Тема 4. Депозитные операции коммерческого банка

 

 

4.1 Виды банковских вкладов (депозитов)

 

 

Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые в сумме составляют его ресурсы. Указанные ресурсы формируются путем проведения банком пассивных операций, т.е. операций увеличения собственного капитала и операций привлечения денег со стороны.

Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает и живет, составляют привлеченные средства,причем привлеченные от клиентов (юридических и физических лиц, имеющих с банком устойчивые отношения). 

Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Существуют следующие формы пассивных операций: формирование собственного капитала и формирование привлеченных ресурсов. Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.

Депозитные операции банка- это часть его пассивных операций, результатом которых является увеличение (как минимум - недопущение уменьшения) той части привлеченных средств, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами, включая другие кредитные организации) своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях именно в качестве банковского вклада (депозита). 

Следует обратить внимание на то, что в ходе вкладной операции оказываются услуги обоюдные: вкладчик доверяет свои деньги именно данному банку и за определенную плату (процент) разрешает ему пользоваться ими в операциях, которые банк будет проводить от своего имени и в собственных интересах; банк согласен иметь дело с данным вкладчиком, разрешает разместить у себя его деньги, открыв ему соответствующий счет, вести указанный счет, в том числе начислять по нему проценты в согласованных размерах и своевременно их выплачивать.

Цель банка – увеличение ресурсной базы, что позволяет банку вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масштабы активных операций и получать больше дохода. 

Цель клиентов:

1. возможность получать от банка проценты за доверенные ему деньги, которые в противном случае, возможно, лежали бы без всякого движения и соответственно не приносили бы никакого дохода.

2. необходимость избегать наказания за нарушение кассовой дисциплины (юридическое лицо, у которого имеются временно свободные деньги в сумме, превышающей установленный для него лимит, не вправе держать их в своей кассе, «лишние» деньги сдают на хранение в банк).

3. обязанность проведения платежей только через банковский счет. Поступления в адрес юридического лица должны зачисляться на его банковский счет. Следовательно, последний должен быть открыт заранее. А банк пустой счет (на который не внесена определенная сумма) не открывает.

4. возможность в случае необходимости получать наличные деньги в банке

(для этого необходим счет с определенными денежными средствами),

5. установление более тесных деловых связей.

Средства клиентов, которые они отдают банку в основном на добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:

 вклады физических лиц;  депозиты юридических лиц;

 подвижные остатки средств на банковских счетах (расчетных и текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обязательства перед третьими лицами, а также перед банком.

Банковский депозит- это почти то же самое, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях:

1) когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо;

2) когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).

Указанные выше принятые от клиентов средства можно подразделить на: а) вклады (депозиты) до востребования;

б) вклады (депозиты) срочные;

в) сберегательные вклады.

Вклады (депозиты) до востребования- это средства в рублях и/или в валюте, внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк. Кроме того, к средствам до востребования относятся деньги, размещенные и на других счетах, но которыми можно воспользоваться в любой нужный для владельца этих средств момент.

К вкладам (депозитам) до востребования относятся, в частности, средства:  на расчетных и текущих счетах юридических лиц;  на специальных депозитных счетах юридических лиц;

 на корреспондентских счетах других кредитных организаций, открытых

в данном банке;  во вкладах физических лиц.

Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Средства клиента на расчетном, текущем, корреспондентском счетах приравнены к средствам до востребования.

Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка по сути в любое время. Таким правом не обладает юридическое лицо. 

Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с депозитным договором обязуется не снимать со счета до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длиннее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).

Часто банки применяют технологию гибкого депозитного счета. Суть ее заключается в сочетании относительно небольшой суммы срочного вклада (депозита) и неограниченных довнесений и снятий средств сверх основной суммы вклада (депозита) в любое время. Другими словами, такая технология позволяет сочетать достоинства счета до востребования и срочного счета. При такой схеме размещения временно свободных средств клиент может выбрать наиболее приемлемый для него вариант банковской услуги, включая:

- размер минимальной фиксированной суммы (суммы минимального неснижаемого остатка);

- срок депонирования суммы;

- условия и размеры начисления процентов на фиксированную сумму и на дополнительные взносы;

- срок действия договора;

- сроки исполнения распоряжений о снятии и до внесении сумм;

- размеры сумм до внесения и изъятия сверх основной (фиксированной) суммы в течение всего срока действия договора;

- порядок начисления процентов на суммы до внесении;

- частичное или полное изъятие дополнительно внесенных сумм и т.п.

Однако эта схема требует аккуратной координации усилий нескольких подразделений банка и высокой квалификации кадров, так как фактически включает целый комплекс услуг.

С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.

Сберегательные вклады - банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения. Их характеризует специфическая мотивация - поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удовлетворения потребностей личного характера. Проценты по выше, чем проценты по вкладам до востребования, но ниже, чем по срочным вкладам. Эти вклады не имеют фиксированного срока, оформляются сберегательной книжкой, средства по которой списываются в любом отделении данного банка.

Сберегательные вклады, которые банки открывают физическим лицам, можно подразделить на следующие группы: до востребования; срочные, в том числе: срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые; условные; с предуведомленными платежами и др.

В практике применяются различные виды процентных ставок. Одно из основных их отличий связано с выбором исходной базы для начисления процентов. 

Ставки процентов могут применяться к одной и той же начальной сумме на протяжении всего срока действия кредита, ссуды. Такого рода проценты называются простыми процентными ставками. В этом случае распределение суммы накопления описывается равномерным линейным законом распределения, а сам процесс наращения может быть выражен в виде арифметической прогрессии:

FV= РV (1 + n i)                                                          (4.1)

где FV — наращенная сумма денежных средств; PV— первоначальная сумма денежных средств; n- количество периодов начислений; i - ставка процентов; 

Когда периоды начисления (например, по годам) равны, то формула наращения по простым процентам имеет вид

FV = PV ∙ (1 + n ∙ l)^N,                                             (4.2) 

 

где N – общее число операций реинвестирования.

В практике проведения финансовых расчетов дата приема и дата выдачи вклада всегда считается за один день. При этом используют один из двух вариантов.

Точный процент получают, когда за временную базу берут фактическое число дней в году (365 или 366) и точное число днейвклада:

N_д                                          (4.3)

             где  N_д – продолжительность начисления в годах,

  Д – продолжительность периода начисления в днях, К – продолжительность года в днях.

 Обыкновенный процент получают, когда применяется приблизительное число днейвклада, а продолжительность полного дня месяца принимается равной 30 дн. Наращенная сумма FV в этих случаях определяется из выражения:

FV = PV ∙ (1 + ^Д ∙ i)                 (4.4)

К

Сложные (кумулятивные) проценты применяют в тех случаях, когда процент по кредитам (ссудам) выплачивают не сразу а присоединяют к сумме долга с последующим определением наращенной суммы FV. Такая процедура начисления ―процент на процент‖ называется капитализацией. Наращение идет по сложному проценту в геометрической прогрессии, а процесс компаундинга (накопления) описывается уравнением:

 

FV = PV ∙ (1 + l)ⁿ                                         (4.5) 

 В рыночных условиях, как правило, капитализация осуществляется по месяцам, квартально, полугодиям (тоже по годам). В связи с этим для расчета процентной суммы используется следующая формула:

 

i ^{n m}

                                                                    FV PV (1)                              (4.6)

m

Где i – годовая ставка, n – количество периодов начисления (срок финансовой операции), m – число периодов начисления. 

           Существуют два способа начисления сложных процентов:

антисипативный (предварительный, т.е. в начале каждого периода) и декурсивный (последующий, т.е. в конце каждого периода).

 Будущая стоимость денег при декурсивном способе расчета сложных процентов определяется по формуле:

FV_d = PV ∙ (1 + i)ⁿ                                        (4.7)

При антисипативном расчете будущая стоимость (FV) определится по формуле (это обычно применяется при высоких темпах инфляции):

PV

                                                                            FV_a    (1 i) _n                                        (4.8)

 

  4.2 Основные условия и процедуры внесения денег во вклады (депозиты)

 

Работа банков на рынке вкладов (депозитов) связана с необходимостью соблюдения значительного количества всевозможных законодательных и нормативных ограничений, что определяет характер соответствующих условий и процедур.

Регулированию вкладных (депозитных) операций банков (кредитных организаций) и их отношений с вкладчиками посвящены ст. 834-844, 845-860, 395, 426 и 809 ГК РФ.

Механизм принятия вклада как от физического, так и юридического лица должен строго отвечать следующим требованиям:

право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его

лицензии, выданной в законном порядке;

договор банковского вклада должен быть заключен обязательно в

письменной форме;

по договору банковского вклада банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре;   банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим лицом на иных (предусмотренных в договоре) условиях;

если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока, либо         вклада, внесенного     на иных     условиях, при     наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре;

банк обязан   обеспечивать возврат вкладов граждан путем

обязательного страхования и другими способами;   юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе

средства другим лицам.

Согласно ст. 36 ФЗ «О банках и банковской деятельности», вклады от физических лиц может принимать только банк, имеющий на это право в соответствии с лицензией, выданной ему Банком России, а сама лицензия может быть предоставлена только банку, с даты государственной регистрации которого прошло не менее 2 лет, при условии, что он удовлетворяет всем остальным стандартным требованиям. 

Основанием для заключения договора банковского вклада (депозита) является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК РФ (главы 9, 28, 29).

Так, он должен иметь номер, дату составления, содержать полное наименование банка и вкладчика, заключивших договор, их банковские реквизиты и адреса. Договор должен быть подписан лицами, имеющими право такой подписи, и (для юридических лиц) заверен печатями обеих сторон. Документ может быть заполнен от руки на готовом бланке или напечатан полностью, в нем не допускаются подчистки, а исправления должны быть оговорены и подписаны лицами, имеющими соответствующие полномочия.

В разделе «Предмет договора» отражаются: содержание договора (предоставление банку денежных средств), размер вклада, на какой срок он предоставлен, под какой процент, сроки выплаты процентов, дата возврата вклада. Суммы депозита и выплаты за него в рублях указываются цифрами и прописью.

В разделе «Права и ответственность сторон» указываются: право вкладчика (депозитора) потребовать возврата ему денег до окончания договорного срока и право банка снижать за это процентную ставку; право банка на досрочный возврат денег; ответственность банка за нарушение условий договора.

В дополнительных условиях к договору могут быть предусмотрены корректировки платы за пользование привлеченными средствами в связи с изменением процентных ставок по кредитам Банка России, а также возможные изменения отдельных условий договора, если такие изменения не противоречат законодательству.

Юридическому лицу депозитный счет может быть открыт только при наличии справки из налоговой инспекции.

 

Вопросы для повторения

 

1. Назовите основные виды депозитных операций коммерческих банков

2. Что представляет собой технология гибкого депозитного счета?

3. Чем срочный вклад отличается от вклада до востребования?

4. Каковы основные условия внесения денег во вклад?

5. Какова процедура внесения денег во вклад?

 

Практические задачи:

 

№1

 

Клиент открыл депозитный счет на 2 года в размере 1 млн. руб. по простой ставке 10% годовых. Найти погашаемую сумму, т. е. будущую (наращенную) сумму.

№2

 

  Определить простую ставку процентов, при которой первоначальная сумма (капитал) в размере 6 тыс. руб. достигает 7 тыс. руб. через 90 дн. За временную базу принять фактическое число дней в году К = 365 дн.

   

№3

 

  Клиент хранил 80000 руб. в банке со 2 марта до 11 декабря. Годовой процент по вкладу составлял 5%. Определить размер наращенной суммы для двух вариантов начисления простых ссудных процентов (обыкновенного и точного).

№4

 

  Первоначальная сумма денег 1000 руб. вложена в банк на 5 лет под 6% годовых. Рассчитать доход от вложения данной суммы денег при декурсивном и антисипативном расчете сложных процентов.

   

№5

 

В банк вложено 100000 руб. под 5% годовых. Найти конечную сумму капитала через 10 лет, если расчетный период равен: а) 1 год; б) 0,5 года, в) через 5 лет