Функції органів казначейства України у процесі виконання місцевих бюджетів

Казначейське обслуговування місцевих бюджетів здійснюється органами Державного казначейства відповідно до рішень рад згідно з розписами відповідних місцевих бюджетів.

У процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів органи Державного казначейства України здійснюють такі функції:

1) обслуговують місцеві бюджети за доходами, видатками, кредитуванням та фінансуванням дефіциту бюджету;

2) установлюють порядок відкриття та відкривають рахунки в органах Державного казначейства України:

- для зарахування доходів місцевих бюджетів та інших надходжень, передбачених законодавством (далі - платежі), у розрізі кодів класифікації доходів бюджету та у розрізі місцевих бюджетів усіх рівнів (бюджет Автономної Республіки Крим, бюджети м. Києва і Севастополя, обласні, районні бюджети, бюджети районів у містах та бюджети місцевого самоврядування);

- розпорядникам та одержувачам коштів місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів та кодів тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів;

3) здійснюють розподіл платежів між рівнями місцевих бюджетів, розподіл інших платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів згідно з вимогами Бюджетного кодексу України, закону України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішенням місцевої ради про бюджет розмірах, визначених законодавством, та перераховують розподілені кошти за належністю;

4) формують розрахункові документи і проводять повернення помилково та/або надмірно зарахованих до місцевих бюджетів платежів на підставі відповідних документів органів, за якими згідно із законодавством закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету, погоджених з відповідними місцевими фінансовими органами. За умови надходження до органів Державного казначейства України судових рішень про повернення коштів з відповідного місцевого бюджету органи Державного казначейства України виконують ці рішення відповідно до вимог законодавства;

5) здійснюють розрахунки за міжбюджетними трансфертами;

6) щоденно перераховують залишки надходжень на рахунки загального та спеціального фондів місцевих бюджетів;

7) здійснюють операції на рахунках, відкритих в органах Державного казначейства України;

8) надають фінансовим органам виписки з рахунків для обліку руху коштів відповідних місцевих бюджетів;

9) установлюють порядок відображення у бухгалтерському обліку операцій щодо виконання місцевих бюджетів;

10) ведуть бухгалтерський облік усіх операцій щодо виконання місцевих бюджетів;

11) здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюджетних коштів;

12) здійснюють операції щодо виконання платіжних доручень розпорядників та одержувачів бюджетних коштів на підставі підтвердних документів, зареєстрованих зобов'язань, відповідно до розпису місцевих бюджетів і кошторисів, планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів (далі - план асигнувань) розпорядників бюджетних коштів та/або відповідно до планів використання бюджетних коштів одержувачів бюджетних коштів;

13) ведуть облік зобов'язань розпорядників та одержувачів бюджетних коштів місцевих бюджетів;

14) здійснюють кредитування місцевих бюджетів для покриття тимчасових касових розривів;

15) установлюють порядок складання та складають фінансову звітність про виконання місцевих бюджетів, крім звіту про виконання плану по штатах і контингентах;

16) подають звітність Міністерству фінансів України та фінансовим органам у встановлені терміни за формами, погодженими з Міністерством фінансів України та Рахунковою палатою.