Прием п/т банком-отправителем. Акцепт, виды акцепта

При поступлении п/т в банк-отправитель отв. исполнитель проверяет правильность его оформления и в случае не надлежащего оформления возвращает п\т бенефициару. Не принятые п/т регистрируются в отдельном журнале и на оборотной стороне делается запись о причине возврата. Принятые п/т оформляются отв. исполнителем (на всех экз. п/т проставляется дата поступления, на 1-м экз. штамп банка) и принимаются к оплате на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением и представляется в банк в двух экз. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Акцепт может быть предварительным и последующим.

Предварительный акцепт – это акцепт полученный банком до поступления п/т. Он предлагает оплату п/т в срок определенную плательщиком в заявлении, но не позднее 4-го банк. дня (включая день поступления). П/т оплачиваемые в порядке предварительного акцепта могут быть оплачены в день поступления в банк или на 2-й, 3-й или 4-й банк. день. Эти требования должны содержать следующие надписи: «Оплата в день поступления» или «Акцепт с возможностью отказа». По п/т, кот. оплачиваются на 2-й, 3-й или 4-й банк. день плательщик вправе заявить отказ от оплаты. Отв. исполнитель сверяет с заявлением на предварительный акцепт только те требования, кот. имеют выше указанные надписи. На всех экз. п/т оплачиваемого в порядке предварительного акцепта с возможностью отказа в поле «срок представления акцепта» указывается дата платежа.

Плательщик обязан представить заявление на отказ до даты платежа.

Отказ от акцепта может быть полным или частичным.

При частичном отказе в заявлении указываются суммы, в кот. п/т подлежит оплате.

При полном отказе делается запись об оплате оплатить полную сумму, указывается мотив отказа, наименование и номер счета получателя сре-в.

По письменному заявлению плательщика допускается оплата п/т до наступления даты платежа. П/т оплачиваемые в порядке акцепта с возможностью отказа считаются акцептованными в полной сумме, если до даты платежа отказ от оплаты не был получен. Частично акцептованными яв-ся п/т, если до даты платежа был получен частичный отказ и не акцептова- нными яв-ся п/т, по кот. был получен полный отказ от даты платежа. Учет операции с п/т оплачиваемыми в порядке предварительного акцепта.

1 учет требовании с надписью оплаты «оплата в день поступления»:

а) если сре-в на счете плательщика достаточно, то требование оплачивается в день поступления

Дт счет плат. Кт счет получателя, либо корсчет

б) если сре-в на счете не достаточно, то оплата в части имеющейся суммы оформляется м/о, а требование неоплаченной суммы помещается в картотеку. Дт счет плат. Кт счет получателя, либо корсчет. На имеющуюся сумму, м/о, п/т в картотеку. П 99814 в неоплаченную сумму.

в) если сре-ва на счете отсутствуют, то п/т в полной сумме помещается в картотеку. П 99814 на всю сумму требования.

2 учет п/т имеющих надпись «акцепт с возможностью отказа»:

а) если сре-в на счете достаточно, то в день поступления п/т в банк, оно оприходуется в картотеку к счету 99812 (расчетные док-ты ожидающие оплаты). При наступлении срока платежа на 2-й, 3-й или 4-й банк. день требования изымаются из картотеки и оплачиваются. Р 99812 Дт счет плат. Кт счет получателя сре-в

б) если сре-в на счете не достаточно, то в день поступления требования в банк, приходуем его в картотеку (П 99812). При наступлении срока платежа осуществляется оплата в части суммы имеющейся на счете. Требование изымается из картотеки (Р 99812) на всю сумму требования.

Дт счет плат. Кт счет бенефициара, на часть суммы. Проводка оформляется м/о. П/т неоплаченной сумме помещается в картотеку (П 99812). При наступлении срока платежа требование изымается из картотеки (Р 99812) и помещается во вторую картотеку (П 99814).

Последующий акцепт – это акцепт плательщика полученный банком после поступления п/т. Срок предоставления заявления на последующий акцепт составляет 10 дней. Последующий акцепт может быть на всю сумму или на её часть.

В порядке последующего акцепта подлежат оплате следующие п/т:

1 не содержащие надписи 2 содержащие надписи, но поступившие от бенефициаров не указанных в заявлении на предварительный акцепт

3 содержащие надписи поступившие от указанных бенефициаров, но в кот. не соответствуют номера и даты договоров 4 п/т в кот. имеются надписи поступившие от указанных бенефициаров, но в кот. невозможно установить плательщика или неверно указаны номера счетов.

П/т подлежащие оплате в порядке последующего акцепта в день поступления в банк приходуются в картотеку к счету 99812. На всех экз. п/т проставляется дата последнего дня заявления на акцепт.

Учет операции п/т оплачиваемыми в порядке последующего акцепта: а) если сре-в на счете достаточно, то в день поступления требование помещается в картотеку (П 99812). При наступлении срока платежа требование изымается с картотеки (Р 99812) и оплачивается в полной сумме. Дт счет плат. Кт счет бенефициара

б) если сре-в на счете не достаточно, то в день поступления требования в банк оно приходуется в картотеку (П 99812) на всю сумму. В день поступления платежа требование изымается из картотеки (Р 99812) на всю сумму требования и осуществляется частичная оплата в пределах суммы имеющейся на счете. Дт счет плат. Кт счет бенефициара. Проводка офор-ся м/о, п/т в неоплаченной сумме помещается в картотеку (П 99814). в) если сре-ва на счете отсутствуют, то в день поступления требования в банк (П 99812) на всю сумму. При наступлении срока платежа требование изымается из картотеки (Р 99812), а так как сре-в нет, то требования помещаются в картотеку 99814.

 

Чековая книжка. Порядок учета чеков из чековой книжки

Чек из чековой книжки (ч/к) – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (ч/дат.) оплатить указанную сумму в чеке чекодержателю (ч/дер.)

Чекодатель – это юр. лицо, ИП, физ. лицо осуществляющее оплату товара посредством чека.

Чекодержатель – это юр. лицо или ИП получающий платёж по чеку.

Чековая книжка – яв-ся бланком строгой отчетности и учитывается на внебалансовом счете 99840 в условной оценке: 1 бланк – 1 рубль.

Ч/к состоит из 50, 25 и 11 чеков. Каждый чек выписывается в сумме равной стоимости товара. Срок действия ч/к 1 год. Ч/к может быть выдана за счет сре-в внесенных наличных, за счет компенсационных сре-в. Внесенные сре-ва депонируются на счете спец. режима (Дт 1010, 3012, 2412, Кт 3322, 3323, 3324). По окончании срока действия ч/к и наличие остатка на счете по желанию клиента срок может быть продлен на 1 год или ч/к может быть закрыта с перечислением остатка на соответствующие счета (налич. на т/с)

При выдаче ч/к отв. исполнитель банка оформляет корешок, обложку и каждый чек. При приеме чека в уплату за товар, работник магазина проверяет правильность оформления чека, оформляет его по отрывной полосе и все принятые в течении дня чеки оформляются поручением реестра чеков. Поручение реестра чеков оформляется в 2-х экз., если ч/дат. и ч/дер. Обслуживаются в одном банке, и в 4-х экз. отдельно на каждый банк, если – в разных банках. При поступлении чеков в банк-ч/дат., они принимаются на инкассо. П 99872 на сумму чеков. Банк-ч/дер. отсылает чеки в банк-ч/дат. и одновременно списывает в расход сумму чеков по счету 99871. Банк-ч/дат. получив чеки вместе с поручением реестров проверяет принадлежность клиента к банку и правильность оформления док-ов. При наличии сре-в на счете клиента банк перечисляет указанную сумму со счета ч/дат. на счет ч/дер. После совершения операции банк-ч/дат. высылает 4-й экз. поручения реестра банку-ч/дер. Банк-ч/дер на основании полученного экз. поручения реестра списывает в расход счет 99871.

Расчетный чек (р/ч) – это именной расчетный док-т. Ч/дат. яв-ся только физ. лицо, ч/дер. – юр. лицо или ИП. Срок действия р/ч 30 кал. дней. Р/ч выписывается на сумму кратную 10-ти. Р/ч может быть выписан за счет нал. сре-в, за счет кредита и компенсации. При выдаче р/ч в банке совершается проводка: Дт 1010 Кт 2412, 3414, 3324. Р 99841. В течении срока действия р/ч его можно обналичить, как в обслуживающем банке, так и в любом, с кот. заключен договор. По истечении срока действия р/ч, его можно обналичить только в обслуживающем банке. По р/ч можно получить сдачу наличными (в размере не более 10 % от номинала чека). Учет р/ч аналогичен учету чеков.