Таблица 13 – «Денежные средства на расчетном счете» (Счет 51), тыс. руб.

Таблица 13 – «Денежные средства на расчетном счете» (Счет 51), тыс. руб.

Дебет

Кредит

Примечание

Начальное сальдо

 

Закуплены материалы:

 

503,496

Перечислены страховые взносы

 

1460,138

Деньги на зарплату получены в банке

2483,069

 

Получена выручка от реализации продукции

2483,069

2313,634

Итого оборот

794,435

Сальдо

 

 

Для составления бухгалтерского баланса определяем сумму задолженности по платежам в бюджет. Так, на различных субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» скопились начисленные за 1-й квартал, но пока неуплаченные налоги на сумму 612,655тыс. руб. (таблица 14).

Таблица 14 – "Расчеты по налогам и сборам" (Счет 68), тыс. руб.

Дебет

Кредит

Примечание

58,333

 

 

НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету

 

413,845

Начислен НДС от реализации продукции

 

1,673

Начислен налог на имущество

 

37,288

Начислен налог на прибыль

 

218,182

Начислен налог на доходы физических лиц

58,333

670,988

Итого оборот

 

612,655

Сальдо

Во втором квартале данная задолженность будет перечислена в бюджет (Д68-К51).

Таблица 15– Баланс на 31 марта 20___ года, тыс. руб.

Актив

01.01.

31.03

Пассив

01.01.

31.03

Основные фонды (сч.01- сч.02)

Уставный капитал (сч. 80)

Нематериальные активы (сч.04-05)

Нераспределенная прибыль (84)

 

Материалы (сч.10)

 

Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68)

 

Незавершенное производство (сч.20)

 

Денежные средства (сч.51)

Баланс

Баланс

По итогам работы организации за рассматриваемый период времени необходимо заполнить соответствующие документы бухгалтерской отчетности: баланс и формы (фрагмент данных документов предоставить в печатном и электронном виде).

Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года

Расчеты за 1 полугодие проводятся аналогично, при этом необходимо обратить внимание, что во 2-м квартале реализовано продукции больше, чем произведено. Это произошло за счет уменьшения складских остатков.

Ведомость хозяйственных операций заполняется по операциям 2-го квартала.

При выполнении расчетов за 6 месяцев необходимо также помнить, что расчеты ведутся с нарастающим итогом (кроме сч. 90), налоговые расчеты по формам необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года, т.е. за 6 месяцев года (кроме отчета по НДС). В ведомости хозяйственных операций 2-го квартала должны стоять суммы налогов, начисленных именно во 2-м квартале, а не за I полугодие. Отчетным периодом налога на имущество организаций является 6 месяцев.

Таким образом, расчет ведется с нарастающим итогом, остатки , полученные на конец первого квартала, переходят на начало 2 квартала, например:

По счету 10 –«Материалы остаток на конец 1 квартала в рассмотренном примере составил 142 тыс.руб., тогда расчетная таблица (Таблица 16) по данному счету за второй квартал будет выглядеть следующим образом: