Тема 3. 3. Региональные и местные налоги и сборы

Общая характеристика региональных налогов, их порядок установления и взимания. Объекты налогообложения транспортным налогом. Особенности исчисления налоговой базы по транспортному налогу. Порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на игорный бизнес. Налоговая база по налогу на игорный бизнес. Налоговые ставки налога на игорный бизнес. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Ставки налога на имущество организаций.

Общая характеристика местных налогов и сборов. Порядок установления и взимания местных налогов и сборов. Объекты обложения налогом на имущество физических лиц. Определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Особенности установления налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц. Объекты обложения земельным налогом. Особенности определения налоговой базы по земельному налогу. Ставки земельного налога. Порядок уплаты земельного налога. Объекты обложения торговым сбором. Особенности определения базы по торговому сбору. Ставки торгового сбора. Порядок уплаты торгового сбора.

Практическое занятие (формы обучения: очная, очно-заочная) - дискуссия

1. Общая характеристика региональных налогов и сборов.

2. Порядок установления и взимания налогов и сборов в субъектах РФ.

3. Объекты налогообложения транспортного налога. Особенности исчисления налоговой базы по транспортному налогу. Порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

4. Налогоплательщики и объекты обложения налога на игорный бизнес. Налоговая база и налоговые ставки налога на игорный бизнес. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

5. Налогоплательщики и объекты налогообложения налога на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы налога на имущество организаций. Ставки налога на имущество организаций.

6. Общая характеристика местных налогов и сборов, порядок их установления и взимания.

7. Объекты налогообложения земельного налога. Особенности определения налоговой базы по земельному налогу. Ставки земельного налога. Порядок уплаты земельного налога.

8. Особенности правового регулирования налога на имущество физических лиц. Объекты налогообложения и определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по уплате налога на имущество физических лиц.

9. Налогоплательщики, объекты обложения, ставки торгового сбора.

Задания для самостоятельной работы

1. Дайте общую характеристику региональных налогов и сборов.

2. Изучите правовой механизм транспортного налога.

3. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты транспортного налога по закону трех субъектов РФ.

4. Изучите основные элементы налога на игорный бизнес.

5. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты налога в трех субъектах РФ.

6. Изучите основные элементы налога на имущество организаций. 

7. Рассмотрите особенности исчисления этого налога по законодательству трех субъектов РФ.

8. Дайте общую характеристику местных налогов и сборов.

9. Изучите правовой механизм налога на имущество физических лиц.

10.Изучите правовой механизм земельного налога.

11.Рассмотрите особенности правового механизма торгового сбора.

12.Рассмотрите особенности установления и взимания местных налогов и сборов на примере одного-двух муниципальных образований.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к                 практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы желательно пользоваться не только Налоговым Кодексом РФ, но и законами субъектов, регулирующими порядок исчисления и уплаты тех или иных региональных и местных налогов и сборов

По транспортному налогу следует обратить внимание на определение налоговой базы и порядок установления налоговых ставок в различных регионах РФ. Рассматривая налог на игорный бизнес, необходимо внимательно изучить основные понятия по данному налогу. По налогу на имущество организаций особого внимания заслуживают положения об определении налоговой базы и льготах.

Помимо этого, при выполнении заданий и подготовке к практическому занятию студент должен получить представление о существенных особенностях налогообложения на местном уровне, о правовом механизме установления и взимания налога на имущество физических лиц, земельного налога и торгового сбора. При изучении налога на имущество физических лиц необходимо обратить внимание на особенности исчисления налоговой базы по этому налогу и категории граждан, пользующиеся льготами. Рассмотрите и сравните ставки налога, установленные нормативными актами различных муниципальных образований.

При изучении земельного налога рассмотрите такие понятия: земельный кадастр, арендная плата, нормативная цена земли. Рассмотрите порядок и сроки уплаты земельного налога отдельного муниципального образования, используя дополнительную литературу.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие региональные налоги и сборы Вы знаете?

2. В чем особенность установления и взимания региональных налогов и сборов?

3. Каков порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

4. Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога в конкретном субъекте РФ?

5. Каковы объекты обложения налогом на игорный бизнес?

6. Каковы ставки налога на игорный бизнес?

7. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций?

8. Какие существуют льготы при уплате налога на имущество организаций?

9. Какие местные налоги и сборы Вы знаете?

10.Каков порядок установления налоговых ставок и льгот по уплате местных налогов?

11.Какое имущество подлежит обложению налогом на имущество физических лиц?

12.Какие категории физических лиц освобождаются от уплаты налога на имущество?

13.Как возникает право собственности лиц на земельные участки?

14.Каковы особенности определения налоговой базы по земельному налогу?

15.Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога?

16.Каковы особенности исчисления и взимания торгового сбора?

ПЕРЕЧЕНЬ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ОБУЧАЮЩИХСЯ

1. Положение об организации и проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации студентов.

2. Положение о балльной системе оценки успеваемости обучающихся Российской таможенной академии.

3. Руководство по оформлению рукописных учебных и научных работ, рукописей печатных изданий Российской таможенной академии.

4. Методические указания по выполнению контрольных работ.

5. Положение о самостоятельной работе обучающихся в Российской таможенной академии.

6. Презентационный материал.

7. Методические рекомендации по подготовке и проведению учебных занятий в интерактивной форме (Часть 1. «Деловая игра») / под.общ.ред. В.А.Черных, О.В.Саенко. М.: Изд-во РТА, 2012. 104 с.

8. Методические рекомендации по подготовке и проведению учебных занятий в интерактивной форме (Часть 2. «Интерактивные занятия: виды и формы») РТА. Методический кабинет методического отдела. 2012

9. Недосекова Е. С. Актуальные вопросы и финансово-правовое значение передачи налоговым органам РФ администрирования страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды //Юрист. №4. 2017. С. 42-46

10.Недосекова Е.С.Контрольные и правоохранительные функции таможенных органов в финансовой сфере (правовой аспект): монография /Е.С. Недосекова. М.: РИО Российской таможенной академии, 2018.

10. Недосекова Е.С. Особенности финансово-правового регулирования обязательных платежей, взимаемых таможенными органами Российской Федерации // Вестник Российской таможенной академии. – 2016. – №3. – С. 54-59.

11. Недосекова Е.С. Правовое регулирование и совершенствование порядка установления налоговых вычетов по НДФЛ // Новая наука: современное состояние и пути развития: Международное научное периодическое издание по итогам Международной научно-практической конференции (09 июня 2016 г, г. Оренбург). / в 3 ч. Ч. 3 – Стерлитамак: АМИ, 2016. – С. 208-212.

12. Недосекова Е.С. Специфика правового регулирования таможенных платежей как финансово-правовой категории // Современное состояние и тенденции развития законодательства: сборник статей Международной научно-практической конференции (10 июня 2016 г, г. Казань). – Уфа: АЭТЕРНА, 2016.– С. 141-145.

13. Недосекова Е.С. Таможенные органы как субъекты финансовых правоотношений и особенности правовой регламентации их финансово-правового статуса / Е.С. Недосекова // Вестник Российской таможенной академии. – 2016. №4. С. 61-68.

14. Недосекова Е.С. Финансовая деятельность таможенных органов и перспективы их реформирования // Вестник Российской таможенной академии. – 2016. – №1. – С. 143-148.

15. Недосекова Е.С. Финансовая деятельность таможенных органов Российской Федерации: монография / Е.С. Недосекова. М.: РИО РТА, 2018.

16. Недосекова Е.С. Финансово-правовая природа и функции налоговых вычетов // Проблемы и перспективы юриспруденции в современных условиях / Сборник научных трудов по итогам международной научно-практической конференции. № 3. г.Казань, 2016. - С. 139-140.

17. Недосекова Е.С. Финансово-правовая характеристика администрирования страховых взносов налоговыми органами Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2016. № 11 С. 868 - 873.