Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, налоговую базу по ндс и сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.

№ операции	Сумма	НДС
1	6 тыс. руб.	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
2	8 тыс. руб.	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
3	9 тыс. руб.	-
4	5 тыс. руб.	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
5	4 тыс. руб	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
6	7 тыс. руб.	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
7	12 тыс. руб.	+
8	9 тыс. руб.	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
9	3 тыс. руб.	- п.2 пп.12, 12.2 ст.149 НК РФ
10	2 тыс. руб	+

 НБ: 12+2=14 тыс. руб.

НДС: 14*0,18=2,52 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА5. 8 баллов (по 4 балла за верный ответ и 4 за комментарии) АО Банк «Доходный» начислил дивиденды акционерам-физическим лицам за 2016 г. Акционеру Иванову, работающему в АО, - 1 тыс. руб.; акционеру Петрову, бывшему работнику, - 2 тыс. руб. В настоящее время Петров постоянно проживает на Украине. Определите общую сумму налога на доходы физических лиц, перечисленную АО в бюджет и сделайте необходимые комментарии.

Ст. 224 НК РФ: НДФЛ: 1000*0,13+2000*0,15=430 руб.

 

Вариант 3.

ЗАДАЧА 1. 10 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование)

Коммерческий банк получил следующие виды доходов:

1) плата за услуги по открытию и ведению банковских счетов юридических и физических лиц;

2) плата за предоставленный клиенту займ в форме драгоценных металлов;

3) плата за хранение денежных средств, перевезенных в процессе вечерней инкассации, до открытия операционного дня;

4) положительная курсовая разница по переоценке валютных статей баланса;

5) плата за сбор, обработку и рассылку информации участникам расчетов по операциям с банковскими картами (процессинг);

6) плата за покупку драгоценных металлов у золотоискателя по поручению клиента;

7) плата за ведение счета «депо»;

8) плата за выполнение функций агента валютного контроля;

9) плата за консультационные услуги по вопросам денежного обращения и условий кредитования;

10) плата за оформление договора переуступки права требования;

Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС. Ответ обоснуйте.

№ операции	НДС
1	- пп.3 п.3 ст.149 НК РФ
2	- пп.3 п.3 ст.149 НК РФ
3	+
4	- внереализац. доход.
5	- пп.3 п.3 ст.149 НК РФ
6	- пп.3 п.3 ст.149 НК РФ
7	+
8	+
9	+
10	- пп.3 п.3 ст.149 НК РФ

ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 3 б. за расчет по каждому пункту с кратким комментарием)

В 2016 году Банк имел следующие доходы:

1. плата за предоставленный клиенту займ в форме драгоценных металлов – 30 тыс. руб..

2. плата за услуги по открытию и ведению банковских счетов юридических и физических лиц 50 тыс. руб.

 3.

Дата	Объем продажи (тыс. долларов)	Курс сделки	Курс ЦБ РФ
11.04.2016	300	60 руб.	70,11 руб.
20.08.2016	250	65,30 руб.	63,33 руб.
13.11.2016	100	63 руб.	65,65 руб.

 

При этом банк понёс следующие расходы (обороты):

1. налог на имущество банка – 1,9 тыс. руб.

2. Проценты по межбанковским кредитам (контролируемые сделки), выданным и погашенным в отчетном периоде (ключевая сделка ЦБ РФ- 8,25%)

Сумма кредита	Срок	Ставка
6 млн. руб.	4 дня	20 %
3 млн. руб.	2 дня	20 %

2.        

Дата	Объем покупки (тыс. долларов)	Курс сделки	Курс ЦБ РФ
19.04.2016	75	61 руб.	66,33 руб.
20.08.2016	450	56,89 руб.	64,16 руб.

Рассчитайте налог на прибыль организаций за 2016 г. Кратко прокомментируйте особенности определения финансового результата по этим операциям.

Определяем доходы банка:

30+50+300*(60-70,11)+250*(65,30-63,33)+100*(63-65,65)=-2725,5 тыс. руб.

2. Определяем расходы банка:

8,25*1,8=14,85 <20% Т.О. 20-14,85=5,15 %   6млн.руб.*0,0515*4/365=3386,3 руб.

3млн.руб.*0,0515*2/365=846,57

75*(61-66,33)+450(56,89-64,16)= -3671,25 тыс. руб.

НБ: -2725,5 тыс. руб. -3,3863 тыс. руб. – 0,84657 тыс. руб. – 3671,25 тыс. руб. = -6400,98 тыс. руб.

УБЫТОК: НП=0

Задача 3. 12 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование и 3 балла за расчёт суммы налога на прибыль)

В отчетном периоде (первом квартале 2017 г.) страховая организация имеет следующие показатели:

1) страховые взносы по договорам прямого страхования – 30 тыс. руб.;

2) страховые взносы по договорам соцстрахования – 15 тыс. руб.;

3) комиссионное вознаграждение за оказание услуг страхового агента – 8,3 тыс. руб.;

4) доходы от размещения страховых резервов – 24,8 тыс. руб.; -

5) доходы от сдачи в аренду помещения – 5,4 тыс. руб.;

6) страховые выплаты по договорам:

· личного страхования – 7,8 тыс. руб.,

· имущественного страхования – 4,6 тыс. руб.,

· страхования ответственности – 6,5 тыс. руб.;

7) возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование, – 2,5 тыс. руб.;

8) аренда такси для перевозки документов – 0,2 тыс. руб.;

9) оплата услуг адвоката – 3,6 тыс. руб.;

10) оплата поликлинике за выданные медицинские заключения – 0,8 тыс. руб.

Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению налогом на прибыль, налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, и сделайте необходимые комментарии.

Доходы: 30+15+8,3+5,4=58,7

Расходы: 7,8+4,6+6,5+2,5+0,2+3,6+0,8=26

Прибыль: 32,7 НП: 32,7*0,2=6,54

ЗАДАЧА4. 8 баллов (по 4 балла за верный ответ)

Уставный капитал ОАО «Варфоломей» состоит из 2050 акций. Из них 1450 акций принадлежат российской организации, применяющей общую систему налогообложения; 400 акций — иностранной организации; 100 акций — физическому лицу — резиденту Российской Федерации; 50 акций — организации, уплачивающей только ЕНВД; 20 акций — паевому инвестиционному фонду; 30 акций — организации, применяющей одновременно УСН и ЕНВД.

Общее собрание акционеров постановило выплатить дивиденды в размере 200 руб. на акцию. Кроме того, ЗАО «Варфоломей» получило от ЗАО «Фант» дивиденды от долевого участия в размере 125 тыс. руб.