Показники ефективності впровадження ксо тмц з врахуванням непрямих чинників на прикладі зат «нкмз»

№	Чинник і розрахункова формула	Опис складових	Розрахований ефект
1	Вірогідність інформації Эinf = (Dtmc + Ptmc) × Kinf	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість опри буткованих ТМЦ, Кinf – коефіцієнт зниження	Эinf = (199 082 239,45 + 464 563 633,05) × 0.001 = 663 645,87 грн. у рік
2	Доступ до даних у режимі реального часу Эrt = (Dtmc + Ptmc) × Krt	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість оприбуткованих ТМЦ, Кrt – коефіцієнт підвищення ефективності	Эrt = (199 082 239,45 + 464 563 633,05) × 0,0017 = 1 128 197,98 грн. у рік
3	Ведення єдиної корпоративної БД ТМЦ у режимі реального часу Эrt = (Dtmc + Ptmc) * Kdb	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість оприбуткованих ТМЦ, Кdb – коефіцієнт	Эrt = (199 082 239,45 + 464 563 633,05) × 0,0017 = 1 128 197,98 грн. у рік
4	Контроль інформації Эcontr = (Dtmc + Ptmc) × Kcontr	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість оприбуткованих ТМЦ, Kcontr – коефіцієнт зниження втрат	Эcontr = (199 082 239,45 + 464 563 633,05) × 0.001 = 199 082,24 грн. у рік
5	Скорочення витрат робочого часу, пов’язаного з документо-обігом Эtd = (Dtmc + Ptmc)* Ktd	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість оприбуткованих ТМЦ, Кtcd – коефіцієнт зниження втрат	Эtd = (199 082 239,45 + 464 563 633,05) × 0,002 = 1 327 291,75 грн. у рік
6	Надання інформації підрозділам заводу Эeksp = (Dtmc + Ptmc)* Keksp	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість оприбуткованих ТМЦ, Keksp – коефіцієнт зниження втрат	Эeksp = (199 082 239,45 + 464 563 633,05) × 0.0001 = 66 364,59 грн. у рік
7	Визначення ціни програмного продукту Эprogramm_cost	Витрати на розробку КСБО	Эprogramm_cost = 23 800 грн.
8	Підвищення рівня професійної підготовки персоналу Эeksp = (Dtmc + Ptmc)* Kproff	Dtmc – вартість витрачених ТМЦ, Ptmc – вартість оприбуткованих ТМЦ, Kproff	Эeksp = 39 818,75 грн. у рік
9	Ефект від впровадження комп’ютерної системи обліку ТМЦ Эg = Эdp + Эidp - Эprogramm_ cost	Эg – ефект від впровадження, Эprogramm_cost – витрати на розробку КС, Эdp – ефект від впровадження (прямі складові), Эidp – ефект від впровадження	Эg = 213 757,65 + 4 884 422,10 – 23 800,00 = 5 074 379,75 грн. за рік Э5g = Эg × 5 = 5 073 679,27 × 5 = 25 371 898,75 грн. за 5 років

Продовження додатку К

Інший спосіб врахувати непрямі витрати – застосувати усереднені значення цих чинників по галузі, які постійно надають й оновлюють консалтингові фірми

Треба відмітити, що застосування методики сукупної вартості володіння не дає відповіді на питання про дохід, який може бути отриманий від інвестицій певного інформаційного проекту (зокрема КСБО корпорації), а впровадження системи BS на підприємстві для оцінки, в тому числі, ефективності інформаційних технологій, є складним довгостроковим заходом, тому зберігається практичне значення групи так званих класичних фінансових методів оцінки ефекту інвестицій в IT.

Такі методи базуються з врахуванням усіх потоків платежів, які породжуються інформаційним проектом впровадження КСБО. Класичні методи розглядають зміни у загальному розмірі доходів компанії. Складність такої оцінки полягає в тому, що вона є прогнозною і має базуватися на врахуванні як найбільшої кількості можливих ефектів впливу від впровадження ІС. Загальноприйнятої методики побудови такої прогнозної оцінки немає, однак ті, які існують, базуються на моделюванні бізнес-процесів компанії, що нині можна вважати єдиною базою для побудови прогнозу доходів.

Побудова такої моделі діяльності компанії корисна тим, що вона добре узгоджується з функціональною системою бухгалтерського обліку, що спрощує подальший контроль і дозволяє додатково розрахувати ефект від внесення до системи невеличких змін.

Відповідно до вищерозглянутого підходу до оцінки ефективності інформаційного проекту запропоновано формулу розрахунку ефекту:

PV (Ei) = Ei/ (1+r×ti), PV (Kj) = Kj/ (1+r×τj),

де PV – поточна вартість доходів/витрат (у.о.), Еі – елемент потоку доходів, які передбачаються отримати у момент часу ti (у.о.), Kj – елемент потоку витрат, які передбачаються здійснити у момент часу τj (у.о.), r – ставка дисконтування (частка одиниці).

Класичні методи оцінки інвестиційний проектів, в тому числі, й до інформаційних технологій, містять розрахунок наступних показників:

чистий приведений доход, який обчислюється як різниця між вартістю усіх надходжень й вартістю усіх витрат проекту впровадження КСБО;

внутрішня норма доходності – ставка дисконтування, за якої розмір чистого приведеного доходу проекту дорівнює нулю;

період окупності – термін, вартість надходжень за який точно дорівнює вартості інвестицій;

додана вартість проекту впровадження;

ефективність інвестицій у проект впровадження КСБО.

До переваг класичних методів можна віднести можливість проведення на їх базі суттєво більш складних процедур аналізу ефективності типу аналізу чуттєвості, беззбитковості, стрес-тестінгу та ін. Це може бути корисним при оцінці ефективності впровадження ІС з широким охопленням бізнес-процесів, що змінюються. Також їх важливими перевагами є відносна простота розрахунку й урахування вартості капіталу, що надає можливість обчислити такий чинник, як додана вартість.

Продовження додатку К

Приклад 3

Проект створення веб студії

 

Проектована компанія створюється з метою розробки веб-сайтів і подальшого розміщення їх в Інтернеті. Продуктом підприємства є сайт, виконаний у відповідність до запитів клієнта, обраним концептом і функціоналом. Середня ціна веб-сайту (по середньоарифметичної) складе 64 тис. грн.

На даний момент стадія розвитку проекту оцінюється як бізнес-ідея. Завдання проекту – позиціонувати себе на ринку як професійна компанія по створенню сайтів різної складності, з сучасним концептом і зручним інтерфейсом.

При підборі персоналу планується шукати професійних верстальників і веб-дизайнерів на основі оцінки їх портфоліо.

На реалізацію бізнес-проекту планується витратити 200 тис. грн власних коштів і
800 000 грн – позикові кошти у вигляді банківського кредиту, тобто в загальному 1 мільйон грн.

На даний момент сегмент IT-технологій знаходиться в стадії динамічного зростання. В результаті проникнення широкосмугового доступу в регіони України, розвитку мобільних і бездротових мереж передачі даних, відзначається збільшення користувачів Інтернету.

Підготовчий період з відкриття проекту планується виконати в повному обсязі протягом півроку.

Штат компанії буде складатися з 6 чоловік: генеральний директор, бухгалтер та чотири програміста, кожен з яких відповідає за певний проект і є вузькопрофільним фахівцем.

Передбачуваний фонд заробітної плати складе 1 659 тис. грн. в перший рік,
1893 тис. грн. другого року і 1962 тис. грн. в третій рік проекту.

Планована сума виручки за перший рік складе 3793,93 тис. грн, за другий рік – 6140,19 тис. грн, а за третій рік – 6278,12 тис. грн.

Витрати на придбання основних засобів оцінюються в 634,88 тис. грн. Сума амортизаційних відрахувань не розраховується, так як організація буде працювати за спрощеною системою оподаткування.

Собівартість послуг, що надаються складе в 2015 році - 3918,55 тис. грн, в 2016 - 3491,906 тис. грн і в 2017 - 3527,547 тис. грн відповідно. Зниження собівартості у 2016 році в порівнянні з 2015 відбувається через списання вартості основних засобів, а збільшення собівартості в 2017 році в порівнянні з 2016 відбувається через збільшення витрат на оплату праці персоналу, придбання витратних матеріалів для подальшого створення послуг. Слід зазначити, що зразки розрахунку бізнес плану залежать від конкретної економічної обстановки в країні.

Фінансові результати щодо реалізації проекту оцінюються наступним чином. У перший рік діяльності фінансовий результат буде негативним і збиток в 2015 році складе 124,62 тис. грн.

У 2016 році прибуток складе 2 648 284 грн, і максимальний прибуток в 2 750 573 грн буде досягнута в 2017 році.

Чистий прибуток наростаючим підсумком на кінець 2015 року становитиме – 230,807 тис. грн., На кінець 2016 року - +1813,725 тис. грн., А на кінець 2017 - +4215,028 тис. грн.

Проведемо розрахунок ефективності інвестицій за проектом

Чиста поточна вартість:

NPV = 2947,435 грн.

Внутрішня норма прибутковості (IRR):

2947,435 / (1 + x) 3 = 100 × 0,579;

2947,435 = 57,9 × (1 + x) 3;

 

                                                                                                                                                      Закінчення додатку К

 

(1 + x) 3 = 50,91;

x = 2,71, IRR = 271%.

Індекс прибутковості (PI):

PI = A / КВ = 2947,435 / 1000,0 = 2,647

Індекс прибутковості інвестицій> 1. Це говорить про те, що даний проект ефективний.

Термін окупності (PP):

PP = 2 + [219,221 / (219,221+ 93,578)] = 2 + 0,7 = 2,7 кварталу

Дисконтований термін окупності (DPP):

DPP = 3 + [172,082 / (172,082 + 61,068)] = 3 + 0,74 = 3,74 кварталу

Таким чином, термін окупності бізнес-проекту становить 3,74 кварталу, також через рік після старту проекту здійсниться гарантований повернення кредиту та отримання доходу при виконанні зазначених умов реалізації проекту.

Додаток Л