Оцінка кошторису доходів і видатків

Кошторис доходів і видатків бюджетної установи, організації є основним плановим документом, який підтверджує повноваження щодо отримання доходів та здійснення видатків, визначає обсяг і спрямування коштів для виконання нею своїх функцій та досягнення цілей, визначених на рік відповідно до бюджетних призначень <http://uk.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D0%B5_%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F>. Кошторис бюджетних установ має такі складові частини:

· загальний фонд, який містить обсяг надходжень із загального фонду бюджету та розподіл видатків за повною економічною класифікацією видатків на виконання бюджетною установою основних функцій або розподіл надання кредитів з бюджету за класифікацією кредитування бюджету;

·         спеціальний фонд, який містить обсяг надходжень із спеціального фонду бюджету на конкретну мету та їх розподіл за повною економічною класифікацією видатків на здійснення відповідних видатків згідно із законодавством, а також на реалізацію пріоритетних заходів, пов'язаних з виконанням установою основних функцій, або розподіл надання кредитів з бюджету згідно із законодавством за класифікацією кредитування бюджету.

Доходи - це кошти, отримані установою від:

. Надання платних послуг;

. Виконання робіт;

. Реалізації продукції;

. Продажу необоротних активів (крім будівель і споруд);

. Суми надлишків матеріалів, виявлених під час проведення інвентаризації;

. Списання дебіторської заборгованості;

. Кошти на виконання окремих доручень;

. Інші власні надходження: кошти, що фактично надійшли від вищестоящої установи;

. Кошти, що надійшли безпосередньо на ім'я установи (наприклад, благодійна допомога), субвенції, одержані з бюджету іншого рівня.

Видатки - це витрати, які здійснює установа для свого утримання та виконання своїх функій. В т.ч. видатки за несплаченими рахунками кредиторів, за нарахованою і не виплаченою заробітною платою і стипендіями тощо, одним словом - кредиторська заборгованість. Тобто під видатками розуміються державні платежі, які не підлягають поверненню. Видатки поділяються на поточні та капітальні.

Вони бувають відплатними, тобто здійсненими в обмін на товар чи послугу, або невідплатними (односторонніми), наприклад, такими, як заробітна плата, харчування, медикаменти тощо. Під капітальними видатками розуміють платежі з метою придбання предметів, обладнання тощо з терміном служби більше року, запасів товарів, землі, нематеріальних активів або невідплатні платежі, що передаються отримувачам з метою придбання ними активів або компенсації втрат, пов'язаних з руйнуванням чи ушкодженням основних фондів. До поточних видатків відносяться платежі, які здійснюються протягом року на невідкладні потреби установи (виплата заробітної плати, видатки на відрядження, опалення тощо).

В установах видатки можуть бути двох видів:

· касові;

·         фактичні.

Нараховані і оплачені видатки враховуються як касові видатки, нараховані, але не оплачені видатки вважаються фактичними.

Основним джерелом фінансування ПФУ м. Нетішин є державний бюджет України. Сума надходжень з загального фонду бюджету становила 1 543 679,00 грн.

Видатки у кошторисі поділяються на поточні і капітальні. До поточних,які здійснює Пенсійний фонд відносяться:

Оплата праці - 1 011 090,00 грн.

Нарахування на оплату праці - 363 892,00 грн.

Використання товарів і послуг - 168 697,00 грн.

Капітальні видатки у 2013р не здійснювалися.

 

2.4 Аналіз плану асигнувань, лімітної довідки та звіт про результати фінансової діяльності фонду

План асигувань - це помісячний розподіл видатків, затверджених у кошторисі, і який є невід'ємною частиною кошторису і затверджується разом з ним.

Даний план розраховується згідно з даними бухгалтерської звітності за попередній рік. Оскільки діяльність установи постійна, і вона здійснює свої функції відповідно до статуту чи положення, то відповідно, надходження від діяльності установи та видатки (фонд заробітної плати, інші витрати) на утримання установи розраховуються помісячно. Також при складанні проектів кошторисів необхідно враховувати показники лімітних довідок.

Після розгляду плану асигнувань, можна сказати,що здійснені видатки кожного місяця були не постійними. Січень - 95 292 грн., лютий - 97 790 грн., березень - 145 929 грн., квітень - 126 800 грн., травень - 148 500 грн., червень - 153 840 грн., липень - 150 136 грн., серпень - 155 250 грн., вересень - 121 210 грн., жовтень - 117 910 грн., листопад - 115 900 грн., грудень - 115 122 грн. Всього за весь рік було здійснено видатків на суму 1 543 679 грн.

Лімітна довідка про бюджетні асигнування - це документ, який містить затверджені бюджетні призначення (встановлені бюджетні асигнування) та їх помісячний розподіл, а також інші показники, що, згідно із законодавством, повинні бути визначені на підставі відповідних нормативів. Лімітна довідка видається відповідно Мінфіном України, Мінфіном Автономної Республіки Крим, місцевим фінансовим органом, розпорядником вищого рівня та доводиться до головних розпорядників, розпорядників нижчого рівня для уточнення проектів кошторисів і складання проектів планів асигнувань.