Документирование в н/у акцизов



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Документирование в н/у акцизов



Акциз - косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.

Налогоплательщиками акциза признаются (ст. 179 НК РФ): организации; ИП; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Там. союза.

Порядок расчета акциза: сумма акциза = ставка акциза*налоговую базу

Авансовый платеж акциза (п.8 ст. 194 НК РФ) - предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) спирта этилового, произведенного на территории РФ. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового спирта, закупка (передача) которого производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом, в размере, предусмотренном пунктом 8 статьи 194 НК РФ. Налогоплательщики обязаны представлять НД по акцизам на подакцизные товары в налоговые органы по месту своего нахождения в установленный срок. Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий; Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия; Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) и другие. Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары в налоговые органы по месту своего нахождения в установленный срок. Сроки уплаты акцизов: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодам, н-р: за июнь – акциз уплачивается не позднее 25 июля; не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, н-р: за июнь – акциз уплачивается не позднее 25 сентября

Документирование в н/у НДС

НДС в России - федеральный налог. Этот налог платят при реализации товаров (работ, услуг). Кроме того, НДС рассчитывают при передаче товаров для собственных нужд (если соответствующие расходы не отражаются в налоговом учете). Также НДС надо начислить со стоимости импорта.

Ставки НДС:

Ставка 0 % - при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; оказании услуг по международной перевозке товаров;

Ставка 10 % - при реализации отдельных продовольственных товаров; товаров для детей; медицинских товаров;

Ставка 18 % - основная, применяется во всех остальных случаях.

Порядок и сроки уплаты налога: уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Исключение! Лица, которые не являются налогоплательщиками НДС, но выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивают всю сумму налога до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с налогового периода 1 квартала 2014 года НД по НДС представляется в электронном виде.

Форма НД по НДС и порядок ее заполнения утвержден приказом Минфина РФ от 15 октября 2009 г. № 104н.

Заполнение декларации:

- Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек);

- Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая

- Приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операции.

- В том случае, если какие-либо показатели для заполнения декларации отсутствуют, то в соответствующих строках и графах необходимо ставить прочерки;

- После составления декларации следует последовательно пронумеровать все страницы, начиная с титульного листа;

- Разделы декларации заполняются на основании данных, отраженных в книге продаж, книге покупок, в ПУД и регистрах б/у

Документировать в н/у НДФЛ

НДФЛ (подоходный налог) регламентируется главой 23 НК РФ. Имеет 5 ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Налоговый период – год. Основными формами налоговой отчетности по НДФЛ являются:

- Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физ. лиц (форма 1-НДФЛ);

- Справка о доходах физ. лица за 20_ год (форма 2-НДФЛ);

- НД по налогу на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ);

- НД о предполагаемом доходе физ. лица (форма 4-НДФЛ);

- КДиР и хозяйственных операций ИП;

- Прочие.

Общие требования к заполнению деклараций:

- В верхней части каждой заполняемой страницы формы НД проставляется ИНН, а также ФИО налогоплательщика заглавными буквами.

- Формы НД по НДФЛ заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать НД на бумажном носителе не допускается.

- НД может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании НД вывод на страницах НД двумерного штрих-кода.

- Наличие исправлений в НД не допускается. Все стоимостные показатели указываются в НД в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в валюту РФ.

- Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Документировать в н/у НП

НП организации. Регламентируется главой 25 НК РФ. Ставка налога – 20%.НД предоставляется (cт. 289 НК РФ)

- Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующегоотчетного периода

- Не позднее 28 марта года, следующего за истекшимналоговым периодом

Основными документами по учету НП являются:

- Декларация по НП;

- НД по НП иностранных организаций;

- Прочие.

НД составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей НД указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Страницы НД имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать НД на бумажном носителе и скрепление листов НД, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении НД используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Получение информации, необходимой для заполнения НД по НП в рамках б/у может быть осуществлено 4 способами (из лекций):

1) ведение дополнительных субсчетов, на которых будут отражаться различия между б/у и н/у. Оправдано там, где с использованием этого метода будет получена информация о крупных показателях важных для целей налогообложения;

2) введение дополнительных аналитических счетов, на которых будет отражаться различия между б/у и н/у. Оправдано, в тех случаях, когда система синтетического учета уже достаточно перегружена набором своих счетов. Введение дополнительных синтетических счетов в этом случае затрудняет восприятие бух. данных и усложняет пользование учетными регистрами. В данной ситуации предпочтительно воспользоваться не синтетическим, а аналитическим разрезом;

3) с использованием свободных номеров счетов с 30-39 б/у для отражения информации о расходах в тех аналитических разрезах, которые необходимы для заполнения НД, являются одним из эффективных способов получения информации о расходах в той классификации, которая предлагается 25 главой НК РФ, типа 30 счет "материальные расходы"; 31"расходы на оплату труда"; 32 "суммы начисленной амортизации", 33 "прочие расходы";

4) отражением отдельных операций на забалансовых счетах организации может использоваться в тех ситуациях, когда оценка налоговых доходов или расходов превышает их бух. оценку, особенно это актуально для доходов, т.к. для них отсутствует возможность организовать н/у аналогично тому, как это можно сделать для налоговых расходов в рамках счетов с 30-39.



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-18; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.230.143.40 (0.008 с.)