомость, чтобы проверить равенство оборотов по дебету и кредиту.

В балансе на конец квартала отразить величину остатков на счетах по состоянию на 01.04 текущего года (таблица 15).

Для составления баланса проследим движение объектов на счете 20. Остаток незавершенного производства на конец 1-го квартала рассчитывается как дебетовый остаток на балансовом счете 20 (таблица 11).

Таблица 11 – Основное производство (счет 20), тыс. руб.

Дебет

Кредит

Примечание

150,000

 

Материалы

1678,32

 

Зарплата

503,496

 

Страховые взносы

15,631

 

Износ основных фондов

3,944

 

Износ нематериальных активов

1811,113

Списана себестоимость реализованной продукции

2351,391

1811,113

Итого оборот

470,278

Сальдо

 

Таблица 12 – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м квартале

№ п/п

Содержание операции.

Сумма,

тыс. руб.

Дебет

Кредит

1.

Произведена оплата закупленных материалов

350,000

2.

Оприходованы материалы на складе

291,667

3.

НДС по материалам

58,333

4.

НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету

58,333

68-1

5.

Материалы отпущены в производство

150,000

6.

Начислена зарплата

1678,32

7.

Начислены страховые взносы

503,496

8.

Удержан налог на доходы физических лиц

218,182

68-2

9.

Перечислены страховые взносы

503,496

10.

Деньги на зарплату получены в банке

1460,138

11.

Деньги по оплате труда выданы через кассу

1460,138

12.

Начислена амортизация основных средств

15,631

13.

Начислена амортизация нематериальных активов

3,944

14.

Выставлен счет – фактура покупателю

2483,069

90-1

15.

НДС от реализации

413,845

90-3

68-1

16.

Списана себестоимость реализованной продукции

1881,113

90-2

17.

Получена выручка от реализации продукции (Оплачена счет фактура)

2483,069

18.

Финансовый результат от реализации продукции

188,111

90-9

19.

Начислен налог на имущество

1,673

91-2

68-3

20.

Начислен налог на прибыль

37,288

68-6

21.

Списаны прочие расходы

1,673

91-9

 

Проследим движение денежных средств на счете 51 в течение квартала (таблица 13).