Тема 2.1. Налоговый контроль

 

Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере, осуществляющие налоговый контроль. Правовой статус Федеральной налоговой службы. Министерство финансов и финансовые органы субъектов как субъекты налоговых правоотношений. Федеральная таможенная служба и таможенные органы как участники налоговых правоотношений. 

Понятие налогового контроля. Налоговый контроль как разновидность государственного финансового контроля. Правовое обеспечение налогового контроля. Формы налогового контроля. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля.

Основания проведения налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Контрольные действия, проводимые в ходе выездной налоговой проверки и их оформление. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Порядок обжалования результатов налоговых проверок.

Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

Практическое занятие (формы обучения: очная, очно-заочная) –  метод кейс-стади

1. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Правовой статус Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов

2. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Особенности налогового мониторинга как формы налогового контроля.

3. Основания проведения налоговых проверок. Контрольные действия, проводимые в ходе выездной налоговой проверки и их оформление. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Порядок обжалования результатов налоговых проверок.

4. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучите компетенцию государственных органов как субъектов финансового права.

2. Изучите понятие и особенности налогового контроля.

3. Сравните формы и методы налогового контроля с формами и методами финансового контроля.

4. Выведите виды налогового контроля по разным основаниям.

5. Раскройте все формы осуществления налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

6. Проанализируйте особенности проведения налогового мониторинга.

7. Изучите понятие и порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.

8. Изучите сроки проведения налоговой проверки и порядок оформления ее результатов.

9. Изучите порядок административной и судебной защиты прав налогоплательщиков.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к                 практическому занятию

При подготовке к практическому занятию студент должен изучить виды и компетенцию государственных органов – участников правоотношений в налоговой сфере. Далее изучаются понятие, формы и виды налогового контроля. Желательно провести сравнительный анализ этих категорий с ранее изученными формами и видами финансового контроля.

Изучая вопросы, связанные с порядком проведения налоговой проверки и оформления ее результатов, необходимо рассмотреть общие правила проведения налоговых проверок, виды налоговых проверок, порядок проведения выездной налоговой проверки, порядок проведения камеральной налоговой проверки, оформление результатов налоговых проверок.

В рамках данной темы также необходимо изучить административный и судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, обращая внимания на порядок и сроки подачи и рассмотрения жалобы в налоговые органы, порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней.

Практическое занятие у студентов всех форм обучения проводится с использованием кейс-технологий – разбор ситуационных задач и упражнений. Во время самостоятельной подготовки к практическому занятию студенты должны внимательно изучить порядок проведения налогового контроля, перечень субъектов, уполномоченных проводить контроль, их права и обязанности, а также порядок оформления и обжалования результатов налогового контроля. 

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие государственные органы участвуют в налоговых правоотношениях? Каковы их функции?

2. Какими документами определяется правовой статус Федеральной налоговой службы РФ?

3. Что является целями проведения налогового контроля?

4. В чем отличие камеральной налоговой проверки от выездной?

5. Какие проверочные действия могут проводиться в ходе выездной налоговой проверки? Каков порядок их проведения?

6. Какие документы оформляются по итогам проведения налоговых проверок?

7. Какие Вы знаете способы защиты нарушенных прав налогоплательщиков?