Предложения по договорам аренды нежилых помещений

2.1. Заключить договоры аренды нежилых помещений со всеми предпринимателями;

2.2. Указать во всех договорах аренды нежилых помещений, оформленных с ИП в 2017-2019 г. (или в допсоглашении к договору) размер арендной платы (см. договор между Овчинниковым И.В. и ИП Поповой Н.А. от 1.04.17 г. и др.) и выделить строку о порядке и сроках оплаты коммунальных услуг, передачи оборудования (витрин, весов и др.), указать срок договора, руководствуясь гл.34 ГК РФ (Аренда). Цену арендной платы указать рыночную.

2.3. В 2019 году оплатить коммунальные услуги Арендодателям по договорам аренды и договорам безвозмездного пользования за 2017-2018 г. (через кассу, банк);

2.4. В 2019 году произвести оплату  аренды   Арендодателям по договорам аренды нежилых помещений (частично или полностью);

2.5. Оформить акты сверки расчетов на 31.12.2019 г. между арендодателями и арендаторами.

3. Продлить договор аренды нежилых помещений на 2018 г. между Овчинниковой Н.Н. и Сапожковым Е.В., между Овчинниковой Н.Н. и Багдериной Л.Е.; допсоглашения на продление срока аренды Аудитору не представлены.

4. В договорах ООО «Бухгалтер» с предпринимателями на оказание бухгалтерских услуг в обязанности Исполнителя записать: «Исполнитель производит оплату счетов поставщиков с расчетного счета ИП (указать ФИО), при наличии визы предпринимателя «оплатить»;

5. После сдачи годового отчета предлагаем провести аудит бухгалтерской и налоговой отчетности Овчинникова В.С., Овчинниковой Н.Н.

6. Пролангировать договоры ООО «Бухгалтер» с индивидуальными предпринимателями (срок действия договоров по всем предпринимателям истек 30.11.2019 г.).

7. Предлагаем учесть, что при выездной налоговой проверке любой предприниматель может быть вызван на допрос. Если кто-то из них заявит, что Предпринимателем он оформлен номинально, а фактически таковым не является, тогда это будет доказательством ИФНС РФ о имевшем место дроблении бизнеса. Поэтому предлагается провести разъяснительную работу с сотрудниками, индивидуальными предпринимателями о недопустимости передачи недостоверной информации контролирующим органам при выездной налоговой проверке.

2) Уведомить лиц, формально (номинально) руководящих деятельностью участников «раздробленного» розничного бизнеса, чтобы при допросах они знали о своей хозяйственной деятельности, совершенных операциях, например: о поставщиках (основных), у кого и что арендуют с 2017-2019 г. (расписать объекты и их площади), кто занимается финансовыми вопросами (в 2017-2018 гг. самостоятельно каждый ИП, с 2019 г. – договор с ООО «Бухгалтер» об оказании бухгалтерских услуг) и т.д.

Материалы аудита переданы Заказчику ИП Овчинниковой Н.Н. с целью принятия мер по предотвращению налоговых рисков.

Директор ООО «Фирма «ИВС», к.э.н.                              В.И. Иванов

 

 

 

                                                                               

                                                                                                 Прил.5.8

ООО «Тилия»

Директору И.Ю. Диденко

Главному бухгалтеру

Э. Я. Бондаренко

 

12.11.2020 г.

 

 

Уважаемые Иван Юрьевич и Эльмира Ямиловна!

На ваши вопросы отвечаем.

Вопрос 1. Какие параметры различия трудового договора и договора подряда (ИП)?

Ответ. Трудовой договор регулируется Трудовым кодексом, договор подряда – Гражданским кодексом (гл.37).

По трудовому договору Работник принимается на определенную должность (бухгалтера, инженера, сметчика и т.д.) для выполнения трудовой функции. Работодатель обязуется оплачивать Работнику заработную плату.

По договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика определенную (конкретную) работу и сдать ее результат заказчику (по акту сдачи-приемки), а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п.1 ст. 702). Различия в договорах можно видеть из таблицы 1.

Таблица 1

Основные различия Трудового договора и договора подряда

	По ТК РФ	По договору ГПХ
1	Отношения между Работником и Работодателем регулируются ТК РФ	Отношения между Подрядчиком и Заказчиком регулируются ГК РФ (гл.37)
2	Работник лично выполняет работу за плату	Подрядчик может выполнять работу как лично, так и с привлечением других работников
3	Работа выполняется под контролем Работодателя	Работа выполняется Подрядчиком на свой страх и риск
4	Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Работодателя (ст.15 ТК РФ);	Работник не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Работодателя
5	За выполнение Работником служебных обязанностей, исполнения функций инженера Работодатель выплачивает ему заработную плату согласно трудового договора.	Подрядчик обязуется выполнить для заказчика определенную работу, в согласованные сторонами сроки (изготовление 100 штук запорной арматуры, проводить уборку помещений в здании по адресу (указать) с 1.10 по 29.10.2020 г. и т.д.
6	В трудовом договоре может указываться срок действия договора.	В договоре указываются сроки выполнения работы (например, с 8.09.2020 г. по 15.09.2020 г.)

 

Вопрос 2. В каком случае проверяющие органы могут переквалифицировать договора подряда с ИП в трудовые договора? Если переквалифицируют, то какие штрафные санкции будут предъявлены?

Ответ. Проверяющие органы не могут переквалифицировать договора подряда с ИП в трудовые договора, если эти договоры правильно оформлены.

Например, если с ИП заключен договора подряда, а фактически он работает на предприятии слесарем 8 часов в день, т.е. на него распространяются правила внутреннего распорядка, в договоре подряда не оговорено выполнение конкретного объема работ, не указана сумма дохода за выполнение объема работ, то в этом случае нельзя считать, что он работает по договору подряда как индивидуальный предприниматель.

По своему содержанию это есть Трудовой договор, а не договор подряда.

И в этом случае, на выплаченную работнику зарплату будет начислен НДФЛ, взносы и отчисления в бюджет, а также штраф за несвоевременную уплату налогов и сборов, пени.

Кроме того, надо помнить, что за сокрытие налогов предусмотрена уголовная ответственность должностных лиц (ст. 198,199 УК РФ). Так, по п.1 ст.199уклонение от уплаты налогов и сборов наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы за период от одного до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности… на срок до 3 лет, либо арестом до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет.

Предусмотрена и субсидиарная ответственность должностных лиц, главного бухгалтера тоже могут привлечь к солидарной ответственности.

Вопрос 3. Могут ли ИП оказывать услуги по распиловке и строганию древесины на территории заказчика, из материалов заказчика и на оборудовании заказчика?

Ответ. Да, могут. В договоре подряда надо записать, что ИП оказывает услуги по распиловке и строганию древесины на территории заказчика, из материалов и на оборудовании заказчика.

Вопрос 4. Могут ли сторожа, кочегары, водители (без собственного автомобиля) электрики, бухгалтер оказывать услуги по договорам подряда как индивидуальные предприниматели?

Ответ на вопрос 4. Все названные Работники могут выполнять эти работы, услуги, но надо правильно с ними заключить договоры подряда (ГПХ).

При заключении договора с водителями следует записать объем и характер конкретной работы (например, выполняет грузоперевозки по маршруту…, в период с 1.11. по 15.11.2020 г.), что работа выполняется с использованием транспортных средств Заказчика.

С бухгалтером (ИП) так же можно заключить договор ГПХ, но местом работы надо указать другой адрес, отличный от адреса предприятия.

Работа ИП принимается Заказчиком по акту приемки выполненных работ.

Договора с ИП надо правильно оформить, в соответствии с нормами ГК РФ; чтобы по своему содержанию они не являлись трудовыми договорами (различия указаны в таблице).

Во избежание налоговых рисков лучше, если договоры составит юрист. Если юриста у вас нет, мы можем выполнить эту работу или проверить правильность оформления вами договоров ГПХ.

В настоящее время ставки по взносам понижены в части превышения МРОТ с 30% до 15%. Подумайте, нужно ли Вам заключать договоры с ИП, целесообразно ли это с экономической точки зрения?

Кроме того, предлагаем рассмотреть вариант оформления физических лиц как самозанятых. Это позволит экономить на взносах. Если за 2020 год фиксированный платеж по взносам ИП составляет 42 тыс. руб., в любом случае независимо от объема выручки, то самозанятые будут платить единый платеж в бюджет- 6% с дохода, не превышающего 2,4 млн. руб. в год (см. Закон Пермского края). Однако, здесь следует иметь ввиду, что на самозанятых распространяются налоговые риски такие же, как и на ИП (см. выше текст).

Директор ООО «Фирма «ИВС», к.э.н.     В.И. Иванов

 

    

 

 

                                Прил. 5.9

Главному бухгалтеру

ООО «ПЭРК»

Е.В. Нуриахметовой

Екатерина Викторовна, на Ваш запрос направляем пример ответа в адрес ИФНС РФ.

Начальнику Межрайонной инспекции

ФНС №3 по Республике Коми

     На Ваш запрос от 22.10.20 г. №12-29/8156 поясняем следующее.

Работники, на которых ООО «ПЭРК» оформляло пропуска на территории г. Ухта, были направлены в командировку на объекты Заказчика (указать). В соответствии с договором производили ремонт оборудования (указать наименование) на производственных площадях Заказчика, поскольку своих обособленных подразделений не имеем, на которых могли бы производить ремонт. Стационарные рабочие места на территории г. Ухта ООО «ПЭРК» не создавались.

Командировочные работники контролировались Заказчиком, подчинялись его рабочему распорядку; на территорию Заказчика допускались только по пропускам в определенное время.

При рассмотрении данного вопроса, мы руководствовались

1) п.2 ст. 11 НК РФ (обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места… При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца);

2) ст.209 ТК РФ (рабочим местом признается то место, где работник должен находиться или куда ему нужно прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя);

3) сводом правил по проектированию и строительству СП 12-133-2000 (понятие рабочего места).

Все выше перечисленные признаки обособленного подразделения, изложенные в нормах Законов, нами не нарушены: стационарные рабочие места в г. Ухта не создавались. Направление работников в командировку без создания стационарных рабочих мест не свидетельствует о наличии у предприятия обособленного подразделения.

Генеральный директор ООО «ПЭРК»                             

При необходимости предлагаем добавить в текст дополнения, уточнения, конкретику.

Директор ООО «Фирма «ИВС», к.э.н.                        В.И. Иванов

 

 

                                      

 

 

                                                                                                                                  Прил.5.11