Финансовый результат от реализации продукции.

Финансовый результат от реализации продукции.

Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:

 тыс. руб.

Его вычисляют так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 8). Счет 90 «закрывают» в конце отчетного периода.

Таблица 8 – «Продажи» (счет 90), тыс. руб.

Дебет

Кредит

Примечание

 

2483,069

Получена выручка от реализации продукции

413,845

 

НДС от реализации

1881,113

 

Списана себестоимость реализованной продукции

188,111

 

Финансовый результат от реализации продукции

2483,069

2483,069

Итого оборот

Сальдо

Расчет налога на имущество организаций

Объектом налогообложения признается движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Основные средства учитываются на счете 01 «Основные средства» с учетом начисленной амортизации (счет 02 «Амортизация основных средств») (Таблица 6). Ставка налога - 2,2 % [1, ст.380].

Величина налога за налоговый период (календарный год) определяется как произведение налогооблагаемой базы и ставки налога.

 За отчетный период (3,6,9 месяцев текущего года) рассчитываются авансовые платежи. Авансовые платежи определяются как  произведения средней стоимости имущества (за соответствующий отчетный период) и ставки налогообложения.

Средняя стоимость имущества (С_сред.) определяется (формула (1)):

                                              ,                                          (1)

где  – остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца отчетного периода;

 – остаточная стоимость имущества на 1-ое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца;

 – количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Средняя стоимость имущества для целей налогообложения за 1 квартал (отчетный период 3 мес.) рассчитывается по формуле (2):

                                    ,                                (2)

где – стоимость имущества на первое число января, февраля, марта, апреля соответственно.

 

 тыс. руб.

Сумма авансового платежа за I квартал определяется как:

 тыс. руб.

Авансовый платеж учитывается как прочие убытки и фиксируется на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

По итогам расчета заполнить бланки соответствующих деклараций.

Учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество предприятий ведется на балансовом счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на отдельном субсчете «Расчеты по налогу на имущество». Сумма налога, рассчитанная в установленном порядке, отражается по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», сальдо которого в конце отчетного периода списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».