Визначення відносних показників для оцінювання ліквідності та платоспроможності підприємства

Для більш детальної оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства використовують ряд інших відносних показників, що відображені у таблиці 6.4.

Таблиця 6.4 – Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства

Назва показника	Умовне позначення	Алгоритм розрахунку	Джерела інформації	Характеристика
Коефіцієнт поточної ліквідності	Кпл	Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів	Ф.1р.260 + р.270 Ф.1р.620 + р.630	Характеризує достатність оборотних активів для задоволення поточних зобов’язань. Значення має перевищувати 1.

прод. табл. 6.4

Коефіцієнт швидкої ліквідності	Кшл	Поточні активи – Запаси + Витрати майбутніх періодів Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів	Ф.1р.260-(р.100+…+р.140) + р.270 Ф.1р.260+р.630	Характеризує можливість погашення підприємством поточних зобов’язань поточними активами за вирахуванням запасів
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Кал	Грошові кошти та їх еквіваленти Поточні зобов’язання + доходи майбутніх періодів	Ф.1р.230 + р.240 Ф.1р.620 + р.630	Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашено миттєво. Достатнім вважається значення вище за 0,3-0,5.
Маневреність робочого капіталу	Кмрк	Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції Робочий капітал	Ф.1р.230 + …+р.250 Ф.1р.260 + р.270-р.620-р.630	Показує частку абсолютно ліквідних активів у робочому капіталі, що забезпечує свободу фінансового маневру
Коефіцієнт захищеного періоду	Кзп	Оборотні активи +Витрати майбутніх періодів Середньоденні операційні витрати	Ф.1р.260 + р.270 (Ф.2р.040 + р.070 + р.080 + р.090):360	Показує скільки днів підприємство зможе існувати при форс-мажорних обставинах
Коефіцієнт забезпеченості реалізації робочим капіталом	Кзрк	Робочий капітал Чистий дохід	Ф.1р.260 + р.270 – р.620 – р.630 Ф.2р.035	Характеризує співвідно-шення короткострокової платоспроможності та річного операційного грошового потоку
Коефіцієнт довгострокового фінансового за-безпечення пе-ршого ступеню	Д1	Власний капітал Необоротні активи	Ф.1р.380 + р.430 Ф.1р.080	Характеризує покриття необоротних активів власним капіталом. Рекомендоване значення більше ніж 0,5-0,7
Коефіцієнт довгострокового фінансового за-безпечення дру-гого ступеню	Д2	Власний капітал + Довгострокові зобов’язання Необоротні активи	Ф.1р.380 + р.430 + р.480 + р.630 Ф.1р.080	Характеризує покриття необоротних активів капіталізованими джерелами.Рекомендоване значення більше одиниці
Робочий капітал Власні оборотні кошти Чисті оборотні активи	РК ВОК   ЧОА	(Оборотні активи+Витрати майбутніх періодів)-(Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів)	Ф.1р.260+р.270-р.620-р.630	Характеризує величину оборотних коштів, що залишається у підприємства після розрахунків за короткостроковими зобов’язаннями
Ефективна заборгованість	ЕЗ	(Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів)-(Грошові кошти + Дебіторська заборгованість	Ф.1р.620 + р.630-(р.150+…+р.240)	Характеризує частину поточних зобов’язань, що можуть бути покриті за рахунок надходжень від поточної діяльності підприємства

Для того, щоб висновки за результатами аналізу ліквідності й платоспроможності були правильними, необхідно:

- фактичні значення коефіцієнтів аналізованого підприємства за звітний рік порівняти з фактичними значеннями їх за минулий рік;

- за кілька попередніх років;

- з нормативами, які прийняті на підприємстві;

- з показниками платоспроможності підприємств-конкурентів;

- з галузевими показниками.

 

 

Тема 7. Анал із фінансової стійкості (стабільності) підприємства

План

1. Поняття фінансової стійкості (стабільності) підприємства

2. Показники оцінки фінансової стійкості підприємства

3. Типи фінансової стійкості підприємства

4. Аналіз впливу факторів на фінансову стійкість підприємства