Глава 1. Теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль

План

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль

Нормативно-правовое регулирование учета расчетов на прибыль

Организация учета расчетов по налогу на прибыль

Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в отчетности

Глава 2. Особенности учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»

Организационно-экономическая характеристика ООО «Гефест Плюс»

Организация учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»

. Составление отчетности по налогу на прибыль ООО «Гефест Плюс»

Глава 3. Совершенствование учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»

Пути оптимизации учета расчетов по налогу на прибыль

Заключение

Список литературы

отчетность учет расчет налог прибыль

 

Введение

 

Актуальность данной темы работы обусловлена тем, что основным из источников развития организации в условиях рыночных отношений является прибыль. Прибыль - разница между расходами организации и издержками. Отсюда идет интерес к информации о финансовых результатах организаций и выявляется проблема поиска способа раскрытия информации о прибылях и убытках, которые оно получает при осуществлении деятельности.

Основную информацию о финансовых результатах деятельности организаций дает бухгалтерский учет. Для удовлетворения потребностей в информации в бухгалтерском учете имеет несколько категорий прибыли (прибыль от продаж, валовая прибыль, прибыль от обычной деятельности, чистая прибыль, налогооблагаемая прибыль, нераспределенная прибыль). В зависимости от той или иной категории прибыли используется та или иная методика ее расчета.

В бухгалтерском учёте и отчётности прибыль - мера превышения доходов над расходами отчетного периода.

Таким образом, для правильного определения категорий «доходы» и «расходы» и для правильного исчисления прибыли, необходимо руководствоваться положениями по бухгалтерскому учету и принципом сохранения собственного капитала. Финансовый результат организации, в свою очередь, складывается из результатов от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов.

Актуальность темы работы обусловлена тем, что показатели финансовых результатов охарактеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации. Важнейшими из них являются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют основу экономического развития организаций. Прибыль занимает одно из главных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цены, себестоимость прямо или косвенно связаны с прибылью.

Цель курсовой работы - оценка организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс».

Для достижения поставленной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи:

- Изучить экономическое содержание налога на прибыль;

-   раскрыть нормативно - правовую базу и теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль;

    исследовать организацию учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»;

Предметом исследования является бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Гефест Плюс».

Теоретической базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты Правительства РФ, справочная литература, данные СПС «Консультант Плюс», данные первичного учета, бухгалтерская отчетность, ресурсы Интернет.

Источниками информации при проведении исследования послужили данные бухгалтерского учёта и отчетности ООО «Гефест Плюс».

Для проведения исследования были использованы следующие методы научных исследований: монографический, аналитический, расчетно-конструктивный, сравнительного анализа.

 

Заключение

 

Формирование налога на прибыль в бухгалтерском учете регулируется в законодательстве РФ Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02. Это первый документ, информативно связавший бухгалтерский и налоговый учеты. Основой для его создания послужили:

- международный стандарт финансовой отчетности 12 "Налоги на прибыль", действует с 1979 г.;

- американский стандарт SFAS 109 "Учет налога на прибыль", действует с 1987 г.

Основная цель ПБУо18/02 заключается в том, чтобы бухгалтер смог рассчитать налог на прибыль не только по данным налогового, но и бухгалтерского учета, а также показать собственникам реальную сумму прибыли, подлежащую распределению.

Кроме этого, ПБУ 18/02 призван сделать отчетность более прозрачной и отразить в ней следующую информацию:

- текущий налог;

- различия между бухгалтерской и налоговой прибылью;

- причины их возникновения и суммы, способные оказать влияние на величину налога в будущем (временные разницы, отложенные активы и обязательства).

Расчет текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) ведется по данным о величине условного расхода (условного дохода), скорректированного на постоянное налоговое обязательство, постоянный налоговый актив, увеличение или уменьшение отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

Основным направлением деятельности ООО «Гефест Плюс» является производство пластиковых окон.

ООО «Гефест Плюс» для целей бухгалтерского учёта от 29.12.2012 года разработано положение, в котором устанавливается совокупность способов ведения бухгалтерского учёта - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Основная часть прибыли ООО «Гефест Плюс» формируется от продажи продукции, товаров, работ и услуг (реализационный финансовый результат). Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) определяют как разницу между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на её производство и продажу.

Отчетностью по налогу на прибыль является налоговая декларация.

ООО «Гефест Плюс» можно предложить открыть к счету 90 «Продажи» субсчета по видам продукции (работ, услуг). На субсчете 90-1 «Выручка» следует открывать субсчета второго порядка: 90-10 «Продажи корпусной мебели», 90-11ш «Продажи детской мебели», 90-12 «Продажи мебели для дома» и т.д. К этим субсчетам, следует открыть аналитические счета: 90-121 «Продажи спален» и т.д. Соответственно, к субсчету 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» открываются субсчета второго порядка для определения финансового результата по каждому продукту.

Также в ООО «Гефест Плюс» сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Для этого при ведении учета необходимо ориентироваться на разницу в оценке активов и обязательств и применять балансовый метод, как того требует ПБУ 18/02. Это позволит сделать показатели отчетности более точными и сблизить российский учет с учетом по МСФО.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части I, II, III) (с изм. с изм. от 08.0.2012). СПС Гарант.

. Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. от 0.04.2012) СПС Гарант.

. Трудовой Кодекс РФ (ред. от 2.11.2011). СПС Гарант.

. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. от 23.11.2011 N 261-ФЗ). СПС Консультант плюс.

. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, в редакции Приказов Минфина РФ от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 N 116н с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 № ГКПИ 00-64) СПС Консультант плюс.

. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» ПБУ 1/2010, утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2010 № 106н. СПС Консультант плюс.

. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 33н (в редакции от 27 ноября 2006 г. № 1 6н) СПС Консультант плюс.

. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н (в редакции Приказов Минфина РФ от 30.12.1999г. №107н, от 30.03.2001г. № 27н, от 18.09.2006г. №116н, от 27.11.2006г. № 1 6н.) СПС Консультант плюс.

. Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально - производственных запасов» ПБУ /01 утв. приказом Минфина РФ 9 июня 2001 г. 44н (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. № 1 6н). СПС Консультант плюс.

. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/12 утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н.

. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.9 г. № 49.

. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие.- Москва: ИКЦ «МарТ», 2011 - 41 с.

13. Бакаев А. С. Бухгалтерские термины и определения. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 1 6с.

. Бакаев В.А. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2010. - 2 9 с.

. Васильева Л.С., Ряховский Д.И., Петровская М.В. Бухгалтерский управленческий учет: Порядок постановки и основные направления развития - Эксмо, 2011. - 496 с.

. Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности - М: Магис, 2011. - 84 с.

17. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2013. - 464 с.

. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету Учеб. пособие. - Просперт, 2012 - 2 3 с.

. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: Учеб.-практическое пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011. - 12 с.

. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации Учеб. пособие. - 2-е изд., изд-во КНОРУС, 2011, 2 6 с.

. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учёту г. Москва «Экономика» 2010. - 288 с.

. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. - М.: Изд. «Экзамен». 2010 г. - 411 с.

. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы, 2010. - 460 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012 г. - 468с.

. Лапина И.Б. Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете - 3-е изд., испр. и допол. - М.: Гелиос-Л, 2011. - 216 с.

26. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет. Т1. Ч1 - -е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 480 с.

27. Чижов Б. Расчет командировочных расходов // Главбух, №3, февраль 2011 г. 69 с

План

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль

Нормативно-правовое регулирование учета расчетов на прибыль

Организация учета расчетов по налогу на прибыль

Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в отчетности

Глава 2. Особенности учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»

Организационно-экономическая характеристика ООО «Гефест Плюс»

Организация учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»

. Составление отчетности по налогу на прибыль ООО «Гефест Плюс»

Глава 3. Совершенствование учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»

Пути оптимизации учета расчетов по налогу на прибыль

Заключение

Список литературы

отчетность учет расчет налог прибыль

 

Введение

 

Актуальность данной темы работы обусловлена тем, что основным из источников развития организации в условиях рыночных отношений является прибыль. Прибыль - разница между расходами организации и издержками. Отсюда идет интерес к информации о финансовых результатах организаций и выявляется проблема поиска способа раскрытия информации о прибылях и убытках, которые оно получает при осуществлении деятельности.

Основную информацию о финансовых результатах деятельности организаций дает бухгалтерский учет. Для удовлетворения потребностей в информации в бухгалтерском учете имеет несколько категорий прибыли (прибыль от продаж, валовая прибыль, прибыль от обычной деятельности, чистая прибыль, налогооблагаемая прибыль, нераспределенная прибыль). В зависимости от той или иной категории прибыли используется та или иная методика ее расчета.

В бухгалтерском учёте и отчётности прибыль - мера превышения доходов над расходами отчетного периода.

Таким образом, для правильного определения категорий «доходы» и «расходы» и для правильного исчисления прибыли, необходимо руководствоваться положениями по бухгалтерскому учету и принципом сохранения собственного капитала. Финансовый результат организации, в свою очередь, складывается из результатов от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов.

Актуальность темы работы обусловлена тем, что показатели финансовых результатов охарактеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации. Важнейшими из них являются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют основу экономического развития организаций. Прибыль занимает одно из главных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цены, себестоимость прямо или косвенно связаны с прибылью.

Цель курсовой работы - оценка организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс».

Для достижения поставленной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи:

- Изучить экономическое содержание налога на прибыль;

-   раскрыть нормативно - правовую базу и теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль;

    исследовать организацию учета расчетов по налогу на прибыль в ООО «Гефест Плюс»;

Предметом исследования является бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Гефест Плюс».

Теоретической базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты Правительства РФ, справочная литература, данные СПС «Консультант Плюс», данные первичного учета, бухгалтерская отчетность, ресурсы Интернет.

Источниками информации при проведении исследования послужили данные бухгалтерского учёта и отчетности ООО «Гефест Плюс».

Для проведения исследования были использованы следующие методы научных исследований: монографический, аналитический, расчетно-конструктивный, сравнительного анализа.

 

Глава 1. Теоретические основы учета расчетов по налогу на прибыль