Порядок формування та характеристика параметрів аналітичного рахунку.

Щоденна інформація про проведені банком операції відображається в основній формі аналітичного обліку - особовому рахунку.

 По кожному балансовому і позабалансовому рахунку відкриваються рахунки аналітичного обліку.

Виділення особових рахунків залежить від виду активу, зобов'язань і власного капіталу з розподілом за видами контрагентів.

Відкриті особового рахунку підлягають реєстрації в спеціальній книзі, де для кожного балансового рахунку 4-го порядку відводяться окремі сторінки. У ній реєструються всі рахунки клієнтів, а також рахунки, відкриті за внутрішньобанківських операцій. При закритті рахунку в книзі проставляється дата і вказуються причини закриття. Книга зберігається у Головного бухгалтера, зміни в реєстраційних записах можуть вноситися тільки з його відома.

Кожному особовому рахунку присвоюється номер, який може бути розміром до 14 знаків.

Перші 5 знаків жорстко регламентовані.

Останні 9 знаків банк формує самостійно відповідно до обраних в обліковій політиці параметрами аналітичного обліку.

Номер рахунку не може бути менше 5 знаків.

При відкритті особового рахунку обов'язково в ОДБ вносяться параметри аналітичного обліку - детальна інформація про клієнта або операції.

У номер аналітичного рахунку включають лише частину параметрів з усього набору.

Інші параметри зберігаються в ОДБ і можуть використовуватися для сортування інформації та формування звітності в міру необхідності.

Особові рахунки клієнтів складаються у двох екземпляр, печатаються за встановленою формою і вважаються вихідними документами банку.

Другий екземпляр особового рахунку є випискою по особовому рахунку і видається клієнту. До виписки додаються документи (їх копії) на підставі яких зроблені записи по кредиту рахунку з відмітками банку про їх проведення (штамп банку, штамп виконавця, дата і підпісі).

 

 

Тема №4. Балансове узагальнення і звітність.

Мета: Зрозуміти сутність «балансового узагальнення» та «звітність» як елементу методу бухгалтерського обліку та огляд фінансових звітів банку.

Зміст теми.

Балансовий метод узагальнення інформації. Огляд фінансових звітів банку.

Баланс банку. Визначення і види бухгалтерських балансів. Форма і структура.

Звіт про фінансові результати. Визначення. Форма і структура.

Звіт про рух грошових коштів. Визначення. Форма і структура. Звіт про власний капітал. Визначення. Форма і структура.

Зміни в фінансових звітах під впливом банківської операції.

Рекомендованої література:

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та звітність в Україні» від 16.07.1999 р. N 996-XIV.

2. Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS).

3. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (IAS).

4. Інструкція про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.12.2004 р. № 598.

5. Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банківських установах України, затверджене постановою Правління НБУ від 30.12.1998 р. №566.

6. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255.