Предмет, метод, источники налогового права

Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства. Понятие налога, сбора, пошлины, страховых взносов. Отличительные признаки налога. Отличие налога от сбора и пошлины, страховых взносов. Существенные элементы закона о налоге (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы). Обязательные и факультативные элементы закона о налоге. Классификация налогов и сборов.

Понятие налогового права. Предмет налогового права. Метод налогового права. Система и источники налогового права. Правовая характеристика Налогового кодекса РФ. Особенности вступления в силу законов о налогах. Действие нормативных актов о налогах в пространстве и во времени.

Практическое занятие (формы обучения: очная, очно-заочная)

 – дискуссия

1. Понятие налога, сбора, пошлины, страховых взносов.

2. Классификация налогов и сборов.

3. Существенные элементы закона о налоге (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы).

4. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Система и источники налогового права. Правовая характеристика Налогового кодекса РФ.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучите понятие налога, сбора, пошлины, страховых взносов.

2. Рассмотрите функции налогов и сборов.

3. Приведите классификацию налогов по различным основаниям (в зависимости от территориального уровня, характера обложения, канала поступления, характера использования).

4. Изучите существенные элементы закона о налоге.

5. Изучите общие понятия налогового права (предмет, метод, источники).

6. Дайте правовую характеристику Налоговому Кодексу РФ как основному источнику налогового права и последним изменениям в нем.

7. Изучите понятие и виды международных источников налогового права.

8. Изучите особенности вступления в силу законов о налогах.

9.  Рассмотрите вопросы действия нормативных актов о налогах в пространстве и во времени.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к                 практическому занятию

В процессе самостоятельной работы над темой 1.1. студент должен уяснить понятие налога и сбора, как основных категорий налогового права. Вывести определение пошлины. Изучить понятие и историю правового регулирования страховых взносов. Из представленного в законе и в учебной литературе определения необходимо вывести основные отличительные признаки налога. Затем рассматриваются функции налогов, основными из которых являются финансовая и контрольная. Особое внимание следует уделить изучению существенных элементов налога (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а в некоторых случая и льготы по уплате).

В рамках данной темы также рассматриваются основные теоретические положения налогового права (понятие, предмет, метод, принципы, система). Необходимо рассмотреть соотношение предмета налогового и финансового права, проследить взаимосвязь налогового права с другими отраслями права. В иерархии источников налогового права особое место уделяется международным соглашениям. В процессе подготовки к практическому занятию необходимо уяснить цели заключения и порядок действия соглашений об избежание двойного налогообложения, соглашений о сотрудничестве в сфере пресечения и раскрытия налоговых преступлений, в области налогового администрирования.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что такое налог?

2. В чем отличие налога от сборов и пошлин?

3. Каково значение налогов и сборов в рамках финансовой деятельности государства?

4. Каковы существенные элементы закона о налоге?

5. Что такое налоговые льготы?

6. Какие Вы знаете основания классификации налогов и сборов?

7. Что изучает налоговое право?

8. Каковы источники налогового права?

9. Какие Вы знаете особенности вступления в силу нормативных актов о налогах и сборах?