Схема аудита синтетического и аналитического учета при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета и его взаимосвязи с формами бухгалтерской отчетности

№ и наименование счета	Первичные и другие документы, регистры синтетического и аналитического учета, на основании которых производятся записи в регистрах	Регистры синтетического и аналитического учета	Форма отчетности, № строки
01. Основные средства     02. Амортизация о.с.   04.Нематериальные активы     05. Амортизация НМА   08. Вложения во внеоборотные активы   10. Материалы     16. Отклонения в стоимости матер.ценностей   19. НДС     20. Основное производство   21. Полуфабрикаты собственного производства   23.Вспомогательные производства     25. Общепроизв. рас ходы     26. Общехозяйств. расходы     28. Брак в производстве   29. Обслуживающие производства и х-ва     40. Выпуск продукции     41. Товары   43. Готовая продукция   44. Расходы на продажу     45. Товары отгруженные     50. Касса   51. Расчетный счет   52. Валютный счет   55. Специальные счета в банках     57. Переводы в пути   58. Финансовые вложения     60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками     62. Расчеты с покупателями и заказчиками     66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   67. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   68. Расчеты по налогам и сборам   69. Расчеты по соц. страхованию и обеспечению     70. Расчеты с персоналом по оплате труда   71. Расчеты с подотчетными лицами     73. Расчеты с персоналом по прочим операциям   75. Расчеты с учредителями   76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами     80. Уставный капитал     82. Резервный капитал     83. Добавочный капитал     84. Нераспределен. прибыль (НУ)   90. Продажи   91. Прочие доходы и расходы   97. Расходы будущих периодов   98. Доходы будущих периодов   99. Прибыли и убытки	Акты на поступление и выбытие о.с., ж/о № 13   Ж/о № 10, 11,13   Договоры купли-продажи, акты приема-передачи,счет-фактуры, ж/о №№ 1,2,6,8,10,13   Расчеты амортизации, бухгалтерская справка, ж/о 10,11     Акты приема-предачи, др.первичные документы, лицевые счета(произв.отчеты) подразделений, ж/о 2,4,6,7,8,10,11   Отчеты о движении матер.ценностей, ж/о 1,3,6,7,8,10,11,15   Бух.справки, ж/о 6,10   Счета-фактуры, платежные документы, акты приема-передачи векселя, расчеты распределения НДС, ж/о 2,6,7,8   Накопительная ведомость учета затрат, ж/о 1,2,3,6,7,8,10,11   Акты на оприходование и списание полуфабрикатов, отчеты о движении матер.ценностей, ж/о 10,15   Накопительные ведомости учета затрат, отчет о движении мат.ценностей, ж/о 1,6,7,8,10,11   Накопительные ведомости учета затрат, отчет о движении мат.ценностей, ж/о 1,6,7,8,10,11   Накопительные ведомости учета затрат, отчет о движении мат.ценностей, ж/о 1,6,7,8,10,11   Акты на выявленный брак, наряды, накладные, бух.справка, ж/о 2,3,7,8,10,11   Накопительные ведомости учета затрат, отчет о движении мат.ценностей, ж/о 1,6,7,8,10,11   Отчеты о движении мат. ценностей, ж/о 8,10,11,15   Отчеты о движении мат. ценностей, ж/о 8,10,11,15     Отчеты о движении мат. ценностей, ж/о 8,10,11,15     Наряды, счета-фактуры, авансовые отчеты, накладные, ЛЗК, бух.справки, ж/о 1,2,3,6,7,8,10,11   Товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, приемные квитанции, бух.справки, ж/о 6,7,8,10,11   Приходные и расходные ордера (КО-1, КО-2), другие документы, ж/о №№ 1,2,3,4,6,7,8,10,11,13,15   Первичные документы по зачислению и перечислению средств с р/с, ж/о №№ 1,2,3,4,6,7,8,10,11,13,15   Первичные документы по зачислению и перечислению средств с в/с, ж/о №№ 1,2/1,3,4,6,7,10,11,13,15   Первичные документы по движению средств на специальных счетах в банках, ж/о №№ 2,3,4,8   Квитанции банка, извещения банка о почтовом переводе, выписки банка, ж/о №№ 1,2,3,11   Договоры и акты приема-передачи, документы по движению ф.в., бух. справки, ж/о 1,2,3,6,7,8,10,11,15   Счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты на выполнение работ, выписки банка, отчеты кассира, бух.справки, ж/о 1,2,3,4,6,8,10,11,15   Счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты на выполнение работ, выписки банка, отчеты кассира, бух.справки, ж/о,2,3,4,6, 11,15   Выписки банка, ж/о 1,2,3,4,8,11,15   Выписки банка, ж/о 2,3,4,8,15   Расчеты начисления налогов, выписки банка, бух. справки, ж/о 1,2,3,4,8   Расчетно-платежные ведомости, лицевые счета подразделений, выписки банка, бух. справки, ж/о 2,3,4,8   Наряды, учетные листы, табели, расчеты начисления оплаты труда, расчетно-платежные ведомости и др.   Авансовые отчеты, кассовые документы, выписки банка, расчетно-платежные документы, ж/о 2,3,7,11   Исполнительные листы, выписки банка, счета-фактуры, акты, бух.справки, ж/о 1,2,3,4,8,10,11,15   Учредительный договор, решения собрания учредителей, ведомости начисления дивидендов, выписки банка, ж/о 1,2,3,8,12,15   Претензионные документы, решения судебных органов, расчеты по начислению страх.платежей, счета-фактуры, акты, выписки банка, накладные, платежные ведомости, ж/о 1,2,3,4,6,7,8,10,11,12,15   Решения совета учредителей, учредит.договор, ж/о 3,8,12,15   Решения совета учредителей, учетная политика, ведомости начисления дивидендов и реализации акций, бух. справки, ж/о 3,8,10,12,15   Решения совета учредителей, расчеты, бух.справки, акты, ведомости, ж/о 1,2,3,4,7,8,11,12,15   Выписки банка, кассовые документы, решения совета учредителей, ведомости начисления дивидендов, бух. справки, ж/о 1,2,3,4,7,8,10,12,15   Товарно-транспортные накладные, приемные квитанции, выписки банка, отчеты кассира, счета-фактуры, авансовые отчеты, бух.справки, ж/о 6,8,10,11,15   Акты, счета-фактуры, бух.справки, ж/о 2,6,8,10,11,13,15   Счета-фактуры, накладные, ЛЗВ, ведомости и расчеты амортизации, наряды, бух.справки, ж/о 1,2,6,7,8,10,11,15   Выписки банка, решения судебных органов, договоры аренды, бух.справки, ж/о 11,15     Выписки банка, счета-фактуры, акты, ведомости распределения прибыли, бух. справки, ж/о 1,2,3,4,6,7,8,10,11, 12,13,15	Ж/о № 13, инвентарные карточки-ф № ОС-6, инвентарный список о.с., Гл.книга   Ж/о № 10, лицевые счета, Гл.книга   Ж/о № 13, Гл.книга   Ж/о № 10, лицевые счета, ведомость, Гл.книга   Ж/о 8,Гл.книга     Ж/о 10, сальдовые ведомости, Гл.книга   Ж/о 10, ведомость, Гл.книга     Ж/о 10, ведомость, Гл.книга   Ж/о 10, Гл.книга     Ж/о 10, лицевые счета подразделений, ведомость, Гл.книга   Ж/о № 10, лицевые счета подразделений, Гл.книга   Ж/о № 10, лицевые счета подразделений, Гл.книга   Ж/о № 10, лицевые счета подразделений, Гл.книга   Ж/о № 10, Гл.книга   Ж/о № 10, лицевые счета подразделений, Гл.книга   Ж/о № 10,11 ведомость, Гл. книга   Ж/о № 10, 11,ведомость, Гл. книга   Ж/о № 10,11, сальдовые ведомости, Гл.книга   Ж/о № 11, лицевые счета подразделений, Гл.книга   Ж/о № 11, ведомости, Гл.книга     Ж/о № 1, кассовая книга, Главная книга.     Ж/о № 2, выписки банка, Главная книга.     Ж/о № 2, выписки банка, Главная книга.     Ж/о № 3, выписки банка, Главная книга     Ж/о № 3, Главная книга     Ж/о 5, Главная книга   Ж/о 6, ведомости, Гл.книга   Ж/ 11, ведомости, Гл. книга   Ж/о 4, ведомости, Гл книга     Ж/о 4, ведомости, Гл книга     Ж/о 8,10, ведомости, Гл. книга   Ж/о 10, ведомости, Гл. книга   Ж/о 10, ведомости, Гл. книга     Ж/о 7, Гл. книга   Ж/о № 8, ведомость, Гл. книга     Ж/о № 8, ведомость, Гл. книга   Ж/о № 8, ведомости, Гл.книга   Ж/о 12, ведомость, Гл. книга   Ж/о 12, ведомость, Гл. книга   Ж/о 12, ведомость, Гл. книга     Ж/о 12, 15, ведомость, Гл. книга   Ж/о 11, ведомости и реестры, Гл. книга     Ж/о 11, ведомости, Гл. книга   Ж/ 10, лицевые счета подразделений, Гл.книга     Ж/о № 15, таблица аналитических данных к сч. 98, Гл. книга   Ж/о 15, ведомость, Гл. книга	Ф № 1,120; Ф № 5, р.2   Ф № 5, Р.2,740     Ф № 1,110; Ф № 5,р.1     Ф № 5,р.1   Ф № 1,130;     Ф № 1,211     Ф № 1, 211,214     Ф № 1,220     Ф № 1,213     Ф № 1,213   Ф № 1,213   Ф № 5, р.8   Ф № 5, р.8   Ф № 1, 217   Ф № 1,213   Ф № 1, 214     Ф № 1, 214   Ф № 1, 214   Ф № 1, 217,213   Ф № 1,215   Ф № 1, 260, Ф № 4     Ф № 1, 260; Ф № 4     Ф № 1, 260; Ф № 4     Ф № 1, 264; Ф № 4     Ф № 1, 270   Ф № 1, 250, Ф № 5, разд.6     Ф № 1, 621, Ф № 5, р.1   Ф № 1, 231, 241, 625; Ф № 5, р.7   Ф № 1, 610, Ф № 5, р.7     Ф № 1, 510, Ф № 5, р.7     Ф № 1, 624, Ф № 5   Ф № 1, 623; Ф № 5, р.7   Ф № 1, 622   Ф № 1,240;     Ф № 1, 230,     Ф № 1, 240,   Ф № 1, 231, 241, 621, Ф № 5 р.7   Ф № 1, 410; Ф № 3   Ф № 1, 430; Ф № 3   Ф № 1, 420; Ф № 3     Ф № 1, 470, Ф № 2, Ф № 3     Ф № 2   Ф № 2     Ф № 1, 216     Ф № 1, 640;     Ф № 2

 

Учебно-методические материалы

1) Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2) Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999г. N43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету"Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ4/99" (с изменениями от 18 сентября 2006 г.)

3) Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ» (с изменениями и дополнениями)

4) Безруких П.С.. Бухгалтерское дело: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (080109) / П.С. Безруких, И.П. Комисарова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 271 с.

5. Контрольные вопросы

1) В чем сущность и значение бухгалтерской отчетности?

2) Каковы требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности?

3) Какие документы входят в состав бухгалтерской отчетности?

4) Каков порядок составления, оформления и представления бухгалтерской отчетности?