Анализ коммерческой деятельности

Первостепенное внимание на предприятии обращено на формирование товарного ассортимента, как развивающегося во времени процесса установления такой номенклатуры товара, которая удовлетворила бы потоварную структуру спроса начисления. Процесс сбыта товаров характеризуется наличием жесткой конкуренции.

Далее в таблице 1 приведена динамика товарооборота предприятия за 2011-2013 гг.

 

Таблица 1 - Динамика товарооборота предприятия за 2011 - 2013 гг., в тыс. руб.

Наименование	2011 г.	2012 г.	Абсолют. отклонение	Темп роста, %	2013 г.	Абсолют. отклонен	Темп роста, %
Товарооборот	96793	111778	14985	115,5	130276	18498	116,5

 

Как показывает таблица 1, общий товарооборот продукции в 2012 г. увеличился на 15,5% или на 14985 тыс. руб., а в 2013 г. темп роста составил - 16,5% или 18498 тыс. руб.

Ежегодный рост товарооборота вызван постоянным расширением предлагаемого ассортимента товаров, а так же ростом цен на продукцию и расширением сбытовой сети компании.

Состав издержек обращения и их динамика представлены в таблице 2.

 

 

Таблица 2 - Динамика издержек обращения предприятия за 2011 - 2013 гг., тыс. руб.

Наименование	2011 г.	2012 г.	Абсолют. отклон.	Темп роста	2013 г.	Абсолют отклон.	Темп роста
Закупка товаров	64178	75144	10966	117,1	84307	9163	112,2
Энергозатраты	1101	1477	376	134,2	1954	477	132,3
Вспомогательные материалы, ГСМ, запасные части	1691	1673	-18	98,9	2290	617	136,9
Амортизация	1426	1871	445	131,2	2167	296	115,8
Фонд оплаты труда с начислениями	16066	20012	3946	124,6	22644	2632	113,2
Налоги, входящие в себестоимость	998	1187	189	118,9	65	-1122	5,5
Прочие затраты	2123	3500	1377	164,9	3489	-11	99,7
Итого себестоимость	87583	107758	80175	123,0	116916	9158	108,5

 

Как показывает таблица 2, общая сумма издержек в 2012 г. увеличилась на 23% или на 80175тыс. руб., в 2013 г. рост издержек составил - 8,5% или 9158 тыс. руб.

Относительное увеличение затрат на сырье с 2011 года по 2013 год, затрат на электроэнергию, амортизации произошло за счет ввода в эксплуатацию нового торгового оборудования и увеличения тарифов на энергоносители.

Увеличение за исследуемый период расходов на оплату труда связано с образованием новых рабочих мест и ежегодной индексацией заработной платы. Компьютеризация управленческого процесса не привела к сокращению численности.

На рисунке 1 отображена структура издержек обращения предприятия.

 

 

Рисунок 1 - Структура издержек обращения предприятия

 

Как показывает рисунок, основная доля издержек приходится на затраты на закупку товаров - 74% и вторая крупная статья расходов - расходы на оплату труда - 18%. Доля прочих статей составляет не более 2%.

Найдем относительную экономию себестоимости:

 

2012 г.:

 тыс. руб.

 

То есть в 2012 году наблюдается перерасход затрат.

 

г.:

 тыс. руб.

 

То есть наблюдается относительная экономия затрат.

Поскольку в 2012 г. времени наблюдался перерасход затрат, то к 2013 г. предприятие предприняло меры по сокращению суммы расходов, что и видно из расчета, в 2013 г. наблюдается экономия затрат в размере 8083 тыс. руб.

Далее в таблице 3 представлен анализ основных фондов ИП Аксенова Н.В.

 

Таблица 3 - Динамика основных фондов ИП Аксенова Н.В. за 2011 - 2013 гг., тыс. руб.

Год	Стоимость ОФ	Введено ОФ	Выбыло ОФ	Коэффициент обновления, %	Коэффициент выбытия, %
2011	16 137	5301	309	32,8	1,9
2012	18 917	5192	132	27,4	0,7
2013	17 452	856	1796	4,9	10,3

 

Как видно из таблицы 3, стоимость основных фондов предприятия в 2012 г. увеличилось на 17,2% или на 2780 тыс. руб., однако в 2013 г. их стоимость снизилась на 8% или на 1462 тыс. руб.

Подобные изменения произошли за счет того, что в 2011 г. и 2012 г. было большое поступление новых основных средств и малое количество выбывших, об этом говорят коэффициенты поступления и выбытия. В 2013 г. количество выбывших средств больше, чем количество поступивших, и соответственно коэффициент обновления всего лишь 4,9%, а выбытия 10,3%.

Оценка эффективности использования основных средств может быть дана с помощью показателя "относительная экономия основных средств":

 

2011 г.:

 тыс. руб.

г.:

 тыс. руб.

 

При абсолютном увеличении стоимости основных фондов в 2012 г., наблюдается перерасход стоимости основных средств на предприятии, который составляет 359 тыс. руб. В 2013 г. наблюдается недостаток ОС - 4492 тыс. руб. В таблице 4 представлен анализ эффективности использования основных фонов предприятия.

 

Таблица 4 - Эффективность использования основных фондов предприятия за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение	2013 г.	Отклонение
Стоимость ОПФ, тыс. руб.	16137	18917	2780	17 452	-1465
Товарооборот, тыс. руб.	96793	111778	14985	130276	18498
Фондоотдача, руб.	5,9	5,9	-	7,5	1,6
Фондовооруженность, тыс. руб.	88,7	94,1	5,4	84,3	-9,8

 

Как видно из таблицы 4, показатель фондоотдачи показывает, что с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды, получено прибыли: 5,9 руб. - в 2011 г. и 2012 г. и 7,5 руб. - в 2013 г.

С увеличением среднегодовой стоимости основных фондов снижается эффективность их использования, в результате недостаточной загрузки оборудования.

Увеличение темпа роста фондоотдачи на 27% свидетельствует о достаточной эффективности использования основных фондов и увеличение эффективности производства.

Одним из видов финансового анализа капитала является анализ оборачиваемости активов (таблица 5).

 

Таблица 5 - Динамика показателей оборачиваемости оборотных фондов ИП Аксенова Н.В. за 2011 - 2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение	2013 г.	Отклонение
Товарооборот, тыс. руб.	96793	111778	14985	130276	18498
Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	55 462	57 291	3 752	62 319	5 028
Оборачиваемость оборотных активов, количество раз	1,75	1,95	0,21	2,09	0,14
Продолжительность оборота, дни	206,3	184,5	-21,8	172,2	-12,3

 

Анализ данных таблицы, показывает, что за исследуемый период оборачиваемость активов предприятия увеличилась. Если на начало 2011 года коэффициент оборачиваемости составлял 1,75; то на конец 2013 года - уже 2,09. Соответственно уменьшилась и продолжительность оборота: с 206,3 дня в 2011 году до 172,2 дня в 2013 году. Ускорение оборачиваемости привело к увеличению прибыли и большей продажи товаров, и как следствие росту товарооборота.

Анализ прибыли осуществляется по данным формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках". На его основании проводится анализ динамики и структуры финансовых результатов, оценивается "качество" прибыли.

Анализ проводится по данным работы предприятия за период 2011 - 2013 гг. (Приложение А).

Как показывает таблица, чистая прибыль предприятия в 2012 г. снизилась практически 60% или на 3436 тыс. руб., за счет значительного роста себестоимости (темп роста себестоимости в данный период времени опережает темпы роста товарооборота на 7,5%). Так же, на сокращение суммы чистой прибыли повлиял значительный рост операционных и внереализационных расходов, соответственно на 202,1% и 76%. По данным статьям расходов заметно опережение роста расходов над доходами.

В 2013 г. наблюдается рост чистой прибыли - на 254,1% или 5752 тыс. руб. рост чистой прибыли в данный период времени обусловлен значительным ростом валовой прибыли на 232,3% или на 9340 тыс. руб., значительным сокращением операционных расходов, практически на 50%.

По данным таблицы 6 можно проследить динамику показателей рентабельности предприятия.

 

 

Таблица 6 - Динамика показателей рентабельности предприятия за 2011 - 2013 гг., %

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 к 2011 г.
Рентабельность активов	7,9	2,9	10,0	126,6
Рентабельность собственного капитала	35,3	11,9	45,9	130,0
Рентабельность производства	6,5	2,1	6,8	104,6
Рентабельность продаж	9,5	3,6	10,3	108,4

 

Анализируя данные таблицы 6 можно проследить, что рентабельность активов увеличилась на 26,6%, рентабельность капитала увеличилась на 30%, рентабельность производства - на 4,6%, а рентабельность продаж - на 8,4%. Повышение уровня рентабельности произошло за счет увеличения объемов продажи продукции и роста оборотных активов предприятия.