Показатели эффективности использования материалов в ооо «узго»2017-2019 гг.

Вид оборотных средств	Сумма, тыс. руб.			Темп роста
	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2018-2017 г.	2019-2018 г.
1	2	3	4	5	6
Материалоотдача	2,8	3,2	3,4	114,3	106,3
Материалоемкость	0,35	0,3	0,29	85,7	96,7
Сырьеемкость	0,15	0,11	0,1	73,3	90,9
Топливоемкость	0,09	0,08	0,07	88,9	87,5
Энергоемкость	0,074	0,068	0,064	91,9	94,1

 

Согласно данным, полученным в результате расчета показателей эффективности использования материалов можно сделать вывод о эффективной системе по работе с материальными ресурсами предприятия, а именно:

1) отмечается рост показателя материалоотдачи на протяжении всего используемого периода 2017-2019 гг. в среднем на 10%.

2) показатель материалоемкости и его частные варианты имеют позитивную тенденцию к снижению.

Проведем факторный анализ материалоотдачи и материалоемкости.

Снижение материалоемкости производства товаров является одной из составляющих общей цели ресурсосбережения в организации, так как способствует снижению материальных затрат, а, следовательно, себестоимости выпускаемой товара. Анализ резервов увеличения объема производства товаров и снижения расхода материальных ресурсов включает анализ влияния таких факторов как изменение расхода материальных ресурсов и материалоемкости (Таблица 2.12).

 

Таблица 2.12

Расчет влияния изменения затрат на материальные ресурсы и материалоемкости на объем производства товаров в ООО «УЗГО»

В 2018 г.

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния, тыс. руб.
	алгоритм	расчет
1.Изменение расхода материальных ресурсов	МТП / МеПП -VПП	623731,95/0,35-1696000	+86091,3
2.Изменение материалоемкости	VТП – МТП/ МеПП	2035000-623731,95/0,35	+ 252908,71
Итого:	VТП - VПП	2035000-1696000	339000

 

Таким образом в 2018 году под влиянием изменения расхода материальных ресурсов объем производства ООО «УЗГО» увеличился на 86091,3 тыс. руб. Объем увеличения за счет изменения материалоемкости продукции составил 252908,7 тыс. руб.

В таблице 2.13 произведем расчет влияния затрат и материалоемкости на объем производства в 2019 г.

 

Таблица 2.13

Влияния изменения затрат на материальные ресурсы и материало­ем­кости на объем производства товаров в ООО «УЗГО» в 2018 г.

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния, тыс. руб.
	алгоритм	расчет
1.Изменение расхода материальных ресурсов	МТП / МеПП -VПП	803263,8/0,3-2035000	+642546
2.Изменение материалоемкости	VТП – МТП/ МеПП	2754000-803263,8/0,3	+ 76454
Итого:	VТП - VПП	2754000-2035000	719000

 

Под влиянием увеличения материальных затрат в 2019 году объем производства увеличился на 642546 тыс. руб. Снижение материалоемкости привело к увеличению объема производства ООО «УЗГО» на 76454 тыс. руб.

Произведем факторный анализ материалоотдачи (Таблица 2.14).

 

Таблица 2.14

Исходные данные для факторного анализа материалоотдачи в 2017-2018 гг.

Показатель	2017	2018	Изменения	в %
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.	1696000	2035000	339000	19.988
2. Материальные затраты, тыс. руб., МЗ	597057.99	623731.95	26673.96	4.468

 

 

Продолжение таблицы 2.14

2а. из них прямые материальные затраты, тыс. руб., МЗпр	213089.99	228972	15882.01	7.453
3. Материалоотдача, руб. (стр. 1/стр.2), МО	2.841	3.263	0.422	14.857
4.Материалоотдача активной части, руб. (стр.1/стр.2а), Мопр	7.959	8.888	0.928	11.666
5. Коэффициент соотношения прямых материальных затрат ко всем материальным затратам, в долях ед., Кпр	0.357	0.367	0.0102	2.858

 

Из производственных расчетов видно, что материалоотдача увеличилась на 14.857% причем:

- на 0.0812 руб. за счет увеличения доли прямых материальных затрат в общих материальных затратах: ∆К^МЗ = 7.959 * (0.367 - 0.357)

- на 0.341 руб. за счет повышения отдачи прямых материальных затрат: ∆МО^пр = (8.888 - 7.959) * 0.367

В результате общая материалоотдача повысилась на 0.422 руб.: ∆МО = ∆К^МЗ + ∆МО^пр = 0.0812 + 0.341

По этим данным можно также определить, какое влияние оказали показатели использования материальных затрат и их структура на изменение объема продукции.

Из таблицы видно, что общее изменение объема продукции составило 339000 тыс. руб.:

- за счет изменения объема материальных затрат на 75769.92 тыс. руб.:

МО^пр×К^МЗ×(М₁ - М₀) = 7.959 × 0.357 × 26673.96 = 75769.92

- за счет повышения на 2.858% доли прямых материальных затрат способствовало увеличению объема продукции на 50636.247 тыс. руб.:

МО^пр×(К₁ - К₀)×М₁ = 7.959 × 0.0102 × 623731.95 = 50636.247

- за счет того что материалоотдача прямых материальных затрат выросла на 11.666% это привело к увеличению объема продукции на 212593.833 тыс. руб.: (МО₁ - МО₀)×К₁×М₁ = 0.928 × 0.367 × 623731.95 = 212593.833

 

Таблица 2.15

Исходные данные для факторного анализа материалоотдачи в 2018-2019 гг.

Показатель	2018	2019	Изменения	в %
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.	2035000	2754000	719000	35.332
2. Материальные затраты, тыс. руб., МЗ	623731.95	803263.8	179531.85	28.783
2а. из них прямые материальные затраты, тыс. руб., МЗпр	228972	289175	60203	26.293
3. Материалоотдача, руб. (стр. 1/стр.2), МО	3.263	3.429	0.166	5.085
4.Материалоотдача активной части, руб. (стр.1/стр.2а), Мопр	8.888	9.524	0.636	7.157
5. Коэффициент соотношения прямых материальных затрат ко всем материальным затратам, в долях ед., Кпр	0.367	0.36	-0.0071	-1.934

 

Из производственных расчетов видно, что материалоотдача увеличилась на 5.085% причем:

- на -0.0631 руб. за счет уменьшения доли прямых материальных затрат в общих материальных затратах: ∆К^МЗ = 8.888 * (0.36 - 0.367)

- на 0.229 руб. за счет повышения отдачи прямых материальных затрат: МО^пр = (9.524 - 8.888) * 0.36

В результате общая материалоотдача повысилась на 0.166 руб.: ∆МО = ∆К^МЗ + ∆МО^пр = -0.0631 + 0.229

По этим данным можно также определить, какое влияние оказали показатели использования материальных затрат и их структура на изменение объема продукции.

Из таблицы видно, что общее изменение объема продукции составило 719000 тыс. руб.:

- за счет изменения объема материальных затрат на 585744.108 тыс. руб.: МО^пр×К^МЗ×(М₁ - М₀) = 8.888 × 0.367 × 179531.85 = 585744.108

- за счет снижения на -1.934% доли прямых материальных затрат способствовало снижению объема продукции на -50686.961 тыс. руб.: МО^пр×(К₁ - К₀)×М₁ = 8.888 × -0.0071 × 803263.8 = -50686.961

- за счет того что материалоотдача прямых материальных затрат выросла на 7.157% это привело к увеличению объема продукции на 183942.853 тыс. руб.: (МО₁ - МО₀)×К₁×М₁ = 0.636 × 0.36 × 803263.8 = 183942.853.

Проведем анализ управления запасами готовой продукции ООО «УЗГО» используя АВС / XYX анализ. Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.16:

 

Таблица 2.16

Исходные данные для организации АBC / XYZ анализа ООО «УЗГО».

Наименование ассортиментной позиции

Среднегодовой запас по позиции, млн. руб. руб. (исходя из портфеля заказов)

2016

2017

2018

2019

 

 

Продолжение таблицы 2.16

Шаровая барабанная мельница ШБМ	1030	300	170	290	260
Конвейеры ленточные	510	130	170	200	150
Дробилки конусные	5730	1350	1650	1420	1290
Грохоты	320	80	70	100	90
Питатели пыли лопастные ППЛ	70	40	30	40	20
Мельницы молотковые ММТ	340	80	60	130	70
Дробильно-фрезерная машина ДФМ	4280	1450	1000	850	920
Вагонотолкатели электрические	120	30	80	50	50
Металлоконструкции	800	200	190	220	170
Дробильно-фрезерная машина ДФМ	210	80	90	60	70
Думпкары	160	50	60	50	70
Питатели пластинчатые ПП	240	70	90	60	100
Мельницы стержневые МСЦ	100	20	30	20	40
Запасные части	630	200	170	180	190
Оборудование для разгрузки вагонов	1910	600	500	420	470
Мельницы сырьевые	110	40	20	50	60
Экскаватор ЭКГ 5	13730	2750	3220	3000	2800
Дробилки щековые	1150	220	390	200	300
Мельницы шаровые МШЦ	190	70	90	80	110
Смесители барабанные	30	20	10	10	40
Грейферы	1430	250	410	480	270
Окомкователи барабанные	240	40	50	30	40
Стабилизаторы окатышей	80	20	50	70	30
Запасные части для дробилок	60	25	30	25	40

 

Определим суммарное значение среднего объема запаса по позиции – 33470 млн. руб. Рассчитаем удельный вес каждого элемента (таблица 2.17).

 

Таблица 2.17 – АBC – анализ ООО «УЗГО»

Наименование ассортиментной позиции	Среднегодовой запас по позиции, млн. руб. руб.	Удельный вес по позиции	Ранжированный список		УВ нарастающим итогом	Группы
			Наименование	УВ
Шаровая барабанная мельница ШБМ	1030	3,08	Экскаватор ЭКГ 5	41,02	41,02	Группа А
Конвейеры ленточные	510	1,52	Дробилки конусные	17,12	58,14
Дробилки конусные	5730	17,12	Дробильно-фрезерная машина ДФМ	12,79	70,93
Грохоты	320	0,96	Оборудование для разгрузки вагонов	5,71	76,64
Питатели пыли лопастные ППЛ	70	0,21	Грейферы	4,27	80,91
Мельницы молотковые ММТ	340	1,02	Дробилки щековые	3,44	84,35	Группа В
Дробильно-фрезерная машина ДФМ	4280	12,79	Шаровая барабанная мельница ШБМ	3,08	87,43
Вагонотолкатели электрические	120	0,36	Металлоконструкции	2,39	89,82
Металлоконструкции	800	2,39	Запасные части	1,88	91,7
Дробильно-фрезерная машина ДФМ	210	0,63	Конвейеры ленточные	1,52	93,22
Думпкары	160	0,48	Мельницы молотковые ММТ	1,02	94,24

 

Продолжение таблицы 2.17

Питатели пластинчатые ПП	240	0,72	Грохоты	0,96	95,2
Мельницы стержневые МСЦ	100	0,30	Питатели пластинчатые ПП	0,72	95,92
Запасные части	630	1,88	Окомкователи барабанные	0,72	96,64	Группа С
Оборудование для разгрузки вагонов	1910	5,71	Дробильно-фрезерная машина ДФМ	0,63	97,27
Мельницы сырьевые	110	0,33	Мельницы шаровые МШЦ	0,57	97,84
Экскаватор ЭКГ 5	13730	41,02	Думпкары	0,48	98,32
Дробилки щековые	1150	3,44	Вагонотолкатели электрические	0,36	98,68
Мельницы шаровые МШЦ	190	0,57	Мельницы сырьевые	0,33	99,01
Смесители барабанные	30	0,09	Мельницы стержневые МСЦ	0,3	99,31
Грейферы	1430	4,27	Стабилизаторы окатышей	0,24	99,55
Окомкователи барабанные	240	0,72	Питатели пыли лопастные ППЛ	0,21	99,76
Стабилизаторы окатышей	80	0,24	Запасные части для дробилок	0,18	99,94
Запасные части для дробилок	60	0,18	Смесители барабанные	0,09	100,03
Итого	33470

 

Для проведения полноценного анализа запасов готовой продукции ООО «УЗГО», основываясь на данных таблицы 2.16, представленных предприятием произведем расчет коэффициентов вариации, для определения перечня групп.

Таблица 2.18 – XYZ – анализ

Наименование ассортиментной позиции	Коэффициент вариации	Наименование	Коэффициент вариации	Группа
Шаровая барабанная мельница ШБМ	20,09	Запасные части	6,04	Группа Х
Конвейеры ленточные	15,91	Экскаватор ЭКГ 5	6,3
Дробилки конусные	9,56	Металлоконструкции	9,25
Грохоты	13,15	Дробилки конусные	9,56
Питатели пыли лопастные ППЛ	25,51	Грохоты	13,15	Группа Y
Мельницы молотковые ММТ	31,68	Оборудование для разгрузки вагонов	13,21
Дробильно-фрезерная машина ДФМ	22,19	Думпкары	14,42
Вагонотолкатели электрические	34,01	Дробильно-фрезерная машина ДФМ	14,91
Металлоконструкции	9,25	Конвейеры ленточные	15,91
Дробильно-фрезерная машина ДФМ	14,91	Мельницы шаровые МШЦ	16,9
Думпкары	14,42	Окомкователи барабанные	17,68
Питатели пластинчатые ПП	19,76	Питатели пластинчатые ПП	19,76
Мельницы стержневые МСЦ	30,15	Шаровая барабанная мельница ШБМ	20,09
Запасные части	6,04	Запасные части для дробилок	20,41
Оборудование для разгрузки вагонов	13,21	Дробильно-фрезерная машина ДФМ	22,19
Мельницы сырьевые	34,80	Питатели пыли лопастные ППЛ	25,51	Группа Z
Экскаватор ЭКГ 5	6,30	Дробилки щековые	27,01
Дробилки щековые	27,01	Грейферы	27,24
Мельницы шаровые МШЦ	16,90	Мельницы стержневые МСЦ	30,15
Смесители барабанные	61,24	Мельницы молотковые ММТ	31,68
Грейферы	27,24	Вагонотолкатели электрические	34,01
Окомкователи барабанные	17,68	Мельницы сырьевые	34,8

Продолжение таблицы 2.18

Стабилизаторы окатышей	45,18	Стабилизаторы окатышей	45,18
Запасные части для дробилок	20,41	Смесители барабанные	61,24

 

На основании данных таблиц 2.17, 2.18 составим сводную матрицу ABC/XYZ – анализа (Таблица 2.19).

 

Таблица 2.19 – Матрица ABC/XYZ – анализа

	X	Y	Z
А	Экскаватор ЭКГ 5, Дробилки конусные	Оборудование для разгрузки вагонов, Дробильно-фрезерная машина ДФМ	Грейферы
В	Запасные части, Металлоконструкции	Грохоты, Конвейеры ленточные, Питатели пластинчатые ПП, Шаровая барабанная мельница ШБМ	Дробилки щековые
С	-	Думпкары, Мельницы шаровые МШЦ, Окомкователи барабанные, Запасные части для дробилок	Питатели пыли лопастные ППЛ, Мельницы стержневые МСЦ, Вагонотолкатели электрические, Мельницы сырьевые, Стабилизаторы окатышей, Смесители барабанные

 

АX, AY, AZ - более 50% выручки в общем товарообороте, поскольку занимает значительную долю в запасах и в объеме выручки.

BX, ВY, BZ - это категории, которые являются значительными в товарообороте. Необходимо анализировать колебания спроса на данную категорию товаров.

CY, CZ – это наиболее проблемные категории, спрос на данные категории не стабилен. Нестабильность спроса приводит к замораживанию части денежных средств, затовариванию.