Основные счета и организация аналитического учета

В плане счетов для ведения учета предусмотрены следующие счета:

Код	Наименование	Кол	Заб	Акт	Субконто 1	Субконто 2
	Основные средства			А	Осн.средства
01.1	Основные средства в организации			А	Осн.средства
01.2	Выбытие основных средств			А	Осн. средства
	Амортизация основных средств			П	Осн.средства
02.1	Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01			П	Осн.средства
02.2	Амортизация имущества, учит. на сч 03			П	Осн.средства
	Доходные вложения в мат. ценности			А	Осн.средства
03.1	Материальные ценности в организации			А	Осн.средства
03.2	Материальные ценности, предост. во временное владение и пользование			А	Осн. редства	Контрагенты
03.3	Материальные ценности, предоставленные во временное пользование			А	Осн.средства	Контрагенты
	Оборудование к установке	+		А	Оборудование	Места хранения
	Вложения во внеоборотные активы			А
08.1	Приобретение земельных участков			А	Объекты внеобор.активов
08.2	Приобретение объектов природопользования			А	Объекты внеобор.активов
08.3	Строительство объектов основных средств			А	Объекты внеобор.активов	Затраты на строит.
08.4	Приобретение отдельных объектов основных средств	+		А	Объекты внеобор.активов
	Арендованные основные средства		+	А	Осн. средства	Контагенты
	Износ основных средств		+	А	Осн. средства
	Основные средства, сданные в аренду		+	А	Контрагенты	Осн.ср-ва

Основные справочники

Все справочники, используемые при учете оборудования, внеоборотных активов, основных средств объединены в группу Внеоборотные активы.

В справочник Объекты внеоборотных активов вносятся наименования объектов, учитываемых на счете 08 " Вложения во внеоборотные активы".

В справочник Оборудование вносятся названия объектов, учитываемых на счете 07 " Оборудование к установке ".

Обычно данные об объектах, учитываемых на счетах 07 или 08, вносятся в соответствующие справочники непосредственно во время формирования документов или независимых проводок.

В справочник Основные средства вносятся все основные средства (ОС), стоящие на балансе предприятия и учитываемые на счете 01. Для каждого ОС указываются данные, необходимые для бухгалтерского и налогового учета (см. п.2.3.3.9.). Прежде всего, надо правильно занести реквизиты, от которых зависит формирование проводок по начислению амортизации (способ начисления амортизации, срок полезного использования, счет начисления затрат и все статьи аналитического учета по данному счету, амортизационная группа др.).

Большинство реквизитов являются периодическими, поэтому перед внесением изменений в справочник надо обязательно установить правильную рабочую дату (см. п.2.4.2.) или при записи измененных данных указать на какую именно дату они записываются.

Обычно на подготовительном этапе в справочник Основные средства заносятся все данные об основных средствах, стоящих на балансе предприятия к началу ведения учета на компьютере. Затем постановка на баланс новых основных средств осуществляется с помощью документа Ввод в эксплуатацию. В процессе формирования этого документа указываются все данные, необходимые для ведения бухгалтерского и налогового учета по новому ОС, которые затем попадают в справочник Основные средства.

В справочнике Основные средства можно создать и распечатать инвентарную карточку для каждого основного средства с помощью кнопки 6 ОС-6.

Так как до постановки на баланс основные средства могут учитываться на счетах 07 и 08, то во всех справочниках могут быть внесены одни и те же наименования.

Основные документы

Все документы по учету оборудования, внеоборотных активов, основных средств объединены в группу Учет ОС и заносятся в журнал с таким же названием. Сведения об основных документах по учету оборудования объектов приведены в таблице 2.8.1.

 

Таблица 2.8.1. Документы по учету оборудования

Назначение	Особенности заполнения некоторых реквизитов	Бухгалтерские проводки
Документ Поступление оборудования
Оприходование полученного оборудования на склад Акцепт счета поставщика	Налоги: способ расчета налогов ü Счет-фактура: номер и дата счета-фактуры Поставщик: выбрать из справочника Контрагенты Договор: номер счета (договора) поставщика, выбирается из справочника Договора. Склад: место хранения оборудования Зачет аванса: способ зачета аванса, ранее выданного поставщику. Оборудование: внести новую строку с наименованием оборудования в справочник Оборудование, а затем выбрать её.	Д07 - К60.1 (Сумма по счету без НДС)   Д19.1-К60.1 (НДС)   Д60.1-К60.2 (Зачет аванса, ранее перечисленного поставщику)
Документ Передача оборудования в монтаж
Оборудование передается со склада в монтаж и переводится во внеоборотные активы	Объект внеоборотных активов: внести название нового объекта в справочник Объекты внеоборотных активов, а затем выбрать его. Статья затрат на строительство: Затраты на монтаж оборудования (внести в справочник Статьи затрат на строительство, а затем выбрать) Склад: место хранения оборудования Оборудование: оборудование, которое передается в монтаж. Обязательно указать Количество	Д08.3 – К07 (Стоимость нового внеоборотного актива)

В таблице 2.8.2. приведены данные о всех документах по учету основных средств.

 

Таблица 2.8.2. Документы по учету основных средств

Назначение	Особенности заполнения некоторых реквизитов	Бухгалтерские проводки
Документ Поступление ОС
Поступление основного средства. Акцепт счета поставщика. (До постановки на баланс основное средство учитывается на счете 08.4 как внеоборотный актив)	Налоги: способ расчета налогов ü Счет-фактура: номер и дата счета-фактуры Поставщик: выбрать из справочника Контрагенты. Договор: номер счета (договора) поставщика, выбирается из справочника Договора Зачет аванса: способ зачета аванса, выданного ранее поставщику Объект внеоборотных активов: внести новую строку с наименованием поступившего актива в справочник Объекты внеоборотных активов, а затем выбрать её.	Д08.4 - К60.1 (Сумма по счету без НДС)   Д19.1-К60.1 (НДС)   Д60.1-К60.2 (Зачет аванса, ранее перечисленного поставщику)
Документ Ввод в эксплуатацию ОС
Постановка ОС на баланс	Вид вложения во внеоборотные активы: выбрать субсчет 08 счета, на котором учитывается внеоборотный актив, Объект внеоборотных активов:внеоборотный актив (ОС), который вводится в эксплуатацию, Первоначальная ст-ть ОС - вводится автоматически с помощью кнопки Объем влож. во внеоборот.активы Основное средство: вставить наименование нового основного средства в справочник Основные средства, а затем выбрать его. На закладках Общие сведения, Бухгалтерский учет, Налоговый учет заполнить все необходимые реквизиты для ведения бухгалтерского и налогового учета нового ОС.	Д01.1 - К08.4 (Первоначальная стоимость ОС)

Продолжениетабл. 2.8.2.

Назначение	Особенности заполнения некоторых реквизитов	Бухгалтерские проводки
Документ Передача ОС
1. Реализация ОС сторонней организации со списанием с баланса	На закладке Подготовка к передаче ž Подготовка к передаче ОС производится одновременно с выбытием. Основные средства: выбрать продаваемое ОС из справочника Основные средства Балансовая стоимость и начисленная амортизация - вводятся автоматически с помощью кнопки Показать.   На закладке Передача: Причина выбытия: Продажа Статья прочих доходов и расходов: Остаточная стоимость проданного ОС. Покупатель: выбрать из справочника Контрагенты. Договор: счет на оплату, выбирается из справочника Договора. Зачет аванса -способ зачета аванса, полученного от покупателя Налоги: способ расчета налогов Цена реализации - цена продажи без учета НДС (или включая НДС в зависимости от способа расчета налогов)	Д<счет затрат> - К02.1 Доначисление износа за текущий месяц.   Д02.1 - К01.2 Списание всей начисленной амортизации   Д01.2 - К01.1 Списание балансовой стоимости ОС   Д91.2 - К01.2 Списание остаточной стоимости ОС   Д62.1 - К91.1 Общая сумма по счету, включая НДС   Д62.2-К62.1-зачет аванса, ранее перечисленного покупателем
2. Безвозмездная передача ОС другой огранизации.	На закладке Подготовка к передаче -заполнить аналогично п.1 На закладке Передача Причина выбытия: Безвозмездная передача Статья прочих доходов и расходов: Остаточная ст-ть переданного ОС	Д<счет затрат> - К02.1 Д02.1 - К01.2 Д01.2 - К01.1 Д91.2 - К01.2
3. Вклад в уставный капитал другой организации	На закладке Подготовка к передаче -заполнить аналогично п.1 На закладке Передача Причина выбытия: Вклад в уставный капитал Статья прочих доходов и расходов: Вклад в уставный капитал Оценочная стоимость:стоимость вклада в уставный капитал	Д<счет затрат> - К02.1 Д02.1 - К01.2 Д01.2 - К01.1 Д58.1 - К01.2 -списание остаточной стоимости Д58.1 - К91.1 -Разница между остаточной и оценочной стоимостью

Окончание табл. 2.8.2.

Назначение	Особенности заполнения некоторых реквизитов	Бухгалтерские проводки
4. Передача ОС другой организации по договору простого товарищества	На закладке Подготовка к передаче -заполнить аналогично п.1   На закладке Передача Причина выбытия: Передача по договору простого товарищества Оценочная стоимость: стоимость, по которой передается ОС	Д<счет затрат> - К02.1 Д02.1 - К01.2 Д01.2 - К01.1 Д58.4 - К01.2 -списание остаточной стоимости Д58.4 - К91.1 -Разница между остаточной и оценочной стоимостью
5. Передача ОС другой организации в доверительное управление	На закладке Подготовка к передаче -заполнить аналогично п.1   На закладке Передача Причина выбытия: Передача в доверительное управление Оценочная стоимость:стоимость, по которой передается ОС	Д<счет затрат> - К02.1 Доначислен износ за месяц Д02.1 - К79.3 - списана вся начисленная амортизация Д79.3 - К01.1 Списана балансовая стоимость ОС
Документ Списание ОС
1. Списание ОС с баланса в связи с моральным или физическим износом	Причина списания: По прочим причинам Основное средство:Выбрать ОС из справочника Основные средства Балансовая стоимость и начисленная амортизация - вводятся автоматически с помощью кнопки Показать.	Д<счет затрат> - К02.1 - износа за текущий месяц Д02.1 - К01.2-Списание начисленной амортизации Д01.2 - К01.1 -Списание балансовой стоимости ОС Д91.2 - К01.2 -Списание остаточной стоимости ОС
2. Списание ОС с баланса в связи с чрезвычайными обстоятельствами	Причина списания: В связи с чрезвычайными обстоятельствами	Д<счет затрат> - К02.1 -доначисление износа   Д02.1 - К01.2-Списание начисленной амортизации Д01.2 - К01.1 -Списание балансовой стоимости ОС Д99 - К01.2 -Списание остаточной стоимости

Задание: Сформируйте документы по учету основных средств по данным приведенной ниже таблицы. Проверьте правильность формирования проводок для документов.

Дата	Документ	Содержание	Проводки	Сумма, руб.
18.тм.тг.	Покупка-> Поступление товаров и услуг; вид- оборудование	Поступил, приобретенный у “ Квант" по счету №50 от 15.тм.тг “Станок М3”   Цена покупки: 1000-00+18 % НДС сверху.   Предъявлен счет-фактура №150 от 21.тм.тг.	Д08.4-K60.1 Д19.1-K60.1	1000.00 (Цена без НДС)     180.00 (НДС)
19.тм.тг.	ОС -> Принятие к учету ОС	“Станок М3” поставлен на баланс   Заполнить данные на закладках Общие сведения, Бухгалтерский учет, Налоговый учет как для ОС Копир. (см. п.2.3.3.9.)	Д01.1-К08.4	1000.00 (первоначаль-ная стоимость)
29.тм.тг.	ОС-> Передача ОС (накладная на отпуск)	Продан Копир покупателю "Д" по счету №15 от 21.тм.тг.   Цена продажи: 5125-00 + 18%НДС сверху	Д62.1-К91.1 Д91.2-К68.02 Д20 - К02.1 Д01.2-К01.1 Д02.1-K01.2   Д91.2-К01.2	6047.50 (Сумма по счету, вкл. НДС) 922.50 (НДС)   40.00 (Износ за месяц)   4000.00 (Списана балансовая стоимость)   1040.00 (Списана вся амортизация)   2960.00 (Списана остататочная ст-ть)

Задание: На основании документа Передача ОС создайте документ Счет-фактура выданный № 115 от 29.тм.тг.

(Порядок создания документов "на основании" рассмотрен в п.2.4.4.7.)

(Документ без проводок)

Задание: 29.тм.тг. на расчетный счет поступила оплата по счету № 15 от 21.тм.тг. от покупателя " Д " за проданный Копир. Создайте документ Выписка по поступлению денег на расчетный счет на основании документа Передача ОС.

(При создании выписки непосредственно в журнале Банк ->Банковские выписки, для выбора документа-основания можно использовать кнопку Подобрать)

 

Задание: 19.тм.тг. о плачен счет №50 от 15.тм.тг. поставщика Квант за Станок М3. Сформируйте документ по списанию денег с расчетного счета.