Основные финансово - экономические показатели УФПС Ульяновской области в 2002 г.

 

Экономика России в XXI веке все больше интегрируется в мировую, подчиняясь существующим в ней рыночным законам.

Почтовая отрасль, являясь инфраструктурой экономики, должна обеспечить уровень услуг почтовой связи потребителям на самом высоком уровне, быть конкурентоспособной.

Для этого в 2000 – 2002 годах в отрасли проводились мероприятия по улучшению качества предоставляемых почтовых услуг, внедрению новых, современных услуг, новых технологий на базе новой техники и программных продуктов.

Продолжалось приведение в надлежащее состояние помещений отделений почтовой связи с оснащением их современными почтово-кассовыми терминалами (5 шт.) и контрольно-кассовыми машинами (22 шт.), что позволило обеспечить как оказание почтовых услуг, так и расширение перечня нетрадиционных услуг с выполнением современных требований технологии.

С целью обеспечения доступа клиентуры к Интернет - ресурсам в 2002 году дополнительно открыто 16 пунктов коллективного пользования.

Для улучшения качества работы и контроля за прохождением регистрируемых почтовых отправлений на территории всей Российской Федерации на базе автоматизированной системы «Регистрируемая почта» во всех филиалах области проведена работа по внедрению программных средств и подготовке персонала к работе в отраслевой системе ОАСУ РПО – Общероссийская автоматизированная система учета за прохождением регистрируемой почты.

Начата разработка и внедрение второй очереди ОАСУ РПО, которая обеспечит учет и контроль за прохождением заказных и международных почтовых отправлений.

Для своевременного и качественного оформления заказов по подписке на периодические издания внедрена автоматизированная система «Подписка» от уровня района до области, позволяющая осуществлять контроль за ходом подписки по всем параметрам, формировать электронные каталоги.

Для обеспечения своевременной перевозки почты и ее сохранности приобретено 19 автомобилей.

В 2002 году наметилась тенденция к росту объема оказанных услуг почтовой связи: обеспечен рост исходящего объема к 2001 году по ценным письмам и бандеролям (102,5%), переводам денежных средств (106,8%), на уровне остался обмен письменной корреспонденции. Вместе с тем сократился обмен по посылкам (84,6%), периодическим изданиям (92,5%). Однако продолжается тенденция по более высокому росту входящего обмена над исходящим.

Принимаются меры по увеличению доходов от договорных услуг, в том числе развивались новые виды нетрадиционных услуг, которых оказывается в нашей области 40 видов; дополнительно введено 2 вида: совместно с фирмой «Кодак» услуга по приему и выдаче заказов на фототовары по «Товары Почтой».

С целью экономии затрат на эксплуатацию в 2002 году продолжен контроль за расходованием в филиалах бензина, электроэнергии, затрат на услуги электросвязи путем доведения лимитов. Это позволило расход бензина (в литрах) в 2002 году сохранить на уровне 2001 года.

С целью экономии затрат на содержание помещений ведется постоянная работа с местными органами самоуправления по вопросам освобождения от арендной платы. Из 384 ОПС, находящихся в арендуемых помещениях, 55 % арендной платы не платят.

Для контроля за выполнением основных экономических показателей с филиалами проводилась работа по ежемесячному анализу полученных доходов и затрат на производство, который направлялся в филиалы УФПС.

Вопросы финансового состояния еженедельно рассматривались на оперативных совещаниях у начальника УФПС.

Проводились Советы УФПС (5 Советов), на 2-х из которых вопросы улучшения финансового состояния рассматривались с приглашением руководителей филиалов.

В течение года работниками УФПС проведена работа по проверке филиалов в части предоставления услуг почтовой связи, организации работы по выплате пенсий, целевому использованию пенсионных средств, активизации доходных поступлений.

Проведено 4 комплексных проверки филиалов, систематически проводились отраслевые, профильные и внезапные проверки касс отделений связи работниками УФПС. Все выявленные случаи нарушений оформлялись справками, устанавливались сроки их устранения, контролировалось их выполнение.

Проведенная работа позволила в 2002 году получить прибыль до налогообложения в сумме 756,5 тыс. руб. и обеспечить социальную защищенность работников: рост средней заработной платы одного работника составил 41,7% при предусмотренной соглашением между Минсвязи и ЦК профсоюза минимальной ставке рабочего 1 разряда в размере 750 руб., в области с марта месяца была установлена ставка – 765 руб.

На уплату налога на прибыль от основной деятельности было направлено 2003 тыс. руб., что в 1,53 раза больше суммы, уплаченной в 2001 году, что обусловлено введением в действие нового налогового законодательства. Сумма единого налога на вмененный доход уменьшилась на 43,2% и составила 942 тыс. руб.

Изменение порядка отнесения затрат для определения прибыли до налогообложения в 2002 году, предусмотренного гл. 25 Налогового Кодекса РФ, негативно повлияло на финансовое состояние предприятия.

При сохранении в отчетном году действующего до 2002 года порядка отнесения затрат и формирования прибыли до налогообложения, прибыль до налогообложения в 2002 году составила бы 6,8 млн. рублей.

На балансе УФПС имеются объекты социальной сферы: детский сад, 29 объектов жилищного фонда площадью 2306 кв. метров.

С целью сокращения затрат на содержание социальной сферы в 2002 году проведена работа по передаче в муниципальную собственность жилого фонда площадью 611 кв. метров и приватизировано жилья 299 кв. метров, а также начата работа по передаче в муниципальную собственность детского сада (Приложение 1).

Доходы

За отчетный год УФПС получено общих доходов на сумму 183116,8 тыс. руб., что на 46079,1 тыс. руб., или на 33,6 % больше, чем в 2001 году, в том числе тарифные доходы увеличились на 30,0 %, доходы от нетрадиционных услуг увеличились на 52,0 % (табл. 1).

Увеличение тарифных доходов произошло по всем видам услуг.

В связи с периодическим увеличением размера пенсии в течение отчетного года, рост доходов от выплаты пенсий и пособий в 2002 году составил 30,2 %, получено доходов на 19347,2 тыс. руб. больше чем в 2001 году. Несмотря на увеличение доходов от выплаты пенсий и пособий в 2002 году по сравнению с 2001 годом, снизился удельный вес доходов от выплаты пенсий и пособий в общих доходах в 1,2 раза (на 20%), в основном из-за перехода части пенсионеров для получения пенсии через отделения Сберегательного банка.

Значительный рост доходов в 2002 году достигнут по периодическим изданиям – на 37,1 % к 2001 году, за счет роста цен на прием, обработку, перевозку и доставку газет и журналов, а также роста тиражей.

Доходы от почтовых услуг в 2002 году увеличились на 27,4 % по сравнению с 2001 годом. Рост доходов произошел по всем видам обмена, как за счет роста обмена, так и за счет увеличения тарифов в течение года.

Увеличились доходы по сравнению с 2001 годом:

- по письменной корреспонденции за счет увеличения тарифов получено доходов в сумме 6102,6 тыс. руб.;

- по ценным письмам и бандеролям на 583,5 тыс. руб., в том числе за счет увеличения тарифов – 547,8 тыс. руб., за счет увеличения обмена – 35,7 тыс. руб.;

- по посылкам на 1547,6 тыс. руб., в том числе за счет увеличения тарифов - 1995,5 тыс. руб.;

- по денежным переводам на 2032,7 тыс. руб., в том числе за счет увеличения массы пересылаемых сумм получено доходов 1425,1 тыс. руб., за счет увеличения обмена - 607,6 тыс. руб. 

Таблица 1

Анализ роста и структуры доходов

Наименование показателей	Год				Рост 2002 г. к 2001 г., %	Изменение структуры
	2001		2002
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес		2002 г. к 2001 г.
1	2	3	4	5	6	7
Доходы общие – всего,	137037,7	100	183116,8	100	133,6	-
в том числе: Валовой доход	135713,1	99,1	180281,8	98,5	132,8	-0,6
из него: Тарифные доходы – всего	114708,1	83,7	149175,5	81,5	130,0	-2,2
в том числе:
- за выплату пенсий и пособий	64017,9	46,7	83365,1	45,5	130,2	-1,2
- за периодические издания	12645,9	9,2	17336,7	9,5	137,1	+0,3
Почтовые услуги – всего	38044,3	27,8	48473,7	26,5	127,4	-1,3
из них:
- за ЗПО и письменную корреспонденцию	23926,9	17,5	30029,5	16,4	125,5	-1,1
- за письма и бандероли ценные	1425,4	1,1	2008,9	1,1	140,9	-
- за посылки	2901,7	2,1	4449,3	2,4	153,3	+0,3
- за денежные переводы	8931,3	6,5	10964,0	6,0	122,8	-0,5
- прочие	859,0	0,6	1022,0	0,6	119,0	-
Нетрадиционные услуги (в числе общих доходов) – всего	22329,6	16,3	33941,3	18,5	152,0	+2,2
в том числе:
- услуги электросвязи	1124,6	0,8	1329,1	0,7	118,2	-0,1
- реализация товаров	10246,0	7,5	14171,0	7,7	138,3	+0,2
- прием платежей	2785,5	2,0	5230,9	2,8	187,8	+0,8
- лотерея	376,5	0,3	485,7	0,3	129,0	-
- ксерокопирование	659,1	0,5	762,2	0,4	115,6	-0,1
- документальная электро- связь	101,9	0,1	132,0	0,1	129,5	-
- услуги на базе компьютерной техники	56,7	-	348,2	0,2	614,1	+0,2
- распространение рекламных материалов	343,6	0,2	709,7	0,4	206,5	+0,2
1	2	3	4	5	6	7
- транспортные услуги	644,4	0,5	468,5	0,3	72,7	-0,2
- банковские услуги	60,8	-	971,4	0,5	1597,7	+0,5
- аренда помещений	926,2	0,7	1437,3	0,8	155,2	+0,1
- прочие нетрадиционные услуги	5004,3	3,7	7895,3,2	4,3	157,8	+0,6

 

В целом по почтовым услугам доходы увеличились по сравнению с 2001 годом на 10429,4 тыс. руб., в том числе за счет увеличения тарифов получено доходов в сумме 10215,7 тыс. руб., за счет увеличения обмена – 213,7 тыс. руб.

Но, в то же время, за счет снижения обмена недополучено доходов в сумме – 447,9 тыс. руб.

Несмотря на увеличение доходов от почтовых услуг в 2002 году по сравнению с 2001 годом, снизился удельный вес доходов от почтовых услуг в общих доходах на 1,3 пункта, в основном, из-за снижения удельного веса по письменной корреспонденции.

Объем реализации услуг связи населению увеличился по сравнению с 2001 годом на 24,4 % или на 10073,6 тыс. руб. (табл. 2).

Таблица 2

 

Анализ объема реализации услуг связи населению за 2002 год

Наименование показателей	Фактические данные		Рост, %		Прирост в суммовом выражении
	2001 год	2002 год	2001 г. к 2000 г.	2002 г. к 2001 г.	2001 г. к 2000 г.	2002 г. к 2001 г.
Доходы тарифные, тыс. руб. - всего:	114708,1	149175,5	131,5	130,0	+27500,5	+34467,4
из них:
- объем реализации услуг связи населению, тыс. руб.	41279,8	51353,4	121,2	124,4	+7210,0	+10073,6
- доходы в расчете на душу населения, тыс. руб.	29,37	36,54	121,2	124,4	+5,13	+7,17
- удельный вес доходов от населения в тариф­ных доходах, %	36,0	34,4	-3,1	-1,6	-	-

 

Принятые меры по активизации работы по оказанию нетрадиционных услуг обеспечили увеличение доходов на 52,0%. Доходы от реализации товаров, занимающие наибольший удельный вес в структуре нетрадиционных доходов (41,8%), в отчетном году увеличились в 1,38 раза по сравнению с прошлым годом.

Несмотря на рост доходов от услуг электросвязи в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 204,5 тыс. руб., удельный вес доходов от услуг электросвязи в общих доходах снизился на 0,1% из-за систематического уменьшения количества услуг электросвязи, предоставляемых отделениями почтовой связи.

За счет активизации работы среди населения по увеличению нетрадиционных услуг, значительный рост доходов по сравнению с 2001 годом наблюдается по следующим видам:

- ксерокопирование - на 103,1 тыс. руб. или на 15,6%;

- распространение лотереи - на 109,2 тыс. руб. или на 29,0%;

- прием платежей - на 2445,4 тыс. руб. или на 87,8%;

- распространение рекламных материалов - на 366,1 тыс. руб. или на 106,5%;

- услуги на базе компьютерной техники - на 291,5 тыс. руб. или на 514,2%;

- банковские услуги - на 910,6 тыс. руб. или на 1497,7%.

Таблица 3

Анализ динамики исходящего, входящего, транзитного обмена, тыс. ед.

Наименование Показателей	Фактический обмен			Отклонение в натуральном выра­жении			Темпы роста (снижения) по годам в %
	Год
	2000	2001	2002	2001 г. к 2000 г.		2002 г к 2001 г	2001 г. к 2000 г.	2002 г. к 2001 г.
1	2	3	4	5		6	7	8
ПИСЬМА, КАРТОЧКИ, БАНДЕРОЛИ ПРОСТЫЕ И ЗАКАЗНЫЕ
- исходящие	8170	8714	8705	+544	-9		107	99,9
- входящие	9012	9012	9477	-12	-477		99,9	105
- транзитные	37040	41028	42212	+3988	-1184		111	103
ЦЕННЫЕ ПИСЬМА И БАНДЕРОЛИ
- исходящие	189	221	230	+32	+9		117	104
- входящие	276	291	327	+15	+36		105	112
- транзитные	461	433	471	-28	+38		94	109
1	2	3	4	Продолжение таблицы 3 5		6	7	8
ПОСЫЛКИ
- исходящие	54	57	48	+3	-9		106	84
- входящие	112	105	100	-7	-5		94	95
- транзитные	224	215	195	-9	-20		96	91
ДЕНЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ
- исходящие	362	356	379	-6	+23		98	106
- входящие	346	362	381	+16	+19		105	105
ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ
- исходящие	46579	32495	30522	-14084	-1973		70	94
- входящие	38381	32655	30220	-5726	-2435		85	93
- транзитные	23421	19705	17151	-3716	-2554		84	87

Затраты на эксплуатацию

Непрекращающийся рост цен и тарифов, связанный с инфляционным процессом в стране, изменение порядка отнесения затрат (гл. 25 Налогового кодекса РФ) привели к росту в 2002 году затрат на производство на 40,4 % по сравнению с прошлым годом (табл. 4).

Рост фонда оплаты труда к прошлому году составил 50,1 %. Проведенная в 2002 году работа по расширению сети предоставления нетрадиционных услуг и в связи с этим увеличение продолжительности работы работников основных профессий, в соответствии с их нагрузкой, привело к увеличению их численности на 122 единицы и росту фонда оплаты труда. С 1 марта 2002 года прошло повышение тарифной сетки в среднем на 40%. Кроме того, на 229,4 тыс. руб. увеличились затраты по несписочному фонду оплаты труда, который был направлен на работу по текущему ремонту зданий отделений связи и РУПС, автотранспорта. В соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ в 2002 году в фонд оплаты труда включены выплаты по коллективному договору в размере 2043,5 тыс. руб. На премирование работников израсходовано средств на 3468,5 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году, удельный вес премий в фонде оплаты труда составил 13,2%, против 24,8% в 2001 году. Вместе с фондом оплаты труда возросли и страховые платежи.

За счет приобретения основных средств увеличены на 428,5 тыс. руб. амортизационные отчисления.

Материальные затраты возросли на 12,3% к прошлому году, прежде всего за счет проведенных текущих ремонтов зданий, автотранспорта УФПС, увеличения цен на коммунальные платежи.

В связи с ростом цен на дрова, уголь и увеличением числа ОС перешедших на печное отопление, затраты в 2002 году на приобретение дров и угля возросли на 68,9 тыс. руб.

Установление жестких лимитов и снижение цен на бензин позволило сократить затраты на данный вид топлива в 2002 году на 340,6 тыс. руб. В то же время рост цен на энергоресурсы увеличил затраты на электроэнергию на 27,7%, или 531,6 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

Несмотря на установку счетчиков в ряде филиалов, увеличение тарифов за пользование водой не позволило сохранить затраты на уровне прошлого года, рост составил 8%.

Активизация работы по реализации знаков почтовой оплаты в связи с праздничными датами, увеличение спроса на этот вид продукции, а также увеличение отпускных цен в 2002 году на 30%, повлекли рост расходов на маркированную продукцию на 22,5% к прошлому году.

На 371,7 тыс. руб. снижены затраты на перевозку почты автомобильным транспортом, это связано со снижением цен на бензин и расходов на капитальный ремонт автотранспорта. Увеличение на 633,1 тыс. руб. затрат на централизованную перевозку почты обусловлено ростом расчетных цен для взаиморасчетов с ЦАОТУС за услуги почтовой связи.

Большой удельный вес в затратах (14,9%) занимают прочие расходы, рост к прошлому году по данной группе затрат составил 54,5%, структура увеличена на 30%, что так же связано с изменением порядка учета затрат, списания части основных средств и спецодежды, не по срокам износа, а по мере выдачи в эксплуатацию.

Рост по статье "аренда помещений" составил 550,6 тыс. руб. или 39,2 % к предыдущему году, что произошло за счет роста арендной платы по арендуемым помещениям (арендуемые ОС составляют 76,6 % от общего числа ОС).

В 2002 году проведен капитальный ремонт автомобильного парка, на эти цели израсходовано 919,5 тыс. руб., что ниже уровня прошлого года на 192,4 тыс. руб., в целом затраты на капитальный ремонт к 2001 году выросли на 11,7%.

Увеличение суммы средств на транспортные расходы на 88,5 тыс. руб. обусловлено повышением стоимости проездных билетов в городском транспорте, приобретаемых для почтальонов почтамта.

Тарифы на вневедомственную охрану повышались в течение 2002 года неоднократно. Затраты на вневедомственную охрану в 2002 году составили 6% от доходов, полученных от пенсий. Рост к 2001 году составил 48,4% или 1620,4 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ роста и структуры затрат на производство

Наименование статей	Факт 2001 г.		Факт 2002 г.		Изменение 2001 г. к 2000 г.
	тыс. руб.	структура, % к итогу	тыс. руб.	структура, % к итогу	рост, %	изменение структуры + / -
1	2	3	4	5	6	7
Затраты на производство	126785	100	178033,2	100	140,4	0
Эксплуатационные расходы – всего	125598	99,1	177400,8	99,6	141,2	0,5
В том числе:
Расходы на оплату труда	59040,1	46,6	88616,8	49,8	150,1	3,2
Страховые платежи, включая отчисления в государственный фонд занятости	19832,6	15,6	29315,2	16,5	147,8	0,9
Амортизационные отчисления	1358,2	1,1	1786,7	1	131,5	-0,1
Перевозка почты – всего	10624	8,4	10885,4	6,1	102,5	-2,3
В том числе:
- автотранспортом	8552,3	6,7	8180,6	4,6	95,7	-2,1
- авиатранспортом	-	-	-	-	-	-
- железнодорожным транспортом	-	-	-	-	-	-
- плата за централизованную перевозку почты	2071,7	1,6	2704,8	1,5	130,6	-0,1
Расходы на маркированную продукцию	3493,2	2,7	4280,6	2,4	122,5	-0,3
Материальные затраты – всего	11348,3	9,0	12745,5	7,1	112,3	-1,9
В том числе:
- материалы, топливо, запча­сти	6304,5	5,0	6927,7	3,9	109,9	-1,1
1	2	3	Продолжение таблицы 4 4	5	6	7
- электроэнергия для производственных нужд со стороны	1917,1	1,5	2448,7	1,4	127,7	-0,1
- плата за древесину и воду	470,1	0,4	507,5	0,3	108	-0,1
Прочие расходы - всего	17210,7	13,6	26583,8	14,9	154,5	1,3
В том числе:
- капитальный ремонт	2850,2	2,2	3184,5	1,8	111,7	-0,4
- аренда помещений	1403,6	1,1	1954,2	1,1	139,2	0
- транспортные расходы	312,6	0,2	401,1	0,2	128,3	0
- услуги электросвязи	1841,4	1,5	2344,9	1,3	127,3	-0,2
Налоги – всего	2691	2,1	3186,8	1,8	118,4	-0,3
в том числе:
- транспортные налоги	764,0	0,6	1059,7	0,6	138,7	0
- налог на землю	400,0	0,3	0	0	0	-0,3
Отчисления во внебюджетный фонд МС РФ (НИОКР)	1186,9	0,9	632,4	0,4	53,3	-0,5

В связи с ростом в 2002 году доходов от основной деятельности увеличилась сумма налога на пользователей автодорог на 389,6 тыс. руб. От уплаты земельного налога в 2002 году Ульяновское УФПС было освобождено на основании решения арбитражного суда в соответствии с ФЗ «О почтовой связи».

Несмотря на введенный лимит на телефонные разговоры, рост тарифов на услуги связи, увеличение объема передаваемых сообщений по электронной почте и пользование, для оказания услуг, интернет - ресурсами сложился рост на 27,3 % к прошлому году по данной статье затрат.

Увеличение затрат на отопление на 205,1 тыс. руб. к прошлому году обусловлено ростом тарифов с 1 апреля 2002 года в среднем на 9%.

Налог на добавленную стоимость вырос на 600,1 тыс. руб. к прошлому году за счет приобретения основных средств.

Финансовое состояние

Анализ состояния, динамики и структуры имущества представлен в таблицах 5, 6, 7.

Продолжение таблицы 4

За отчетный год стоимость имущества УФПС увеличилась на 7439 тыс. руб., или на 12,6% к стоимости на начало года. Такое увеличение обусловлено ростом денежных средств на 2700 тыс. руб., запасов и затрат – на 4065 тыс. руб. Стоимость основных средств увеличилась к концу года на 584 тыс. руб. и составила 46125 тыс. руб. Увеличение на 2661 тыс. руб. обусловлено приобретением транспортных средств и новой техники. Основные изменения в стоимости материальных оборотных средств произошли по стоимости сырья и материалов и остаткам товаров. Стоимость материалов для производственных нужд к концу года увеличилась на 4227 тыс. руб., стоимость остатков товаров, приобретенных для реализации - лишь на 1782 тыс. руб.

В связи с этим, произошли соответствующие изменения в структуре имущества. Удельный вес основных средств уменьшился с 77,2% на начало года до 69,4% на конец года. Удельный вес денежных средств предприятия увеличился и составил 4,5%; удельный вес запасов и затрат предприятия также вырос на 4,1 пункта и составил 22,5%.

Увеличение имущества УФПС на конец отчетного года было обусловлено, главным образом, ростом обязательств предприятия на 7429 тыс. руб., или 99,9% от общего прироста имущества.

Таблица 5

Баланс – нетто в агрегированном виде

АКТИВ, тыс. руб.				ПАССИВ, тыс.руб.
СТАТЬИ БАЛАНСА	Условное обозначение	По состоянию на 01.01. 2002 г.	По состоянию на 01.01. 2003 г.	СТАТЬИ БАЛАНСА	Условное обозначение	По состоянию на 01.01. 2002 г.	По состоянию на 01.01. 2003 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные средства и вложения (иммобилизованные)	F	45541	46125	1.Источники собственных средств	И с	45287	42463
2. Запасы и затраты	З	10869	14934	2. Кредиты и другие заемные средства в том числе:	К	0	2999
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы – всего в том числе:	R a	2602	5392	- краткосрочные кредиты и заемные средства	K t	0	0
- денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	D	266	2966	- долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства	K т	0	2999
1	2	3	4	Продолжение таблицы 5 5	6	7	8
- расчеты и прочие активы	r a	2336	2426	3. Расчеты и прочие пассивы	Rп	13725	20989
БАЛАНС	B	59012	66451	БАЛАНС	B	59012	66451

 

Стоимость источников собственных средств предприятия уменьшилась на 3137 тыс. руб., но увеличилась на 313 тыс. руб. за счет доходов будущих периодов. Добавочный капитал уменьшился на 553 тыс. руб. в связи с выбытием жилья.

Увеличение суммы обязательств предприятия обусловлено преимущественно ростом кредиторской задолженности за товары и услуги на сумму 5229 тыс. руб., или 76,6% от имевшейся на начало года, сложившейся по расчетам с поставщиками и по расчетам с редакциями и издательствами за подписку. На начало года превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью составляло 11389 тыс. руб., а на конец отчетного года оно увеличилось до 18563 тыс. руб., в основном, а по расчетам с поставщиками и подрядчиками - на 3171 тыс. руб.

Таблица 6

Анализ структуры имущества

Условные обозначения показателей	Удельный вес,% в начале 2002 г.	Удельный вес, % в конце 2002 г.	Изменение величины, тыс.руб.	Изменение удельного веса, %	Прирост к началу 2002 г., %	Прирост к итогу прироста, %
В	100	100	+7439	-	+12,6	100
F	77,2	69,4	+584	-7,8	+1,3	+7,9
З	18,4	22,5	+4065	+4,1	+37,4	+54,6
r a	3,9	3,6	+9,0	-0,3	+3,9	+1,2
D	0,5	4,5	+2700	+4,0	1115	+36,3

 

Таблица 7

Анализ структуры источников

Условные обозначения показателей	Удельный вес, % в начале 2002 г.	Удельный вес, % в конце 2002 г.	Изменение величины, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Прирост к началу 2002 г, %	Прирост к итогу прироста, %
В	100	100	+7439	-	+12,6	100
И с	76,7	63,9	-2824	-12,8	-6,2	-37,9
КТ	-	4,5	+2999	+4,5	-	+40,3
K t	-	-	-	-	-	-
R n	23,3	31,6	+7264	+8,5	+52,9	+97,6

Данные для анализа финансовой устойчивости и оценки платежеспособности УФПС приведены в таблице 8.

Таблица 8

Сводный анализ финансовой устойчивости

Наименование показателей	Значение показателя на начало периода	Значение показателя на конец периода	Изменение показателя
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (+, -), тыс. руб.	-11123	-18596	-7473
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (+, -), тыс. руб.	-11123	-18596	-7473
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+, -), тыс. руб.	-11123	-18596	-7473
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации предприятия	0	0

 

На основе трехкомпонентного показателя следует определить финансовое положение УФПС на начало и конец анализируемого периода как сложное, так как в данной ситуации денежные средства, краткосрочные вложения и дебиторская задолженность предприятия не перекрывают даже его кредиторской задолженности, недостаток оборотных средств к концу года увеличился на 7473 тыс. руб., или на 67,2%.

Анализ финансовых коэффициентов представлен в таблице 9.

Таблица 9

Анализ финансовых коэффициентов

Наименование показателей	Условное обозначение	Нормативное значение	Значение на начало 2002 г.	Значение на конец 2002 г.	Темп изменения к началу 2003 г.
1. Коэффициент автономии	k а	не менее 0,5	0,77	0,64	-0,13
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	k з/с	не более 1,33 (min 1 kм/и)	0,30	0,56	+0,26
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	k м/и		0,30	0,44	+0,14
4. Коэффициент маневренности	k м	не менее 0,5 (0,1 для региона)	- 0,01	-0,09	-0,08
5. Коэффициент имущества производственного назначения	k ипн	не менее 0,5	0,96	0,92	-0,04
6. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками	k ос	не менее 0,6...0,8 (0,3 для региона)	- 0,02	-0,18	-0,16

За отчетный период коэффициент автономии, как показатель независимости средств предприятия от заемных источников их формирования, уменьшился на 0,13 пункта, составив на конец года 0,64, и удовлетворяет нормативному значению 0,5.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец анализируемого периода увеличился на 0,26 пункта, составив 0,56, что обусловлено ростом источников собственных средств предприятия, и также удовлетворяет нормативному значению – не более 1,33.

Коэффициент маневренности, как показатель, характеризующий устойчивость финансового состояния, на конец отчетного года незначительно уменьшился, что свидетельствует об остром недостатке собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.

Коэффициент имущества производственного назначения существенно не изменился, составив на конец года 0,92, и удовлетворяет нормативному значению 0,5, что свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия необходимым для его деятельности имуществом.

Значение одного из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния - коэффициента обеспеченности собственными средствами - уменьшился к концу года, составив -0,18 и не удовлетворяет нормативному значению для региона 0,3.

Таблица 10

Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

АКТИВ			ПАССИВ			Платежный излишек (+) или недостаток (-)
	На начало 2002 г.	На конец 2002 г.		На начало 2002 г.	На конец 2002 г.	На начало 2002 г.	На конец 2002 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Наиболее ликвидные активы	266	2966	1. Наиболее срочные пассивы	13725	20989	-13459	-18023
2. Быстро реализуемые активы	2336	2426	2. Краткосрочные пассивы	0	0	+2336	+2426
3. Медленно реализуемые активы	9358	14473	3. Долгосрочные пассивы	0	2999	+9358	+11474
1	2	3	4	Продолжение таблицы 10 5	6	7	8
4. Трудно реализуемые активы	44617	46095	4. Постоянные пассивы	42852	41972	+1765	+4123
БАЛАНС	56577	65690	БАЛАНС	56577	65960	-	-

 

Оценивая ликвидность баланса предприятия (Таблица 10), характеризующую платежные возможности предприятия покрыть имеющиеся обязательства своими активами, превращая их в платежные средства, следует отметить, что из 4-х соотношений активов и пассивов баланса предприятия на конец года 1-ое соотношение не удовлетворяет нормативному. Так, платежный недостаток по наиболее срочным пассивам составил на конец года 18023 тыс. руб., что больше, имевшегося на начало года. Платежный недостаток по 4 группе активов и пассивов в размере 1765 тыс. руб. на начало года вырос к концу года, превышение активов над пассивами составило 4123 тыс. руб., что свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Для дополнительной оценки ликвидности баланса в таблице 11 представлены коэффициенты ликвидности.

Таблица 11

Коэффициенты ликвидности