Ресурсне забезпечення реалізації програми соціального розвитку торговельного підприємства

 

У соціальному розвитку торговельного підприємства основне місце займає процес ресурсного забезпечення програми соціального розвитку. Від обсягу і стану ресурсної бази також залежить вирішення багатьох соціально-економічних завдань, пов’язаних із забезпеченням економічного зростання та рівня розвитку персоналу.

Ресурсне забезпечення програми соціального розвитку торговельного підприємства - складний і багатофакторний процес. Завдання ресурсного забезпечення програм розвитку є першочерговим.

Розробка ресурсного забезпечення має містити орієнтовні обсяги фінансових витрат, необхідних для виконання Програми в цілому, визначення потреб у матеріально-технічних, кадрових та інших ресурсах для виконання Програми. Ресурсне забезпечення визначається на основі оцінки всіх витрат, що понесе підприємство у ході реалізації програми розвитку.

Ресурсне забезпечення виконання Програми складається з таких частин (рис.3.2.1):

. Інтелектуально-професійне;

. Інформаційне;

. Організаційне;

. Кадрове;

. Матеріально-технічне;

. Фінансове.

 

Рисунок 3.2.1 Види ресурсного забезпечення соціального розвитку ЗАТ "Фуршет".

 

. Інтелектуально-професійне забезпечення реалізації програми передбачає здійснення науково-практичних досліджень, окремих аналітичних замовлень на дослідження рівня соціального розвитку торговельного підприємства. Даний вид ресурсного забезпечення має бути спрямований на розкриття загально - суспільного значення теми соціального розвитку персоналу та з’ясування всіх проблем, що заважають належному розвитку соціальної сфери підприємства. Також цей ресурс є невід'ємним для розробки загального плану роботи щодо реалізації запропонованої Програми розвитку ЗАТ "Фуршет".

. Важливим елементом ресурсного забезпечення Програми є інформація.

Інформаційний супровід реалізації всіх складових Програми може мати різний зміст. Для реалізації Програми необхідною є економічна, технологічна, соціальна, технічна та організаційна інформація. Важливе значення має своєчасність та достовірність інформації, тому необхідним є постійних моніторинг показників діяльності підприємства для виявлення актуальних проблем розвитку.

Інформаційними джерелами для виконання Програми є внутрішні та зовнішні джерела. Внутрішнім джерелом інформації є баланс ЗАТ "Фуршет", звіт про фінансові результати, політика управління соціальним розвитком підприємства, статистична звітність, результати досліджень у сфері соціального розвитку підприємства, результати попередніх тренінгів для персоналу та інші внутрішні документи. Зовнішніми джерелами має бути законодавча база країни, інформація щодо показників соціального розвитку інших підприємств, зміст та результати інших програм соціального розвитку підприємств тощо.

Для ефективної реалізації запропонованої Програми знадобиться така інформація:

інформація щодо потреби у навчанні персоналу;

-   дані попередньої атестації персоналу;

    інформація щодо рівня професійної підготовки кадрів;

    інформація щодо необхідних напрямів підготовки кадрів;

    програми навчання;

    процедури залучення і підбору кадрів;

    аналіз трудових операцій;

    змістовність роботи;

    система премій;

    інформація щодо ефективності затрат на реалізацію навчальних програм;

    склад працівників, що володіють цінним досвідом та знаннями, що необхідні новим працівникам;

    виявлення чисельності і складу працівників, яким необхідно наставництво;

    інформація щодо кадрового резерву;

    наявність джерел фінансування тощо.

Джерелами інформації для розробки систем навчання та підвищення соціального розвитку підприємства також виступають особистий досвід фахівців, журнали та газети, інструкції, виробничі стандарти, ділові звіти, підручники, професійні збори, конференції, співробітники, працівники підприємства, досвід інших підприємств.

Для проведення навчання персоналу необхідно застосовувати такі види інформації як візуальна, текстова, числова, графічна, комбінована.

. Організаційне забезпечення реалізації окремих етапів Програми передбачає здійснення науково-практичного дослідження, проведення "круглого столу" з обговорення попередніх частин дослідження; проведення нарад, конференцій з окремих питань Програми. Організаційне забезпечення має здійснювати Служба персоналу на Учбовий центр. З цією метою полінується робота, контролюються заходи видаються розпорядчі документи.

. Кадрове забезпечення виконання Програми є важливою складовою ресурсного забезпечення в цілому. Для реалізації програми розвитку першочерговим є визначення потреби в педагогічних кадрах. Програма передбачає залучення зовнішніх тренерів та кваліфікованих спеціалістів інших підрозділів підприємства, а також розширення штату внутрішніх тренерів Учбового центру, забезпечення систематичного підвищення кваліфікації педагогічних працівників, підвищення їх професійного та освітнього рівня.

. Матеріально-технічні ресурси передбачають забезпечення на належному рівні реалізації всіх етапів Програми з її матеріально-технічного боку. Матеріально-технічні ресурси являють собою сукупність матеріально-речових засобів і предметів праці, що необхідні для виконання Програми. Такими ресурсами виступають обладнані комп’ютерною технікою навчальні класи, матеріали для навчання, зразки, касові апарати та інша техніка.

. Реалізація Програми і її проектів здійснюється за окремим фінансуванням у відповідності з затвердженими кошторисами.

Фінансування Програми передбачає розподіл інвестицій та збалансування з розміром оперативних бюджетів підприємства. Схематично взаємозв’язок бюджету розвитку з оперативним бюджетом торговельного підприємства відображено на рис. 3.2.2.

 

Рисунок 3.2.2 Система бюджетів ЗАТ "Фуршет"

 

Процес складання бюджету розвитку необхідно здійснювати за такими стадіями:

)   визначення потреби у ресурсах по кожній цілі;

2) зведення потреб у ресурсах в цілому по підприємству;

)   оцінка наявності ресурсів у підприємства;

)   зіставлення потреби у ресурсах та їх фактичної наявності;

)   визначення джерел та строків формування ресурсів, витрат на придбання ресурсів та їх розподіл;

)   зведення необхідних інвестицій за трьома напрямами бюджету розвитку підприємства.

Важливим є визначення джерел фінансування реалізації програми соціального розвитку торговельного підприємства. Такими джерелами можуть виступати частина чистого прибутку підприємства, відрахування на соціальні заходи, частина прибутків від оренди торгових і офісних площ, від рекламної діяльності, також пропонується кожному магазину створити додаткові спеціальні фонди соціального розвитку, у які будуть відраховуватися щорічно частина прибутків магазину.

Для розрахунку затрат на проведення навчання персоналу необхідно розробити бюджет тренінгів. Затрати на навчання персоналу складаються з:

оплати тренера;

-   оплати кофе - пауз, обідів;

    оплати на обслуговування тренінгів (відповідно Наказу на почасову оплату);

оплати проживання і послуг готелів (відповідно до Положення про

Таким чином, на реалізацію запропонованої програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет" необхідні такі розміри витрат* (табл. 3.2.1):

Таблиця 3.2.1 - Витрати на реалізацію запропонованої програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет"

№	Заходи	Витрати, тис. грн. /рік
1.	Забезпечення рівня середньомісячної заробітної плати, що відповідатиме рівню середнього заробітку працівників у галузі торгівлі	213,47
2.	Забезпечення страхування працівників та недержавної пенсії	25,0
3.	Медичне обслуговування	56,4
4.	Забезпечення санітарно-курортного лікування	50,0
5.	Забезпечення належного утримання будівель і споруд, обладнання, устаткування	50,0
6.	Організація і проведення навчання і перевірки знань з охорони праці	20,0
7.	Надання житла у гуртожитках	56,4
8.	Забезпечення навчання згідно плану	147,06
9.	Обладнання нових навчальних класів	40,0
10.	Організація проведення конкурсів	10,0
	Всього	668,33

 

* розрахунки проведено на базі одного з підрозділів ЗАТ "Фуршет" у кількості 289 осіб

Отже, нами обґрунтовано ресурсне забезпечення реалізації запропонованої програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет" за такими її складовими як інтелектуально-професійне забезпечення, інформаційне, організаційне, кадрове, матеріально-технічне та фінансове забезпечення. Наступним етапом є визначення ефективності реалізації даної Програми.

3.3 Ефективність реалізації програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет"

 

Процес управління соціальним розвитком підприємства повинен, на нашу думку, орієнтуватися на ефективність необхідних матеріальних і фінансових витрат і досягнення цілей діяльності організації. Тому при розробці програм розвитку необхідно приділяти велику увагу питанням оцінки ефективності реалізації програми, що має важливе практичне значення.

Слід зауважити, що навчання персоналу є ключовою складовою системи управління соціальним розвитком підприємства. Цінність знань персоналу для компанії полягає у можливості їх застосування, а точніше у результатах, яких можна досягти з їх допомогою. Іншими словами, щоб оцінити результат проведеного тренінгу, необхідно встановити зв'язок між зміною рівня знань співробітника та динамікою результативності його роботи. Але тут виникає ряд проблем. На приклад, не всі свої знання співробітник застосовує на практиці через відсутність напрацьованих навичок. Іншою проблемою, пов’язаною з оцінкою ефективності інвестицій у соціальний розвиток персоналу, є вплив на результативність праці зовнішніх факторів (зміна умов праці, кон’юнктура ринку тощо).

Щодо оцінки ефективності інвестицій в розвиток персоналу, то на нашу думку, доцільно використати методику запропоновану Джеком Філліпсом. Суть даної методики оцінки ефективності інвестицій (RОІ) у навчання персоналу зводиться до побудови причинно-наслідкового зв’язку між проведеним навчанням і результатами діяльності [50]. При цьому виконання ряду послідовних кроків дозволяє уникнути впливу зовнішніх факторів на динаміку показників "результативність роботи персоналу". Після цього цей показник співставляється з об’ємом вкладених коштів.

ОІ= (Д-З) /З * 100%, (3.3.1)

 

де Д - приріст доходів,

З - затрати.

Якщо неможливо уникнути впливу зовнішніх факторів, необхідно підтвердити отримані результати показника RОІ, проаналізувавши ефект від проведених тренінгів по трьом напрямкам: "реакція учасників навчання", "знання" та "поведінка".

Використовуючи у якості одного із напрямів оцінки "реакцію учасників навчання", можна виходити із припущення, що якщо проведений семінар сподобався, то і користь від нього буде більшою. Реакцію учасників оцінується шляхом проведення анкетування. Наступним етапом має бути оцінка "знань", а точніше - їх ріст. Оцінити зміну рівня знань можна шляхом тестування персоналу до і після навчання. Оцінка "поведінки" проводиться на основі анкет, які роздаються керівникам підрозділів співробітників, що пройшли навчання.

Оцінка за цими напрямками - спосіб підтвердити, що розрахований показник RОІ отриманий саме завдяки проведеному тренінгу.

Найчастіше для оцінки ефективності кінцевих результатів використовується показник ефективності продуктивності праці Пт [62].

 

Пп = Оп / Т, (3.3.2)

 

де Оп - об’єм продукції (послуг) за період;

Т - затрати праці або середньоспискова чисельність працівників.

Також оцінити економічний ефект та ефективність можна за допомогою розрахунку таких показників: чистого приведеного доходу, індексу дохідності або рентабельність, термін окупності.

Чистий приведений доход (ЧПД) дозволяє отримати найбільш узагальнену характеристику результату інвестування, тобто його кінцевий ефект в абсолютній сумі. Чистий приведений дохід визначається за формулою [62]:

 

NPV = P_і - З_і / (1 + p) ^і >0, (3.3.3)

 

де NPV - чистий приведений дохід;_{і -} результати, отримані в і-му періоді;

З_{і -} затрати, отримані в і-му періоді;

р - норма дисконту;- кількість років життєвого циклу.

Індекс дохідності визначається як відношення приведених результатів до приведених витрат і повинен бути більший або дорівнювати одиниці [62].:

І = P_і (1 + p) - ^1/ З_і (1 + p) - ¹ ≥1, (3.3.4)

 

Термін окупності - період часу, за який інвестиційні витрати на впровадження програми відшкодовуються за рахунок прибутку, одержаного від його реалізації [62]. Показник "термін окупності" може бути використано не тільки для оцінки ефективності проектів, але й для оцінки рівня інвестиційних ризиків. Чим триваліший період реалізації проекту до повної окупності, тим вищий рівень ризику.

Недоліком показника є те, що він не враховує ті грошові потоки, які формуються після періоду окупності.

Термін окупності розраховується за формулою:

 

ТО = ПІ \ ДП дв, (^3.3.5)

 

де: ТО - термін окупності;

ПІ - сума інвестицій;

ДПдв - сума грошового потоку в дійсній вартості.

Розрахунок показників ефективності реалізації програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет" наведено у табл. 3.3.1.

Таблиця 3.3.1 - Показники ефективності реалізації програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет"*

Показники	Значення показника
RОІ	600%
Пп	178,13 тис. грн.
NPV	3342,98тис. грн.
PІ	10
T	0,01

 * За умов, що дохід збільшиться на 10 % після реалізації Програми

 

Отже, як бачимо у таблиці 3.3.1, за результатами розрахунків показник повернення інвестицій складає 600% - це означає, що на кожну вкладену гривню, спеціаліст отримає 6 гривень чистого прибутку. Слід зазначити, що показник RОІ вважається позитивним, якщо його величина 300%, а показник 600% є більш, ніж позитивним. Чистий приведений дохід є більшим за 0, і отже, вкладені інвестиції принесуть дохід у розмірі 3342,98 тис. грн. Індекс дохідності запропонованої програми - 10, тому дана програма може буди допущена до реалізації і принесе непоганий прибуток. Термін окупності запропонованої програми соціального розвитку за проведеними розрахунками є меншим за одиницю, а це означає, що інвестовані гроші будуть повернуті у вигляді прибутку вже менше, ніж через рік. Таким чином після розрахунків показників ефективності реалізації програми соціального розвитку ЗАТ "Фуршет" можна зробити висновок, що дана програма є ефективною і може бути запропонованою до виконання.