ТОП 10:

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, их построение и назначение.



Оборотные ведомости служат для обобщения данных текущего учета.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, предназначенный для проверки учетных записей, составления нового баланса и общего ознакомления с состоянием и изменениями активов и обязательств организации.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам со­ставляется на основании синтетических счетов за месяц.

Главная особенность правильно составленной оборотной ведомости - это наличие трех пар равенств (равных итогов):

Первая параравенство итогов остатков (сальдо) на начало месяца по дебету и кредиту счетов.Это равенство обусловлено тем, что данные остатки указаны в балансе на начало отчетного периода: дебетовые остатки (сальдо) по счетам отражены в активе, а кредитовые – в пассиве баланса (на активных счетах находит отражение имущество предприятия по его функциональной роли, а на пассивных - тоже имущество, но по источникам его формирования).

Вторая пара равенств – равенство итогов оборотов по дебету и кредиту счетов.Это равенство вытекает из применения двойной записи хозяйственных операций на счетах (т.е. хозяйственная операция отражается по дебету одного и кредиту другого счета в одной и той же сумме).

Третья пара итогов оборотной ведомости представляет собой равенство итогов остатков (сальдо) по дебету и кредиту счетов на конец месяца, которое обусловлено равенствами первой и второй пары итогов. Данные остатки представляют собой баланс на начало следующего отчетного периода.

Таким образом, оборотная ведомость составляется для обобщения данных синтетических счетов и взаимной проверки правильности записей на них.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета являются приемом обобщения данных аналитического учета, объединяемым одним синтетическим счетом, и предназначены для получения сведений по управлению организацией и для проверки правильности учетных записей в бухгалтерском учете.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам бывают двух видов - оборотные ведомости по счетам расчетов и по счетам для отражения материальных ценностей.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам имеют контрольное и оперативное значение, так как по данным этих ведомостей осуществляется контроль за остатками, поступлением и расходованием материальных ценностей, а также за состоянием расчетов.

Рассматривая вопрос определения конечного остатка по счетам бухгалтерского учета, нами было отмечено, что остаток по активно-пассивному счету выводится после составления оборотных ведомостей по счетам учета расчетных отношений (оборотная ведомость аналитического учета). Следует отметить, что итоговый конечный остаток из оборотной ведомости по аналитическим счетам к активно-пассивному счету переносится и записывается конечным остатком активно-пассивного счета расчетов. После чего данной остаток проверяется.

Для того, чтобы проверить конечный кредитовый остаток по активно-пассивному счету следует: к сумме конечного дебетового остатка прибавить начальный кредитовый остаток , прибавить кредитовый оборот и вычесть начальный дебетовый остаток и вычесть дебетовый оборот.

Для проверки правильности выведенного конечного остатка дебетового необходимо: к конечному остатку кредитовому прибавить остаток начальный дебетовый, прибавить дебетовый оборот и вычесть начальный остаток кредитовый и вычесть кредитовый оборот.

Шахматная оборотная ведомость представляет собой свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов.

В шахматной оборотной ведомости, как и в обычной, итоги дебетовых оборотов по всем счетам должны быть равны кредитовым оборотам по этим счетам. Одинаковые итоги должны быть получены после подсчета сумм по последней (итоговой) графе и последней (итоговой) строке ведомости и записаны один раз на их пересечении.

Положительным в составлении шахматной оборотной ведомости является то, что с их помощью можно быстро получить ясное представление о ходе процесса производства в организации; наглядность корреспонденции счетов позволяет видеть все изменения, происшедшие в состоянии имущества организации и источников его формирования. Достоинство шахматного принципа записи- это однократное отражение операций, исключающее дублирование и сокращающее трудоемкость учетного процесса. Но вместе с положительными сторонами данная ведомость имеет и ряд недостатков. Так, если при составлении корреспонденции счетов ошибочно указан другой счет, но который все же может участвовать в корреспонденции с данным счетом, то эту ошибку в ней обнаружить практически очень трудно. Она выясняется путем сверки записей по счетам, с данными первичных учетных документов, что и ограничивает широкое применение данной ведомости в учете.

Примерные здания по выполнению контрольной работы

Тема 1. Сущность учета и его роль в информационной системе и хозяйственном управлении.

1.Из каких этапов состоит хозяйственный учет:

2. Хозяйственный учет представляет собой …

 

3.Сбор информации о ходе хозяйственных процессов начинается с:

4.Измерители, применяемые в бухгалтерском учете:

5.Измерители, используемые для количественного отражения затрат времени и труда на изготовление продукции:

6.Обобщающим показателем, позволяющим объединить разнородные объекты учета и выразить их в одном измерителе, служит измеритель:

7.Для количественной характеристики хозяйственных процессов и средств в натуральном выражении используется измеритель:

8. Основной нормативный документ, регулирующий организацию бухгалтерского учета:

9.Функции управления в организации реализуются при помощи информации, полученной в системе:

10.Учет, используемый для изучения количественных и качественных сторон массовых социально-экономических, демографических явлений и процессов:

11.Управленческий учет относится к виду учета:

12.Налоговый учет относится к виду учета:

13.Отличительными признаками, определяющими приоритет бухгалтерского учета перед другими видами учета, являются:

 

Тема 2 Предмет и метод бухгалтерского учета

 

14.Какие источники являются заемными?

15.Долг Оршанской базыснабжения характеризует:

16. Задолженность подотчетному лицу по итогам командировки относиться к следующему виду задолженности:

17. К элементам метода бухгалтерского учета относятся:

18. Совокупность носителей первичной информации называется:

19.Способ проверки фактического наличия имущества, обязательств путем сопоставления с данными бухгалтерского учета на определенную дату это:

20. Способ, с помощью которого имущество организации получает денежное выражение, называется:

21. Себестоимость единицы продукции определяется с помощью:

22. Какой из приведенных элементов не является элементом метода бухгалтерского учета?

23. Активы организации делятся на следующие группы:

 

24. По составу и функциональной роли в хозяйственной деятельности активы организации подразделяются на группы:

25. Средства организации по источникам образования подразделяются на:

 

Тема 3.Бухгалтерский баланс

 

26. По данным бухгалтерского баланса можно проанализировать:

27.Часть бухгалтерского баланса называется:

28. Продолжите предложение: «Итог актива баланса равняться итогу пассива...»

29.Итог актива баланса должен:

30. Актив бухгалтерского баланса содержит следующие разделы:

31. Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе:

32. «Добавочный капитал»- статья:

33. В пассиве бухгалтерского баланса отражаются следующие разделы:

34.Операции первого типа изменений в балансе валюту баланса:

35.Операция: «За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность Оршанской базе снабжения за поставленные материалы»- относится к типу изменений баланса:

36.По способу очистки балансы различают:

37.По времени составления балансы делятся на:

 







Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.214.224.224 (0.006 с.)