Пример расчета налоговых выплат

2.3.1 Пример расчета налоговых выплат

Приведем основные расчеты, связанные с выполнением работы на условном примере.

Таблица 1 – Исходные данные

№ п / п

Наименование

Значение

Уставный капитал, тыс. руб.

Закуплено материалов в 1 кв., тыс. руб.

Закуплено материалов во 2 кв., тыс. руб.

Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб.

Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб.

Средняя зарплата в 1 кв., руб./мес. на 1 чел.

Средняя зарплата во 2 кв., руб./мес. на 1 чел.

Численность работников, чел.

 

8.1

Численность штатного персонала, чел.:

 

 

Январь

 

Февраль

 

Март

 

Апрель

 

Май

 

Июнь

8.2

Численность персонала, работающего по совместительству:

 

 

Февраль

 

Май

 

Уставный капитал организации представлен следующими активами: половина – денежными средствами на расчетном счете, 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет, 1/4 часть – нематериальными активами (без установленного срока службы).

Закупленные материалы оплачены (включая НДС 18 %) и оприходованы в день приобретения.

Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).

Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал

Для составления баланса (таблица 2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (625 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (313 тыс. руб.).

Таблица 2 – Баланс организации на начало года

Актив

тыс. руб.

Пассив

тыс. руб.

Основные фонды

(сч.01-сч.02)

Уставный капитал

(сч.80)

Нематериальные активы

(сч.04-сч.05)

Денежные средства (сч.51)